Раздел 2. Краткое изложение программного материала (сокращенный курс лекций, учебник). Сокращенный курс лекций по дисциплине «Финансы организаций (предприятий)»

Тема 1 «экономическое содержание

Финансов организаций (предприятий)»

Финансы организаций (предприятий) – это совокупность денежных отношений, возникающих на основе одностороннего движения стоимости¹ в процессе ее первичного распределения и перераспределения, связанных с формированием и использованием финансовых ресурсов организаций (предприятий) в целях финансового обеспечения расширенного воспроизводства, текущей деятельности, выполнения обязательств перед финансово-банковской системой, стимулирования и удовлетворения потребностей собственников, трудового коллектива и отдельных работников предприятий, а также для достижения целей деятельности, предусмотренных в уставе некоммерческих организаций.

Сущность и формы проявления финансов организаций (предприятий) взаимно связаны, но степень их устойчивости неодинакова. Формы проявления подвержены более частому изменению, чем их сущность. Содержание финансовых отношений есть конкретизация этих отношений в финансовой практике. Содержание финансов организаций (п/п) может и обязательно отклоняется от природы, сущности этой категории.

Содержание финансовых отношений на уровне организаций (предприятий) гораздо многообразнее сущности категории. Оно шире сущности категории на субъективно выстроенные составляющие финансовых отношений. Финансовые отношения предприятий состоят из четырех основных групп, определяющих содержание финансов организаций (предприятий) сферы материального производства:

1 Группа: Финансовые отношения, которые образуются внутри предприятия

1. Финансовые отношения предприятия и его собственников, акционеров, участников по поводу формирования и эффективного использования собственного капитала, а также выплаты дивидендов и процентов.

2. ФО предприятия и его работников по поводу выплаты заработной платы, выплат из фонда потребления, внесения паевых взносов членами общества, удержания подоходного налога, взносов во внебюджетные фонды и др.

3. ФО, возникающие между филиалами, центрами ответственности и др. структурными подразделениями по поводу финансирования расходов, оборотных средств, распределения прибыли.

2 группа Финансовые отношения возникают у предприятия с другими предприятиями и организациями по поводу:

1. способов обеспечения и исполнения обязательств, уплаты неустоек и штрафных санкций,

2. получению доходов от совместной деятельности,

3. покупки корпоративных ценных бумаг,

4. экспортно-импортных. кредитных, инвестиционных операций

3 группа: Финансовые отношения, складывающиеся у предприятия с вышестоящими управленческими структурами (с вышестоящей организацией, внутри ФПГ, холдинга; с отраслевыми Министерствами):

1. по поводу внутрикорпорационного перераспределения финансов, связанного с формированием и использованием централизованных целевых денежных фондов

2. для проведения маркетинговых исследований, осуществления НИР и крупных инвестиционных проектов

3. Для финансирования целевых отраслевых программ, направленных на поддержку и развитие отраслей экономики

4 группа: Финансовые отношения с финансово-кредитной системой

1. С бюджетами разных уровней по поводу уплаты налогов, штрафных санкций, предоставления налоговых льгот и ассигнований из бюджет, бюджетного кредитования

2. С внебюджетными фондами по поводу уплаты ЕСН, страховых взносов, штрафных санкций и финансирования расходов целевого назначения.

3. С банками по поводу уплаты процентов за кредит, осуществления нетрадиционных банковских услуг – лизинг, факторинг и др.

4. Со страховыми организациями по поводу страхования имущества предприятия, финансовых рисков, отдельных категорий работников, получения страхового возмещения при наступлении страхового случая

5. С фондовым рынком и инвестиционными фондами по поводу краткосрочных и долгосрочных финансовых инвестиций.

Роль финансов в деятельности предприятий проявляется в следующем:

1. Финансы обслуживают индивидуальный кругооборот фондов предприятия

2. С их помощью осуществляется распределение выручки от продажи продукции, р,у и перераспределение чистого дохода предприятия

3. проводится контроль за соблюдением соответствия между движением материальных и денежных ресурсов в процессе индивидуального кругооборота фондов предприятия.

Наиболее полно сущность финансов организаций (предприятий) проявляется в их функциях – распределительной и контрольной, которые отражают функци­ональное предназначение финансов: распределять, чтобы формировать источники воспроизводственного процесса; и выступать практическим средством контроля за денежным оборотом. Функции финансов организаций (предприятий) являются формой выражения общественного назначения данной экономической категории. Финансы организаций (предприятий) по признанию большинства экономистов выполняют две функции - распределительную и контрольную.

Объективной основой действия распределительной функции финансов организаций (предприятий) являются процессы первичного и вторичного распределения (перераспределения) стоимости ВВП (в основном вновь созданной стоимости – национального дохода), доходов от внешнеэкономической деятельности и части национального богатства. Посредством распределительной функции финансов организаций (предприятий) происходит:

1. обеспечение предприятия денежными средствами в целях непрерывности производственного процесса и кругооборота средств,

2. оптимизация пропорций распределения общей суммы сформированных финансовых ресурсов в разрезе отдельных целевых денежных фондов

3. достигается сочетание интересов собственников предприятий, гос-ва, трудового коллектива, отдельного работника.

Под контрольной функцией финансов предприятий следует понимать внутренне присущую им способность отражать и тем самым контролировать финансовое состояние предприятия и активно воздействовать на его финансово-хозяйственную деятельность.

Объективной основой действия контрольной функции ФО(П) является движение финансовых ресурсов как в фондовой, так и в нефондовой форме. С помощью финансовых категорий (прибыль, рентабельность и т.д.) контрольная функция ФОП реализуется двояким образом: посредством взаимосвязанной системы стоимостных показателей (в бухгалтерской, статистической, оперативной финансовой отчетности), а также через финансовое воздействие с помощью финансовых рычагов, стимулов и санкций.

Контрольная функция реализуется как посредством внешнего финансового контроля, осуществляемого госорганами (налоговая служба, Счетная палата, КРУ и др.), коммерческими банками, аудиторами, собственниками, так и предполагает организацию со стороны финансовых служб предприятия внутреннего финансового контроля за его денежными потоками, формированием и эффективным использованием капитала, денежных доходов и фондов предприятия, состоянием платежей и расчетов, реализации стратегии финансирования, своевременным перечислением налогов в бюджет и т.д. Внутрифирменный финансовый контроль осуществляется контрольно-аналитическими службами предприятия, внутренними аудиторами, бухгалтерией и т.д.

В условиях становления и развития рыночных отношений роль финансов в деятельности российских организаций (предприятий) заметно повысилась. Роль финансов в деятельности организаций (предприятий) проявляется в следующем:

• финансы обслуживают индивидуальный кругооборот фондов предприятия.

• с их помощью осуществляется распределение выручки от продажи продукции, работ, услуг

• с их помощью осуществляется перераспределение чистого дохода предприятия

• проводится контроль за соблюдением соответствия между движением материальных и денежных ресурсов в процессе индивидуального кругооборота фондов предприятия.

Вместе с тем развитие рыночных отношений в России сдерживается рядом обстоятельств в области финансов организаций (предприятий). К ним относятся:

• отсутствие стратегических финансовых целей и ориентация на краткосрочные финансовые результаты деятельности предприятий

• недостаток собственного оборотного капитала;

• отсутствие достаточных источников инвестиций;

• недостаточное знание конъюнктуры финансового рынка

• пассивная роль капитализации финансовых ресурсов через фондовый рынок (сильное влияние со стороны государства на формирование базовых показателей финансового рынка).

• недостаточное обеспечение минимальной гарантии удовлетворения возможных требований кредиторов