32. Финансовое планирование и прогнозирование: сущность и основные задачи

Финансовое прогнозирование необходимо всем хо­зяйствующим субъектам, особенно имеющим значи­тельные обороты, долгосрочные интересы на том или ином рынке, тем, кто придерживается активной маркетинговой, инвестиционной, эмиссионной, конку­рентной, ценовой политики и имиджа. Целью финансового прогнозирования является определение реально возможного объема финансовых ресурсов, источников формирования и их использования в прогнозируемом периоде. Прогнозы позволяют наметить разные варианты развития и совершенствования системы финансов, формы и методы реализации финансовой политики. Финансовое прогнозирование должно предшествовать планиро­ванию. Планирование конкретизирует намеченные прогнозы. Финансовое прогнозирование - это эле­мент стратегического плана, а также обязательный элемент финансовых планов предприятия. Опти­мальным является составление трех вариантов фи­нансовых прогнозов - благоприятного (оптимистиче­ского), неблагоприятного (пессимистического) и ней­трального (средневзвешенного). Существует множе­ство приемов прогнозирования. Прежде всего, это метод экспертных оценок, интерполяции (т.е. буду­щие события предсказываются исходя из тенденций нынешнего развития), оценки статистической вероят­ности наступления событий, метод прогнозирования детерминированных связей и др.

Финансовое обеспечение хозяйственной деятельности предприятия осуще­ствляется на основе финансового плана, который дает возможность определять источники и объемы финансовых ресурсов исходя из планируемых масштабов производства, сбыта, экономического и социального развития. В то же время плани­руемые объемы финансовых ресурсов позволяют соизмерять намечаемые в планах экономического и социального развития затраты с реальными возможностями и ориентироваться на обеспечение материально-финансовой сбалансированности.

В связи с переводом экономики страны на рыночные начала повысилась роль бюджетного и финансового планов как основных инструментов финансово-кредитной политики, призванной содействовать соблюдению экономических пропорций распределения чистого дохода на потребление и накопление на уров­не предприятия. Возможность такого влияния финансового плана на экономику предприятия обуславливается органической связью финансовых показателей со всеми экономическими показателями его работы. Поэтому финансовый план увязывается с планами экономического и социального развития. В финансовом плане находит отражение в стоимостной форме движение финансовых ресурсов и конечный финансовый результат - прибыль или доход, в зависимости от при­меняемых на предприятии форм хозяйствования, поступления, формирующие в совокупности с прибылью финансовые ресурсы, а также их распределение меж­ду бюджетом и предприятием

Финансовое планирование активно влияет на все стороны работы предпри­ятия через выбор объектов финансирования, направления денежных средств, а также способствует рациональному использованию трудовых, материальных, денежных ресурсов. Наряду с этим через финансовое планирование и финансо­вый план общество предъявляет каждому предприятию требования об эффектив­ности работы и материально-финансовой сбалансированности

Таким образом, основными задачами финансового планирования на пред­приятиях являются:

1) обеспечение производственного процесса необходимыми финансовыми ре­сурсами, определение плановых объемов необходимых денежных фондов и на правления их расходования,

2) установление оптимальных финансовых отношений с бюджетом, банком, страховыми организациями и другими хозяйствующими субъектами,

3) выявление путей наиболее рационального вложения капитала и резервов по его эффективному использованию,

4) увеличение прибыли за счет экономного использования денежных средств,

5) осуществление контроля за образованием и расходованием денежных средств Финансовые планы бывают перспективными, текущими и оперативными.

Перспективный финансовый план - это план на период от трех до пяти лет или более длительный срок, текущий финансовый план - это годовой финансовый план с поквартальной разбивкой, оперативный (двухнедельный и месячный план, кредитные и кассовые заявки, платежные календари).

В перспективном финансовом плане применяются укрупненные методы расчета отдельных статей. При этом те статьи финансового плана, по которым отсутствуют проектировки по исходным данным, определяются ориентировочно и в течение планируемого периода уточняются. Во всем остальном порядок со­ставления перспективного и годового финансового планов одинаков.

Перспективные финансовые планы выступают важной частью бизнес-плана, обобщают все другие его разделы в стоимостном выражении.

Бизнес-план описывает процесс функционирования фирмы и показывает каким образом руководство может достичь своей цели. Существует 2 основные цели:

1) Для внутрифирменного планирования

2) Для обоснования получения денежных средств из внешних источников.

Задачи, решаемые при составлении бизнес-планов:

1. Экономическое обоснование целесообразности развития фирмы.

2. Расчет ожидаемых финансовых результатов (Объем продаж, прибыль, доход на капитал)

3. Определение намечаемого источника финансирования, т.е. способов мобилизации фин. ресурсов.

4. Подбор работников, которые способны реализовать данный план.

Методы финансового планирования:

1. Расчетно – аналитический

2. Балансовый

3. Нормативный

4. Метод оптимизации плановых решений

5. Метод экономико-математического моделирования.

В зависимости от экономических особенностей предприятия (фирмы, ак­ционерного общества и т.п.) в состав перспективного финансового плана могут входить план доходов, план расходов, баланс активов и пассивов.

План доходов содержит такие показатели, как выручка от продаж, поступле­ния от дебиторов и заемные средства. План расходов охватывает такие показате­ли, как прямые затраты, управленческие расходы, затраты на сбыт, арендные платежи, платежные услуги, затраты на маркетинг, проценты за капитал, страхо­вые взносы, прочие расходы

Баланс активов и пассивов предприятия необходим для определения направ­лений денежных средств в отдельные виды активов и их источников. В числе ак­тивов баланса необходимо учитывать текущие активы предприятия (счет в банке, средства в кассе, дебиторы), которые являются наиболее мобильными ресурсами, а также запасы и фиксированные активы. В составе пассивов отражаются собст­венные и заемные средства, причем важное значение имеет правильное планиро­вание их структуры, ее изменения в течение прогнозируемого периода.

Качество перспективного финансового планирования определяется уровнем бухгалтерского учета и финансового контроля. Финансовые отчеты предприятий должны включать такие ключевые позиции, как прибыльность, состояние рынка, производительность, использование активов, инновации.