26. Суть і принципи організації готівкових розрахунків

Готівкова форма розрахунків застосовується за обслуговування населення — виплата заробітної плати, матеріального заохочення, дивідендів, пенсій, грошової допомоги. 

Готівкові розрахунки – платежі готівкою підприємств, установ, організацій та фізичних осіб за реалізацію продукції, товарів, послуг, а також за інші операції.

Основні вимоги до організації готівкових розрахунків:

1. підприємства, які відкрили поточні рахунки в банках, здійснюють розрахунки за своїми грошовими зобов’язаннями, переважно у безготівковій фотмі, а також у готівковій формі у порядку, встановленому законодавством.

2. гранична сума готівкового розрахунку одного підприємства протягом дня, одним або кількома платіжними документами встановлюється НБУ.

3. платежі, понад граничну суму, проводяться лише безготівково

4. якщо підприємства приймають для обслуговування платіжні картки, має бути обов’язково оснащене платіжним терміналом.

5. вся готівка, що надходить до каси має своєчасно бути оприбуткована.

6. з урахуванням потреби прискорення обігу готівкових коштів і своєчасного надходження до кас банків для підприємств, що здійснюють операції з готівкою встановлюється ліміт каси та строки здавання готівки.

Для здійснення готівкових розрахунків кожне підприємство повинно мати касу і вести касову книгу за встановленою формою. В касі підприємства (організації, установи) залишок готівки на кінець робочого дня не повинен перевищувати ліміту каси, встановленого банком та погодженого з підприємством.

27. Сутність та види касових операцій банку.

Касові операції банку полягають в тому, що вони здійснюють прийом від клієнтів готівки, її видачу з кас банків, а також організацію обігу готівки між клієнтом і банком. Комерційні банки виконують касові операції, додержуючись таких принципів:

· усі суб'єкти господарської діяльності зобов'язані зберігати свої кошти на рахунках у банку;

· суб'єкти господарської діяльності, які мають готівкові кошти, зберігають їх у касі в межах ліміту, встановленого комерційним банком. Сума готівки, що перевищує ліміт, повинна бути здана в банк і зарахована на поточний рахунок протягом трьох днів, враховуючи день отримання;

· витрачання готівки суб'єктами господарювання здійснюється за цільовим призначенням.

При обслуговуванні рахунків юридичних та фізичних осіб банки здійснюють:

■   видаткові касові операції;

■   прихідні касові операції.

Видача грошей із кас банку здійснюється видатковими касами й оформляється грошовими чеками та видатковими касовими ордерами. При проведенні видаткових касових операцій завідувач каси видає в підзвіт касирам необхідну суму розмінних монет і банкнот під розписку касира в спеціальній книзі прийнятих і виданих грошей.

Одержавши видатковий документ, касир зобов'язаний:

■   перевірити наявність підписів посадових осіб банку та їх відповідність зразкам;

■   порівняти суму, яка проставлена цифрами і суму, вказану літерами;

■   перевірити наявність на документі розписки щодо одержання грошей і даних паспорта або іншого документа, що засвідчує особу;

■   викликати одержувача грошей за номером видаткового документа і запитати у нього суму грошей, яку він одержує;

■   звірити номер контрольної марки або талона з номером на видатковому документі і приклеїти контрольну марку до чека чи талон до ордера;

■   підготувати суму готівки і видати їх одержувачеві;

■   підписати видатковий документ.

Прийом готівки здійснюється прихідними касами. Прихідні касові документи виписують в одному або у двох примірниках (під копірку). Записи сум у документах ведуться з великої літери обов'язково з початку рядка, чітко, без скорочень, вільне місце прокреслюється. В ордерах, оголошеннях, квитанціях, повідомленнях виправлення не дозволяються.

При внесенні грошей прихідні касові документи  перевіряють і оформляють відповідальні працівники згідно з вказівками щодо ведення бухгалтерського обліку. Після цього документи передаються до каси. У деяких випадках документи до каси надходять безпосередньо від клієнтів. Касир, що одержав прихідні касові документи,  зобов'язаний:

■   перевірити наявність підписів операційних працівників і тотожність цих підписів зразкам;

■   звірити відповідність вказаних у документах сум цифрами і літерами;

■   викликати особу, яка вносить гроші, і прийняти від неї гроші з поаркушним перерахуванням.

29. Ба́нківська платі́жна ка́ртка  — стандартизований пластиковий ідентифікаційний засіб, за допомогою якого клієнту надається змога здійснювати операції сплати за товари, послуги та отримувати готівкові кошти. Ідентифікування забезпечується нанесенням на картку її номера, строку дії, та прізвища, ім'я і зразка підпису власника картки і/або інших ідентифікаційних даних. Система платіжних банківських карток має вигоду для усіх учасників розрахунків: клієнта, торгової точки (точки обслуговування) і банка. Клієнту не слід мати при собі значну суму, чим підвищується оперативність і безпечність використання коштів. На залишок по картковому рахунку клієнт отримує відсотки, і за багатьма видами карток у певних межах забезпечено кредитування. На магнітній картці або картці з чіпом ембасовано (видавлено) або надруковано текст з основними відомостями про власника, банк-емітент, номер картки клієнта, інші примітки банка (як то валюта рахунку, тарифний план і т.і.). Кожний клієнт має відомий тільки йому PIN-код, що автоматично ідентифікується платіжною системою. Чіпова картка має замість магнітної смуги мікросхему для проведення основних операцій з карткою через електронні канали. За стандартом розташування самої мікросхеми і контактів строго стандартизовано для універсальності та забезпечення підтримки різних платіжних систем. Розрізняють картки з пам’яттю, що збільшує обсяг збереженої інформації порівняно з магнітною смугою, і мікропроцесорні смарт-картки (Smart Cards) з вмонтованим процесором, який забезпечує значно вищий рівень захисту на основі криптографічних методів. Звісно, смарт-картки коштують набагато дорожче за магнітні.

30.Здійснення операцій із використанняя СПЗ. Спеціальний платіжний засіб - платіжна картка, мобільний платіжний інструмент, інший платіжний інструмент, що виконує функцію засобу ідентифікації, за допомогою якого держатель цього інструменту здійснює платіжні операції з рахунку платника або банку а також інші операції, установлені договором. Користувачі мають право використовувати спеціальні платіжні засоби для здійснення платіжних операцій відповідно до режимів рахунків та умов договору з емітентом. Банк здійснює зарахування коштів на рахунки користувачів з урахуванням установлених режимів рахунків відповідно до внутрішньобанківських правил та умов договору. Переказ коштів за операціями, які ініційовані із застосуванням спеціальних платіжних засобів у межах України, здійснюється в гривнях. На території України дозволяється видача готівки в іноземній валюті через каси уповноважених банків-емітентів за спеціальними платіжними засобами користувачів, яким емітенти відкрили рахунки в іноземній валюті, а також через каси уповноважених банків-еквайрів і небанківських фінансових установ за спеціальними платіжними засобами, що емітовані нерезидентами. Постачальник платіжних послуг зобов'язаний надавати користувачу повну інформацію про реальні витрати та комісійну винагороду за платіжні послуги.

31.Еквайринг із використанням СПЗ. спеціальний платіжний засіб - платіжний засіб, який дає змогу його держателю здійснювати операції за рахунком суб'єкта господарювання. еквайринг - діяльність щодо технологічного, інформаційного обслуговування суб'єктів господарювання і здійснення операцій з видачі готівки користувачам спеціальних платіжних засобів, які не є клієнтами емітента, а також проведення розрахунків з ними за операції, які здійснені із застосуванням спеціальних платіжних засобів Еквайринг у межах України здійснюється виключно юридичними особами - резидентами, що уклали договір з платіжною організацією платіжної системи. Еквайр зобов'язаний забезпечити технологічне, інформаційне обслуговування торговців і проведення розрахунків з ними за операції, які здійснені між торговцями та користувачами із застосуванням спеціальних платіжних засобів, на підставі договору.

Еквайринг має здійснюватися в умовах операційної сумісності електронних еквайрингових мереж для забезпечення торговцям можливості безперешкодного приєднання до таких мереж і здійснення користувачами розрахунків за товари (послуги) з використанням спеціальних платіжних засобів як мінімум трьох внутрішньодержавних та/або міжнародних платіжних систем.

Операційна сумісність передбачає, що спеціальні платіжні засоби, які належать до однієї платіжної системи, можуть бути використані в електронних еквайрингових мережах інших платіжних систем. Операційна сумісність вимагає технічної сумісності між платіжними системами і має бути забезпечена еквайром(ами) після укладання договорів між платіжними системами та/або власниками електронних еквайрингових мереж.Розрахунки за операціями зі спеціальними платіжними засобами, виконаними на території України як резидентами, так і нерезидентами, між еквайрами й торговцями, а також між платіжними організаціями небанківських платіжних систем - нерезидентами й торговцями здійснюються виключно в гривнях у порядку, установленому договором.