- •1Операции комерческого банка с ценными бумагами
- •1.1 Эмиссионные операции.
- •1.1.1 Эмиссия акций и облигаций.
- •1.1.2 Выпуск векселей.
- •1.1.3. Эмиссия депозитных и сберегательных сертификатов.
- •1.2 Инвестиционные операции
- •1.2.1 Банковские инвестиции.
- •1.2.2 Инвестиционный портфель
- •1.2.3 Основы инвестиционной политики банка
- •1.3 Посреднические операции
- •1.4 Пассивные и активные операции коммерческого банка
- •1.4.1 Пассивные операции
- •1.4.2 Активные операции коммерческого банка
- •1.5 Операции с векселями коммерческих банков
- •2 Решение практических задач
- •2.1 Задача №1
- •2.2 Задача №2
- •2.3 Задача №3
- •2.4 Задача №4
- •2.5 Задача №5
- •2.6 Задача№6
- •2.7 Задание №7
- •2.8 Задача №8
- •2.9 Задача №9
- •3 Анализ финансовой деятельности челябинвестбанка
- •3.1 Горизонтальный анализ
- •3.2 Вертикальный анализ
- •3.3 Коэффициентный анализ
3.1 Горизонтальный анализ
Горизонтальный анализ заключается в сравнении значений за отчетную дату и соответствующую дату, предыдущего года по строкам отчета. Сравнение производиться как в абсолютном, так и в относительном значении.
Рассмотрим сравнительные показатели бухгалтерского баланса:
Таблица 3.3 – Сравнительные показатели бухгалтерского баланса
Номер п/п |
Наименование статьи |
Абсолютное изменение |
Относительное изменение, % |
1 |
2 |
|
|
I |
АКТИВЫ |
|
|
1 |
Денежные средства |
267 277 |
47.66 |
2 |
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации |
453 808 |
98.14 |
2.1 |
Обязательные резервы |
94 575 |
49.56 |
3 |
Средства в кредитных организациях |
249 765 |
55.65 |
4 |
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
488 291 |
28.56 |
5 |
Чистая ссудная задолженность |
2 252 036 |
25.61 |
Н
Окончание таблицы
3.3 |
Наименование статьи |
Абсолютное изменение |
Относительное изменение, % |
6 |
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи |
32 879 |
80.17 |
6.1 |
Инвестиции в дочерние и зависимые организации |
25 000 |
83.32 |
7 |
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
0 |
Х |
8 |
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
564 293 |
59.62 |
9 |
Прочие активы |
181 599 |
157.32 |
10 |
Всего активов |
4 489 948 |
34.33 |
II. |
ПАССИВЫ |
|
|
11 |
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации |
0 |
Х |
12 |
Средства кредитных организаций |
-53 778 |
-59.06 |
13 |
Средства клиентов (некредитных организаций) |
3 798 011 |
35.64 |
13.1 |
Вклады физических лиц |
1 235 776 |
21.19 |
14 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
0 |
Х |
15 |
Выпущенные долговые обязательства |
-211 033 |
-44.58 |
16 |
Прочие обязательства |
-80 075 |
-17.14 |
17 |
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон |
19 376 |
53.16 |
18 |
Всего обязательств |
3 472 501 |
29.62 |
III. |
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ |
|
|
19 |
Средства акционеров (участников) |
150 000 |
42.86 |
19.1 |
Зарегистрированные обыкновенные акции и доли |
150 000 |
42.96 |
19.2 |
Зарегистрированные привилегированные акции |
0 |
0.00 |
19.3 |
Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций |
0 |
Х |
20 |
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) |
0 |
Х |
21 |
Эмиссионный доход |
0 |
Х |
22 |
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
0 |
Х |
23 |
Переоценка основных средств |
451 932 |
98.50 |
24 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет) |
342 865 |
86.46 |
25 |
Прибыль (убыток) за отчетный период |
72 650 |
48.80 |
26 |
Всего источников собственных средств |
1 017 447 |
75.13 |
27 |
Всего пассивов |
4 489 948 |
34.33 |
IV. |
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
28 |
Безотзывные обязательства кредитной организации |
540 845 |
32.89 |
29 |
Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства |
85 156 |
214.94 |
Из приведенных данных видно, что банк начинает активную деятельность на рынке ценных бумаг. Так чистые вложения в финансовые активы увеличились на 80,17%, средства, тогда как чистая ссудная задолженность увеличилась лишь на 25%. Также стоит отметь, что банк активно развивается – инвестиции в дочерние организации увеличились на 80,17%.
Из пассивной части баланса нужно отметить снижение средств кредитных организаций на 59,06% и выпущенных долговых обязательств на 44, 58%, что говорит о том, что банк старается формировать свои средства, за счет привлечения новых клиентов, о чем свидетельствует увеличение средств клиентов (не кредитных организаций) и вкладов физических лиц на 35,64% и 21,19% соответственно. Нужно отметь также такой тревожный знак как увеличение резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера на 53,16%, что говорит о том, что банк планирует увеличение не возвратов кредитов. Можно также отметить, что увеличение источников собственных средств более существенен, чем увеличение средств за счет обязательств (75,13% против 29,62%).
В целом же валюта баланса увеличилась на 34,33%, что свидетельствует о ростах масштаба банка.
Рассмотрим сравнительные показатели отчета о прибылях и убытках:
Таблица 3.4 - Сравнительные показатели отчета о прибылях и убытках:
Номер п/п |
Наименование статьи |
Абсолютное изменение, руб. |
Относительное изменение, % |
1 |
2 |
|
|
1 |
Процентные доходы, всего, |
234 896 |
34.67 |
в том числе: |
|
|
|
1.1 |
От размещения средств в кредитных организациях |
45 602 |
72.53 |
1.2 |
От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) |
160 773 |
27.14 |
1.3 |
От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) |
0 |
|
1.4 |
От вложений в ценные бумаги |
28 521 |
127.42 |
2 |
Процентные расходы, всего, |
114 318 |
43.14 |
в том числе: |
|
|
|
2.1 |
По привлеченным средствам кредитных организаций |
31 437 |
64.34 |
2.2 |
По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) |
83 616 |
39.54 |
2.3 |
По выпущенным долговым обязательствам |
-735 |
-15.78 |
Окончание таблицы 3.4
Номер п/п |
Наименование статьи |
Абсолютное изменение, руб. |
Относительное изменение, % |
3 |
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) |
120 578 |
29.23 |
4 |
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего |
17 304 |
10.14 |
в том числе: |
|
|
|
4.1 |
Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам |
-1 337 |
Х |
5 |
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери |
137 882 |
57.01 |
6 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
9 592 |
120.25 |
7 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи |
-116 |
Х |
8 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения |
-10 |
Х |
9 |
Чистые доходы от операций с иностранной валютой |
3 531 |
25.31 |
10 |
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты |
-897 |
-146.81 |
11 |
Доходы от участия в капитале других юридических лиц |
0 |
Х |
12 |
Комиссионные доходы |
92 983 |
24.15 |
13 |
Комиссионные расходы |
37 941 |
100.96 |
14 |
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи |
446 |
707.94 |
15 |
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения |
12 |
Х |
16 |
Изменение резерва по прочим потерям |
-16 797 |
-1329.93 |
17 |
Прочие операционные доходы |
86 870 |
113.43 |
18 |
Чистые доходы (расходы) |
275 555 |
40.03 |
19 |
Операционные расходы |
196 040 |
39.93 |
20 |
Прибыль до налогообложения |
79 515 |
40.27 |
21 |
Начисленные (уплаченные) налоги |
6 865 |
14.14 |
22 |
Прибыль (убыток) за отчетный период |
72 650 |
48.80 |
Из таблицы 3.4 видно, что банк увеличил свою прибыль до налогообложения на 40,27%, что по видимому произошло за счет увеличения прочих операционных доходов на 113,43% при росте операционных расходов на 39,93%, несмотря на то, что наблюдается увеличения процентных доходов на 34,67% против увеличения процентных расходов на 43,14%. Также такое увеличение прибыли связано с увеличением чистого дохода от операций с ценными бумагами на 120,25%. Также стоит отметить такой тревожный факты как увеличение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи на 707,94% и растущие резервы на возможные потери по ссудам на 10,14%, что говорит о том, что банк ожидает вскоре ухудшение ситуации на рынке ценных бумаг и увеличение числа невозвращенных кредитов.
Однако в целом, увеличение прибыли после налогообложения на 48,8% говорит о том, что финансовое положение банка устойчивое, и развитие идет в правильном направлении.