- •Раздел 1. Теория и история налогообложения
- •Раздел 2. Налоговая политика
- •Раздел 3. Налоговое администрирование.
- •Раздел 4. Федеральные налоги и сборы
- •Раздел 5. Региональные и местные налоги и сборы.
- •Раздел 1. Теория и история налогообложения
- •Роль налогов и сборов в экономической системе общества.
- •Виды государственного устройства и формы правления.
- •Принципы налогообложения и построения налоговой системы.
- •Налоговые режимы в рф. Классификация налогов.
- •Законодательство рф о налогах и сборах.
- •Участники налоговых отношений, их права и обязанности.
- •Элементы налогообложения и их характеристика.
- •Налоговый процесс в системе взаимодействия налоговых органов.
- •Раздел 2. Налоговая политика
- •Налоговая политика государства: сущность, цели, задачи и формы.
- •Типы и модели налоговой политики.
- •Инструменты реализации налоговой политики.
- •Налоговая нагрузка: понятие и количественная оценка.
- •Основные направления налоговой политики рф на 2012 – 2015 гг.
- •Налоговые реформы в рф: понятие, классификация, этапы проведения.
- •Раздел 3. Налоговое администрирование. Организация и методика налоговых проверок
- •Структура и функции налоговых органов.
- •Правовые принципы налогового контроля как необходимый элемент налоговой системы.
- •Организация работы налоговых органов с налогоплательщиками
- •Камеральная налоговая проверка: основы и процессуальный порядок проведения.
- •Выездная налоговая проверка: цель, планирование и порядок проведения.
- •Концепция выездных налоговых проверок и ее значение для налогоплательщиков.
- •Взыскание недоимок по налогам и сборам.
- •Деятельность налоговых органов по регистрации и учету налогоплательщиков.
- •Взаимозависимые лица: порядок их признания.
- •Раздел 5.1 нк рф. (с января 2012 года)
- •Организация налогового контроля сделок между взаимозависимыми лицами.
- •Контролируемые сделки: определение и признание.
- •Налоговые правонарушения и их виды.
- •Ответственность за налоговые правонарушения.
- •Налоговое администрирование как неотъемлемая часть налоговой системы.
- •Налоговое администрирование крупнейших налогоплательщиков и его особенности.
- •Раздел 4. Федеральные налоги и сборы
- •Ндс: налогоплательщики и порядок освобождения от уплаты налога.
- •Ндс: объект налогообложения и место реализации товаров (работ, услуг).
- •Ндс: операции, не подлежащие налогообложению.
- •Ндс: налоговая база и порядок ее определения при реализации товаров (работ , услуг).
- •Ндс: налоговая база и порядок ее определения при ввозе товаров на территории рф и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
- •Ндс: особенности определения налоговой базы налоговыми агентами.
- •Ндс: особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию рф и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией и вывозе товаров с территории рф.
- •Ндс: порядок исчисления налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты.
- •Ндс: порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг).
- •Ндс: порядок возмещения налога, заявительный порядок возмещения налога.
- •Акцизы: налогоплательщики и состав подакцизных товаров.
- •Акцизы: объект налогообложения, налоговая база и виды ставок.
- •Акцизы: особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Таможенного союза.
- •Акцизы: порядок исчисления налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты.
- •Ндфл: налогоплательщики, состав доходов и доходы, не подлежащие налогообложению.
- •Ндфл: налоговая база и порядок ее определения.
- •Ндфл: особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды.
- •Ндфл: особенности определения налоговой базы по договорам страхования.
- •Ндфл: налоговые вычеты и порядок их предоставления.
- •Ндфл: ставки налога и порядок их применения.
- •Ндфл: особенности исчисления налога налоговыми агентами, порядок и сроки уплаты.
- •Ндфл: особенности исчисления налога отдельными категориями налогоплательщиков.
- •Ндфл: порядок взыскания и возврата налога.
- •Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база.
- •Налог на прибыль организаций: доходы, их классификация и состав.
- •2) Внереализационные доходы.
- •Налог на прибыль организаций: расходы по производству и реализации, их классификация и состав. Характеристика отдельных видов расходов.
- •1) Материальные расходы;
- •3) Суммы начисленной амортизации;
- •Амортизируемое имущество и амортизационные группы. Методы и порядок расчета сумм амортизации. Амортизируемое имущество (Ст. 256-259 нк)
- •Порядок определения стоимости амортизируемого имущества
- •Расходы на формирование отдельных видов резервов для целей налогообложения прибыли. Характеристика основных видов резервов.
- •Проценты по долговым обязательствам и особенности их отнесения на расходы для целей налогообложения прибыли. Статья 269. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам
- •Порядок признания доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.
- •1) Организации, которым разрешено применять только метод начисления;
- •2) Организации, которые имеют право на применение кассового метода.
- •1. Метод начисления
- •1.1. Порядок признания доходов при методе начисления
- •1.2. Порядок признания расходов при методе начисления
- •2. Кассовый метод
- •2.1. Порядок признания доходов при кассовом методе
- •2.2. Порядок признания расходов при кассовом методе
- •Ставки налога на прибыль и порядок их применения.
- •Налоговый учет для целей налогообложения прибыли, аналитические регистры налогового учета.
- •Налог на прибыль организаций: особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения.
- •Налог на прибыль организаций: порядок исчисления налога и авансовых платежей и их уплаты.
- •Особенности налогообложения прибыли иностранных организаций.
- •Налог на прибыль организаций: особенности исчисления налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в деятельности других организаций.
- •Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов: плательщики и элементы налогообложения.
- •Водный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.
- •Государственная пошлина: понятие, плательщики, порядок и сроки уплаты.
- •Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения, добытое полезное ископаемое.
- •Налог на добычу полезных ископаемых: налоговая баз, ставки налога, порядок исчисления и уплаты налога.
- •Налог на имущество организаций: налогоплательщики, льготы, объект налогообложения, налоговая база и ставка налога.
- •Налог на имущество организаций: порядок расчета налога и авансовых платежей и их уплаты.
- •Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и ставки налога.
- •Транспортный налог: порядок расчета налога и авансовых платежей и их уплаты.
- •Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и элементы налогообложения.
- •Земельный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.
- •0,3% В отношении земельных участков:
- •Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики и элементы налогообложения.
- •Перечень условий, освобождающих от уплаты налога на имущество для физических лиц в 2013 году:
- •Реформирование имущественных налогов.
- •Единый сельскохозяйственный налог: его значение и условия применения.
- •Единый сельскохозяйственный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.
- •Упрощенная система налогообложения (усн): сущность, налогоплательщики, условия и порядок перехода на усн.
- •Упрощенная система налогообложения (усн): объект налогообложения, налоговая база, ставки налога.
- •6% (От доходов)
- •Упрощенная система налогообложения (усн): порядок исчисления налога и авансовых платежей и их уплаты.
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (енвд): сущность и виды деятельности.
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (енвд): налогоплательщики, условия и порядок применения.
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (енвд): объект налогообложения, налоговая база, ставка налога, порядок исчисления и уплаты.
- •Патентная система налогообложения: условия применения, налогоплательщики и элементы налогообложения.
Налоговое администрирование как неотъемлемая часть налоговой системы.
Эффективность функционирования налоговой системы зависит от качества управления ею. Деятельность государства по управлению налоговой системой определяется характером и задачами налоговой политики соответствующего этапа развития. Это и есть «налоговое администрирование».
Налоговое администрирование можно рассматривать как деятельность государства по управлению каждым элементом, входящим в понятие налоговой системы. В отношении первого элемента (совокупность налогов) — это законодательное установление перечня налогов и порядка налогообложения по каждому виду налогов и сборов. В отношении второго элемента (компетенции органов власти и управления в налоговой сфере) — это законодательное (в конституционном, гражданском, налоговом законодательстве) установление компетенции, принципов, процедур, форм и методов организации и деятельности уполномоченных органов власти в налоговой сфере. Наконец, по третьему элементу (совокупность налоговых органов) — это определение функций и задач налоговых органов, обеспечивающих налоговый контроль и привлечение к ответственности лиц, нарушающих налоговое законодательство.
Таким образом, налоговое администрирование базируется на трех основах: нормативно-правовые акты (налоговое законодательство), организационные основы деятельности субъектов налоговых отношений, налоговый контроль.
налоговое администрирование — это деятельность государственных органов управления, но не законодательных органов власти в налоговой сфере. Законодательными органами устанавливаются основные принципы, формы и методы организации налоговых отношений, что составляет содержание законодательства о налогах. Налоговое администрирование как управленческая деятельность государственных органов направлено на реализацию законодательных норм.
Деятельность государственных органов управления, направленная на реализацию регулирующих возможностей налогов, — это управление налоговыми отношениями в части, осуществляемой другими органами управления и власти (Минфин, Минэкономразвития РФ и др. заинтересованными и уполномоченными управленческими ведомствами). В частности, поправки в ч. I НК РФ перераспределили полномочия МинФина РФ и ФНС России в налоговой сфере, передав все правоустанавливающие функции первому, а правоприменительные — второй. Деятельность иных управленческих органов исполнительной власти относится к налоговому администрированию лишь в узком (контрольном) сегменте.
Таким образом, налоговое администрирование — это деятельность уполномоченных органов управления, главным образом ФНС РФ и его территориальных органов, частично МинФин РФ, Федеральной таможенной службой РФ, направленная, прежде всего, на обеспечение и реализацию контроля за соблюдением налогового законодательства всеми участниками налоговых отношений. При этом налоговое администрирование по содержанию включает в себя не только контрольные действия налоговых органов.