4.4. Автоматизація та програмне забезпечення казначейської справи в Україні

Внутрішня платіжна система органів ДКУ існує сьогодні за принципами функціонування банківської системи й діє, як зазначалося раніше, у контексті учасника Системи електронних платежів НБУ

Система електронних платежів Національного банку України (СЕП НБУ) - це державна система міжбанківських розрахунків. Необхідною умо­вою для проведення переказу через СЕП НБУ є встановлення банком корес­пондентських відносин з Національним банком України шляхом відкриття ко­респондентського рахунка в Національному банку України. Порядок функці­онування СЕП НБУ, прийняття й виключення з її членів, проведення переказу за допомогою цієї системи та інші питання, пов'язані з діяльністю СЕП НБУ, визначаються Національним банком України.

Кореспондентські відносини ДКУ це договірні відносини між ДКУ та НБУ стосовно здійснення платежів, розрахунків, що їх виконує НБУ за дорученням ДКУ і його коштом.

Кореспондентські відносини встановлюються ДКУ з регіональними управліннями НБУ з відкриттям кореспондентського рахунку. Субкореспонденський рахунок відкривається ГУДКУ Одночасно, з відкриттям кореспон­дентського (субкореспондентського) рахунку учаснику СЕП відкривається технічний рахунок для здійснення міжбанківських розрахунків.

Технічний рахунок - інформація в електронній формі, що зберігається в системі моніторингу технічних рахунків та відображається в АРМ-2, поновлюється під час оброблення міжбанківських електронних розрахун­кових документів і фактично відображає стан кореспондентського ра­хунку банківської установи на певний час або обороти філій, що не мають кореспондентських рахунків, на певний час

АРМ - 2 - автоматизоване робоче місце управління ЄКР у Розрахунковій палаті НБУ, складова частина системи автоматизації ДКУ, що викорис­товується для керування та контролю за роботою органів ДКУ в системі електронних міжбанківських переказів, а також отримання довідкової та технологічної інформації.

Робота з консолідованим кореспондентським рахунком банківської уста­нови здійснюється методом застосування відповідної моделі обслуговуван­ня рахунку банку в СЕП Інструкцією про міжбанківський переказ грошей в Україні в національній валюті визначена четверта модель обслуговування кон­солідованого кореспондентського рахунку ДКУ в СЕМП - Консолідований кореспондентський рахунок банку з відкриттям технічних рахунків філіям.

ДКУ самостійно визначає умови та порядок функціонування власної ВПС (рисунку 4.2), що зазначається в його внутрішніх документах із урахуванням вимог законодавства України, у тому числі нормативно-правових актів Наці­онального банку. Правила внутрішньоказначейської платіжної системи узго­джені з Національним банком та визначаються Положенням про порядок здій­снення розрахунків ДКУ при роботі за ЄКР в системі СЕМП.

Державному казначейству, як власнику ЄКР в системі моніторингу техніч­них рахунків (СМТР), відкрито один технічний єдиний казначейський раху­нок (ТЕКР). Окремі технічні рахунки відкриваються органам ДКУ в СМТР.

Технічний єдиний казначейський рахунок (ТЕКР) - це інформація в електронній формі, що зберігається в СМТР НЬУ, поновлюється під час обробки електронних розрахункових документів органів ДКУ і фактично відображає стан ЄКР на певний час.

Технічний рахунок органу ДКУ- це інформація в електронній формі, що зберігається в СМТР НБУ та відображає сальдо оборотів у СЕМП за по­точний банківський день конкретного органу ДКУ на поточний час. У ДКУ (центральний рівень) відкриваються та ведуться програмними за­собами технічні рахунки всіх ГУДК. На технічних рахунках органів ДКУ відо­бражаються розрахунки кожного органу ДКУ окремо. Технічний рахунок на початок банківського дня дорівнює нулю, а протягом банківського дня відо­бражає його поточний стан.

Відправка та прийом платежів органами ДКУ відображаються одночасно на ТЕКР і на технічному рахунку окремого органу ДКУ. Таким чином одно­часно відстежується реальна сума залишку на ТЕКР та реальна участь кож­ного органу ДКУ у змінах ТЕКР протягом банківського дня. Інформація відо­бражена на ТЕКР відповідає реальній сумі коштів на ЄКР.

ДКУ має можливість керувати роботою органу ДКУ в СЕМП шляхом вста­новлення ліміту технічного рахунку в СМТР НБУ

Ліміт технічного рахунку - сума, що визначає мінімальний залишок ко­штів на технічному рахунку.

Для цього використовується АРМ управління ЄКР. Пакет-запит сформова­ний АРМ управління ЄКР обробляється в СМТР. У момент його надходження відбувається коригування значення лімітів. Протягом дня ліміти можуть змі­нюватися неодноразово.

На початку банківського дня ліміти для органів ДКУ в СМТР НБУ вста­новлюються автоматично. Протягом банківського дня УДК отримують та зві­ряють у файлах визначеного формату від АРМ-2 інформацію про стан свого технічного рахунку та оброблені в сеансі СЕП файли.

Перед закриттям банківського дня кожний орган ДКУ самостійно надає інформацію за підсумками банківського дня до відповідного АРМ-2. Кожний орган ДКУ закриває банківський день тільки після повної відповідності всіх платежів інформації у заключній виписці з АРМ-2. Робота органів ДКУ у пла­тіжній системі ДКУ допускається лише впродовж операційного дня.

На кінець банківського дня ДКУ (центральний рівень) отримує від АРМ-1 СЕП НБУ підсумкову інформацію про обороти органів ДКУ в СЕМП, обро­блені в СЕП файли органів ДКУ та платежі, оброблені в системі термінових переказів (СТП).

Система термінових переказів (СТП) НБУ- це складова СЕМП, що за­безпечує проведення міжбанківського переказу в режимі реального часу з індивідуальним обробленням міжбанківського електронного розрахунко­вого документа, за яким списання грошей з кореспондентського рахунку платника та зарахування грошей на кореспондентський рахунок банків­ської установи - отримувача виконується одночасно.

АРМ - 1 — автоматизоване робоче місце управління ЄКР у Центральній розрахунковій палаті НБУ, складова частина системи автоматизації ДКУ (центральний рівень), що використовується для керування та контр­олю за роботою органів ДКУ в системі електронних міжбанківських пере­казів, а також отримання довідкової та технологічної інформації. АРМ-1, АРМ-2, АРМ НБУ є програмно-технічними комплексами СЕП НБУ, які обслуговують діяльність розрахункових палат. Метою створення роз­рахункових палат є забезпечення прискорення міжбанківських розрахунків, підвищення рівня їх надійності, посилення контрольних функцій НБУ, забез­печення багаторівневого захисту інформації та ін.

Система розрахункових палат в Україні має дворівневу структуру: регіо­нальні розрахункові палати та центральна розрахункова палата. Центральна розрахункова палата (ЦРП) організовує функціонування системи електро­нних платежів та керує роботою регіональних розрахункових палат. Регіональ­ні розрахункові палати (РРП) є самостійними структурними підрозділами регіональних управлінь НБУ, які обслуговують у СЕП НБУ банки-учасники СЕП відповідного регіону.

Єдиним джерелом надходження електронних розрахункових документів СЕП є програмний комплекс «Операційний день банку» - програмне забез­печення, яке обслуговує поточну банківську діяльність. Надходження елек­тронних розрахункових документів у ВПС казначейства здійснюється через програмний комплекс «Операційний день казначейства».

Технічне забезпечення платежів у органах ДКУ здійснюється шляхом ви­користання програмного комплексу «АС КАЗНА». Автоматизована казначей­ська система по обліку доходів та видатків бюджетів усіх рівнів являє собою комплекс, у якому взаємодіють декілька систем, а саме:

• АС «Казна-Доходи» - для обліку дохідної частини бюджетів і взаємодії із СЕП НБУ;

• АС «Казна-Видатки» - для обліку видаткової частини бюджетів.

У кожну з систем закладені функції, виходячи зі специфіки діяльності каз­начейства, до яких відносяться:

• відкриття рахунків розпорядникам і одержувачам бюджетних коштів і їх обслуговування, складання звітності про розподіл і використання бю­джетних коштів;

• відкриття рахунків для збору доходів державного й місцевого бюджетів у розрізі видів доходів та територій, їх обслуговування відповідно до ді­ючого законодавства і складання звітності про виконання бюджетів усіх рівнів за доходами;

• введення мережі розпорядників бюджетних коштів, починаючи від го­ловних розпорядників і закінчуючи одержувачами;

• контроль за цільовим використанням бюджетних коштів;

• ведення бухгалтерського обліку.

У технологічному комплексі АС «Kaзнa-Доходи» реалізовані такі функції, доступні органам ДКУ як учасникам СЕП НБУ:

• облік руху коштів на бюджетних і небюджетних рахунках, рахунках управлінського, позабалансового обліку;

• щоденне відображення виконаних операцій по розрахункових докумен­тах і позабалансових ордерах у регістрах аналітичного й синтетичного обліку;

• облік нез'ясованих платежів;

• роль залишків на казначейських рахунках;

• складання й передача виписок по бюджетних і небюджетних рахунках, відкритих в органі казначейства;

• підготовка файлів для передачі через АРМ НБУ засобами електронної пошти в систему міжбанківських розрахунків;

• відкриття й закриття рахунків у ГУДКУ для зарахування податків і збо­рів (обов'язкових платежів) у бюджети та в державні цільові фонди й рахунків клієнтам казначейства;

• ведення бухгалтерського обліку, відповідно до Плану рахунків бухгал­терського обліку виконання державного й місцевого бюджетів, у розрізі кодів бюджетної класифікації доходів, типів операцій і територій;

• розподіл платежів у державний бюджет і місцеві бюджети всіх рівнів відповідно до нормативів відрахувань, затверджених Законом України про Державний бюджет України на відповідний рік, Бюджетним кодек­сом і рішенням сесії про місцевий бюджет, і перерахування за прина­лежністю розподілених коштів;

• повернення надміру або помилково сплачених платежів у бюджет на підставі висновків органів Державної податкової служби, рішень судо­вих органів, інших органів, які здійснюють контроль за нарахуванням і сплатою платежів тощо;

• відшкодування податі^ на додану вартість на підставі висновків органів Державної податкової служби й рішень судових органів;

• складання щоденної, періодичної й річної звітності за доходами відпо­відно до кодів бюджетної класифікації доходів і представлення її відпо­відним органам, що здійснюють контроль за нарахуванням і сплатою платежів у бюджет і державні цільові фонди доходів, представлення її відповідним органам, що здійснюють контроль за нарахуванням і спла­тою платежів у бюджет і державні цільові фонди;

• складання інших вихідних форм, що відображають стан бухгалтерсько­го обліку на звітну дату (баланс денний, місячний, річний, оборотно-сальдові відомості, перевірочні відомості й інші).

Функціональні частини в АС «Казна-Доходи» впливають на організаційну структуру розрахункових палат ГУДКУ, головною функцією яких є техноло­гічне обслуговування й супровід програмно-технічного комплексу «Опера­ційний день казначейства» й обслуговування дохідної частини Державного й місцевого бюджетів.

Технологічно ведення дохідної частини бюджетів усіх рівнів можна розді­лити на кілька етапів:

• зарахування надходжень податків від платників;

• відшкодування надміру сплачених сум або перезарахування на інший вид податку;

• акумуляція, розщеплення й відправлення зібраних за день доходів роз­порядникам.

АС «Казна-Видатки» призначена для ведення бухгалтерського обліку ви­конання видаткової частини державного бюджету в органах Державного каз­начейства і складання на основі його даних фінансової й управлінської звіт­ності відповідно до діючих нормативних документів і законодавства України.

Система забезпечує:

• своєчасне, цілісне, достовірне й безперервне відображення всіх без ви­ключення операцій видаткової частини бюджету на відповідних рахун­ках діючого Плану рахунків бухгалтерського обліку,

• можливість відображення операцій в агрегованому вигляді в звітності з метою аналізу й управління;

• відображення детальної інформації про контрагента кожної операції й параметри самої операції для складання внутрішніх звітів із метою ана­лізу й контролю;

• зберігання інформації в електронному вигляді й можливість візуального її контролю після отримання роздруківок на паперових носіях.

Автоматизована система казначейського виконання бюджетів усіх рівнів за видатками АС «Казна-Видатки» фактично включає:

• АС «Казна-ВЦ» - автоматизована система планування витрат державно­го бюджету на рівні центрального апарату ДКУ;

• АС «Казна-В» - автоматизована система обліку й аналізу видатків дер­жавного й місцевого бюджетів на рівні регіонів (АР Крим, областей, міст Києва й Севастополя).

АС «Казна-ВЦ» є єдиною автоматизованою системою планування, обліку й аналізу видатків державного бюджету на центральному рівні України. АС «Казна-ВЦ» реалізована за клієнт-серверною технологією на базі SQL серве­ру фірми Microsoft і виконує такі функції:

а) формування бази даних мережі розпорядників бюджетних коштів;

б) відкриття аналітичних рахунків для обліку бюджетних асигнувань та інших планових показників головних розпорядників коштів;

в) ведення бази даних уточненого розпису видатків з урахуванням змін;

г) ведення бази даних уточненого територіального розпису видатків з ура­хуванням змін;

ґ) формування пропозицій про виділення асигнувань;

д) формування реєстрів на виділення бюджетних асигнувань;

е) передачу в регіональні ГУДКУ:

• річного розпису асигнувань державного бюджету по території;

• помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету по території;

• повідомлення про зміни річного розпису асигнувань державного бю­джету по території;

• повідомлення про зміни помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету по території;

• дані про мережу установ та організацій, які отримують кошти з держав­ного бюджету, у розрізі територій;

• дані про зміни в мережі установ та організацій, які отримують кошти з державного бюджету, у розрізі територій;

• реєстрів на виділення бюджетних асигнувань;

• зведених реєстрів виділених бюджетних асигнувань;

є) передачу головним розпорядникам коштів державного бюджету:

• витягу з річного розпису асигнувань державного бюджету;

• витягу з помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету;

• копії довідки з відміткою про взяття на облік;

• зведеної інформації про наявність неоплачених фінансових зобов' язань розпорядників коштів у розрізі кодів бюджетної класифікації та територій:

ж) передачу Міністерству фінансів:

• проекту пропозицій щодо видшення асигнувань з державного бюджету;

• довідки про внесення змін до пропозицій;

з) аналітичної інформації підрозділам ДКУ

Програмно - апаратний комплекс АС «Казна-В» призначений для автома­тизації операцій по фінансуванню та оплаті рахунків розпорядників коштів державного й місцевого бюджетів, проведених органами Державного казна­чейства всіх рівнів, і виконує такі функції:

ведення мережі бюджетних установ і організацій;

• веденім кошторису бюджетних організацій;

• фінансування підприємств і розподіл бюджетних коштів:

• формування вихідних електронних платіжних документів на перераху­вання коштів у державний та місцеві бюджети, а також документів на відновлення касових видатків;

• формування форм звітності, визначених нормативними документами Державного казначейства України;

• формування звітної інформації для підлеглих управлінь казначейства;

• формування звітності для органів Державної Податкової адміністрації й місцевих фінансових органів (за попередньо укладеною угодою);

• ведення довідкової інформації.

Система має великі можливості та оснащена великою кількістю функцій для повного та своєчасного обліку виконання Державного та місцевих бюджетів:

• функції по заведенню клієнта в систему;

• функції по обслуговуванню рахунків у системі;

• функції по роботі з платіжними документами;

• функції по формуванню звітності;

• функції адміністратора бази даних;

• функції технолога.

Програмний комплекс «АС КАЗНА» побудований на основі найсучасні­ших комп'ютерних технологій, зокрема технології Internet, та забезпечує шир­ше коло функціональних можливостей, а його використання вимагає забезпе­чення ефективності функціонування глобальної комп'ютерної мережі органів ДКУ, наявності в органах ДКУ висококваліфікованих фахівців у галузі інфор­маційних технологій та телекомунікацій.