Списание материалов ( оао сэгз ) происходит по методу средней цены . Расчет.

Остаток на 01.01.2005г. стали равен ;

100 кг х 15,00 = 1500,00

Приход за январь 2005г. равен

150 кг х 17,00 = 2550,00

Следует средняя цена стали равна

1500,00 + 2550,00 = 4050,00

___________________ ________ = 16,20 руб.

100 кг +150кг 250кг

Согласно требования списана сталь в цех №2 200 кг х 16,20 = 3240,00

Дт Кт сумма ед.изм.

20 10 3240,00 руб.

Остаток стали на 01.02.2005 г. равен

100кг + 150 кг - 200кг = 50 кг

( 1500,00 +2500,00 ) - 3240,00= 810,00 руб.

СТРУКТУРА ОБОРОТНОЙ ВЕДОМОСТИ на 01.01.2005 год.

Сталь = 50 кг х 16,20 = 810,00 руб.

Оборотная ведомость ведется по каждому складу отдельно

в разрезе материально- ответственных лиц, и счетов 1001, 1002 , 1003,

1004, 1005, 1007, 1008, 1012 , 1013, 1014, 1015 и т.д.

«Приложение » 4

Типичные проводки по неотфактурованным поставкам.

1. В договоре стоимость материалов - 90 000,00 руб.

материалы получены 01.03.2005г. без документов.

Ижсталь прислал документы в апреле 2005г., где стоимость равна

108 560,00руб. ( НДС в том числе )

2. ОАО СЭГЗ сделает проводки в марте 2005 года

Дт Кт сумма ед.изм.

- оприходованы материалы - 1001 60 90000,00 руб.

- учтен НДС по приобретенным материалам 19 60 16200,00 руб.

90000,00 х 18 % = 16200,00 руб.

3. ОАО СЭГЗ сделает проводки в апреле 2005 года.

Дт Кт сумма ед.изм.

- сторнирована стоимость материала 1001 60 - 90000,00 руб.

- исправление НДС 19 60 - 16200,00 руб.

- оприходованы материалы по счету 1001 60 92000,00 руб.

- учтен НДС по счету 19 60 16560,00 руб.

- оплачен счет поставщика 60 51 108560,00 руб.

- предъявлен НДС к зачету 19 68 16560,00 руб.

- оплачен НДС 68 51 16560,00 руб.