5.Документація процесу аудиту

Документи включають, але не обмежуються лише нею, ідентифікацію наступного:

• характер, тимчасові рамки і обсяг процедур, що виконуються (як правило, план аудиту або посилання на нього), і висновки, зроблені щодо процедур, що виконуються, разом з викладом загальних висновків щодо акціонерів, партнерів, або пайових власника;

• Короткий зміст власного рахунку і діяльність на цих рахунках протягом року;

Детальна інформація про статутний капітал і власні акції, дивіденди, оголошені й інші операції з пайовими цінними папери протягом року;

Підтвердження про статутного капіталу або партнерами або рахунки власника капіталу;

Результат висновку аналітичних процедур;

O Обмеження на розподіл капіталу запроваджених правил, борг угод, угод про партнерство, або іншим інструментам, розрахунки і обмежень;

Деталі про інвестиційні конкурси і тип активів, що підлягають передачі відповідно до умов інвестиційного конкурсу;

Докладніше про опціонів на акції, плани покупки акцій, варанти на купівлю цінних паперів, перетворення привілеї, і інших умовних випуску акцій, а також

Копії: резюме, або витяги з відповідних положень, установчий договір, статути, підзаконні акти, угоди про партнерство, юридичні документи, думки адвоката, історичні аналізи рахунків капіталу, та інші документи, пов'язані з справедливості рахунків.

Деякі або всі ці елементи містяться в постійному файлі.

Також корисно вести список основних акціонерів у межах кожного класу акцій, оскільки, наприклад, інформація може допомогти у процесі консолідації або може допомогти у виявленні пов'язаних сторін

6. Розкриття звітності по секціі капітал. Пункт прибрати, табличку в додатки

ТОВ «Приклад 1»

Інформація про осіб, які володіють 10% і більше акцій Компанії станом на 31 грудня 2012 і 2011 рр..:

Назва юр особи	Місцезнаходження	К-сть акцій (штук)	Від загальної к-сті акцій (%)
ТОВ «Власник 1»	Украина, Днепропетровская область, г. Кривой Рог, ул. Ленина 1	552 708 828	25,78343
«Власник 3»	Кипр, Крикс Хаус, УНгли Бам, 3	475 335 436	22,17402
«Власник 4»	Кипр, Крикс Хаус, УНгли Бам, 3	475 335 436	22,17402
«Власник 5»	Кипр, Крикс Хаус, УНгли Бам, 3	475 335 436	22,17402
Інші фіз. та юр. особи – 1 961 власників		164 944 064	7,69451
		2 143 659 200	100,00000

Станом на 31 грудня 2012 і 2011 рр.. акції Компанії належали ряду юридичних та фізичних осіб таким чином, що жоден з них або власників акцій таких осіб не мав одноосібного сукупного контролю над Компанією.

Станом на 31 грудня 2012 року в Компанії працювали 766 співробітника (2011 р. - 798 співробітника).

Акціонерний капітал, нерозподілений прибуток і дивідендиКапітал Компанії становить 536 млн. грн. і розділений на 2143659200 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 гривень кожна. Всі випущені прості акції повністю оплачені. Кожна проста акція має один голос при голосуванні. Балансова вартість акціонерного капіталу відображена у звітності в сумі 590 млн. грн.

Акціонерний капітал	31 грудня 2012 г.	31 грудня2011 г.
Балансова вартість по НП(С)БО	536	536
Індексація капіталу на ефект гіперінфляції	54	54
Балансова вартість по МСФО	590	590

Протягом 10-річного періоду до 31 грудня 2000 р. Україна вважалася країною з гіперінфляційною економікою. Тому Компанія застосувала МСБО (IAS) 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції» і, відповідно, дана фінансова звітність відображає акціонерний капітал з урахуванням поправок номінальної вартості акцій на відповідні коефіцієнти для відображення впливу гіперінфляції на звітні дати.

Кількість «дозволених для випуску акцій» згідно з положенням 5.2. Статуту Товариства становить - 2143659200 простих іменних акцій, а кількість «випущених» акцій становить 2143659200 простих іменних акцій.

Акціонерний капітал, нерозподілений прибуток і дивіденди (продовження)

Чинним Статутом Компанії, затвердженим на позачергових Загальних зборах акціонерів 27 вересня 2010 р., передбачено, що чистий прибуток залишається у повному розпорядженні Компанії, яка відповідно до Статуту на власний розсуд і в своїх інтересах та інтересах акціонерів визначає напрямки її використання, включаючи: розширення виробництва, виплата дивідендів (частки прибутку), та інше. Право на отримання дивідендів мають особи, які є акціонерами на дату оголошення дивідендів.

<IV> Oрганізація діяльності аудиту основних засобів