16.Учёт привлеченных средств в банк.

Основную часть денежных ресурсов для выдачи кредитов коммерческие банки получают благодаря временному использованию средств различных физических и юридических лиц, в том числе и других банков. Эти средства носят название привлеченных, а их максимальный размер зависит от собственного капитала банка, который, формируясь в момент создания банка, в дальнейшем становится базой для определения лимита на привлечение кредитных ресурсов.

В разных странах существуют различные нормативы соотношения между собственным капиталом и суммой привлеченных средств. Соотношение этих нормативов колеблется от 1:10 до 1:100. Например, в Швейцарии оно составляет 1:12, а в Японии — 1:83. Российские коммерческие банки, созданные на основе бывших государственных банков, имеют право пользоваться привлеченными ресурсами, сумма которых не должна превышать 25-кратного размера собственного капитала. Для остальных банков это соотношение составляет 1:20 и 1:15.

Доля привлеченных средств в среднем по системе банков составляет 60 процентов пассивов, однако в крупных банках она может значительно отклоняться от среднего уровня. Так, например, в банке «Российский кредит» общий объем привлеченных средств клиентов составляет 2370 млрд. рублей, или 32 процента пассивов.

Как видно из таблицы № 28, доля ресурсов, привлеченных банком «Санкт-Петербург», возросла за год с 70 до 75 процентов, а Мосбизнесбанком — с 73 до 80 процентов. Привлеченные средства и операции, связанные с их движением, отражаются в коммерческих банках на соответствующих счетах: для юридических лиц открываются расчетные счета; учет привлеченных средств от российских или зарубежных банков осуществляется на корреспондентских счетах; отдельную группу счетов банк открывает для учета привлеченных денег от населения. Учет эмитированных депозитных и сберегательных сертификатов, а также векселей банк ведет на

других счетах. Отдельные счета также открываются в банке для учета средств бюджета и денег, имеющих целевое назначение.

В международной банковской практике операции по привлечению средств во вклады независимо от срока и целевого назначения называют депозитными операция- ми, а сам вклад — депозитом. Депозит — это деньги  или ценные бумаги, вносимые в кредитное учреждение  для хранения или со специальной целью на любой срок. Субъектами депозитных операций являются банки, вы- ступающие в качестве заемщиков, и кредиторы — вла- дельцы денег. Объектом депозитных операций являют- ся деньги, переданные банку. На некоторое время они  задерживаются в банках и либо приносят кредитору  определенный доход, либо дают ему право на бесплатные банковские услуги, и в то же время используются банком для получения доходов. Доходы банка при этом образуются в виде разницы между суммами процентов, которые он получает от своих заемщиков, и теми, которые он платит своим кредиторам. По их экономическо-е му содержанию и срокам использования депозиты мож- ~ но подразделить на две группы.

Депозиты яо востребования—это деньги, вносимые на банковские счета и используемые по мере возникновения у владельцев потребности в них. К ним относят расчетные (текущие) и корреспондентские счета.

Срочные депозиты — денежные средства, хранящиеся с на банковском счете в течение срока, который определяется при его открытии. К ним относятся счета по учету -сертификатов, векселей, срочные и целевые вклады населения. К категории срочных можно отнести и такие счета, срок хранения денег на которых предварительно не устанавливается, но легко определяется. Например, счета по хранению бюджетных средств или источников финансирования капитальных вложений.

К срочным можно относить и депозиты, полученные от других банков. Сумма, сроки и условия приема срочных депозитов в банках отличаются большим разнообразием. Так, Тверьуниверсалбанк принимает депозиты с ежемесячной выплатой процентов. Срок депозита — от одного месяца до одного года. При этом процентная ставка зависит от суммы: при сумме до 100 млн. рублей ставка колеблется от 65 до 81 процента годовых, а более 100 млн. рублей — от 70 до 97 процентов. Ставка пересматривается ежемесячно. При досрочном отзыве депозита проценты не начисляются.

В Независимом банке России принимаются депозиты на срок от одной недели до трех месяцев. Минимальная сумма депозита — 500 тыс., а максимальная — 5 млрд. рублей. Процентная ставка варьирует от 16 до 100 процентов в зависимости от суммы и срока депозита. Допускается ежемесячное снятие процентов. Российский национальный коммерческий банк принимает депозиты от 200 млн. рублей на срок две-три недели под 60 и 70 процентов соответственно. При депозите на срок более одного месяца банк выплачивает от 60 до 115 процентов в зависимости от срока и суммы депозита.