Файловый архив студентов. Файловый архив студентов.
1331 вуз, 5514 предмет.
/ Регистрация
FAQ Обратная связь Вопросы и предложения
Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Орловский государственный институт экономики и торговли
Предмет:
[НЕСОРТИРОВАННОЕ]
Файл:
Сборник Налоговый учет.doc
Скачиваний:
3
Добавлен:
01.05.2025
Размер:
2 Мб
Скачать
☆
►Содержание►

90/2 «Себестоимость продаж»:

90/21«Себестоимость продаж продукции собственного производства в рублях »;

90/211 «Себестоимость продаж от реализации продукции собственного производства в г. Орле»;

90/212 «Себестоимость продаж от реализации продукции собственного производства в г. Брянске (филиал)»;

90/22 «Себестоимость продаж от реализации продукции собственного производства в валюте»;

90/23 «Себестоимость продаж товаров в оптовой торговле»

90/24 «Себестоимость продаж товаров в розничной торговле»:

90/241 «Себестоимость продаж от реализации товаров в розничной торговле в г. Орле»;

90/242 «Себестоимость продаж от реализации товаров в розничной торговле в г. Туле»;

90/25 «Себестоимость продаж от реализации продукции общественного питания»;

90/26 «Себестоимость продаж от продукции подсобных хозяйств»:

90/261 «Себестоимость продаж продукции рыболовства»;

90/262 «Себестоимость продаж продукции животноводства»;

90/27 «Себестоимость услуг развлекательного комплекса»;

90/28 «Себестоимость услуг по аренде».

90/3 «НДС, подлежащий уплате в бюджет»

90/4 «Акцизы, подлежащие уплате в бюджет»

90/9 «Сальдо доходов и расходов» (по видам деятельности)

91/1 «Прочие доходы» (по видам деятельности)

91/2 «Прочие расходы» (по видам деятельности)

91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов» (по видам деятельности)

99 «Прибыли и убытки» (по видам деятельности)

Выписка из учетной политики для целей налогового учета: Исследуемая организация является налогоплательщиком налога на прибыль по общей системе налогообложения (производство, оптовая торговля). Уплачивает ЕНДВ (единый налог на вмененный доход по деятельности в розничной торговле, общественном питании, развлекательном комплексе). Система налогового учета характеризуется отдельными регистрами налогового учет (автономная система налогового учета).

Расходы организации для целей налогообложения признаются по методу начисления.

Материально – производственные запасы при их принятии к учету учитываются в налоговом учете аналогично способам и методам, предусмотренным в бухгалтерском финансовом учете.

Стоимость инструментов, приспособлений, лабораторного оборудования, спецодежды, спецобуви включается в расходы по себестоимости каждой единицы после передачи их в эксплуатацию.

Требуется:

1. Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете (составить бухгалтерские проводки).

2. Заполнить регистры налогового учета по отражению материальных расходов организации.

Примечание: Отчетным (налоговым) периодом в учебных целях является год.

Таблица 6.

Хозяйственные операции ОАО «Мегаполис» за отчетный 2*** г.

Наименование документа

Содержание хозяйственной операции

Сумма,руб.

Обороты

Де бет

Кре дит

Отражаются доходы от основного вида деятельности

  1. Счета-фактуры, накладные

Получено сырье (02.12.07) от поставщиков, предназначенное для отпуска в производство:

А) стоимость сырья:

  • свинина высший сорт (1000 кг по цене 120 руб.,)

  • говядина первый сорт (900 кг по цене 90 руб.);

  • шпик свиной (200 кг по цене 38 руб.)

б) НДС, 18 % (определить)

120000

81000

7600

?

  1. Счета-фактуры, накладные

Получены от поставщиков материально – производственные запасы (06.12.07) для отпуска в производство:

А) стоимость сырья:

  • свинина высший сорт (500 кг по цене 132 руб.,)

  • говядина первый сорт (600 кг по цене 85 руб.);

  • шпик свиной (120 кг по цене 43 руб.)

б) НДС, 18 % (определить)

66000

51000

5160

?

  1. Счета-фактуры, накладные

Получены от поставщиков материально – производственные запасы, предназначенные для ресторана (05.12.07):

А) стоимость сырья:

  • свинина высший сорт (25 кг по цене 140 руб.,)

  • говядина первый сорт (26 кг по цене 90 руб.);

  • куры потрошенные 1 категории (20 кг по цене 63 руб.)

б) НДС, 18 % (определить)

3500

2340

1260

  1. Счета-фактуры, накладные

Отражается стоимость специнвентаря (формы для хлебопечения), используемых в основном производстве:

А) стоимость специнвентаря (30 шт. 450 руб.)

Б) НДС, 18 %

13500

?

  1. Накладные

Отражаются стоимость спецодежды, отпущенной со склада в производство общественного питания ( 12 комплектов по цене 700 руб).

?

  1. Счета-фактуры, накладные

Оприходованы товары, поступившие в организацию оптовой торговли (08.12.07):

А) стоимость товаров:

  • Чай «Ахмад» (400 шт. по цене 31 руб.);

  • Кофе «Маккона» (190 шт. по цене 180 руб.);

  • Шоколад «Вдохновение» (350 шт. по цене 37 руб.)

Б) НДС, 18%

В) Транспортные расходы

Г) НДС по транспортным услугам, 18%

?

?

450

?

  1. Счета-фактуры, накладные

Оприходованы товары, полученные организацией розничной торговли (09.12.07):

А) стоимость товаров:

  • Чай «Ахмад» (200 шт. по цене 31 руб.);

  • Кофе «Маккона» (50 шт. по цене 180 руб.);

  • Шоколад «Вдохновение» (120 шт. по цене 37 руб.)

Б) НДС, 18%

В) Транспортные расходы

Г) НДС по транспортным услугам, 18%

?

?

  1. Накладная, товарные отчеты

Отражается сумма торговой наценки на поступившие товары в розничную торговлю (09.12.07):

А) стоимость товаров:

  • Чай «Ахмад» (торговая наценка 15%)

  • Кофе «Маккона» (торговая наценка 19%);

Шоколад «Вдохновение» (торговая наценка 22%.)

?

?

?

  1. Счета-фактуры, накладная

Списываются стоимость материалов, реализованных на сторону:

А) Индивидуальному предпринимателю Светлову Н.П.

Цемент марки М-500 (20 шт. по цене 180 руб.) (сумму определить);

Б) сырье ОАО «Орловский мясокомбинат» шпик свиной (200 кг по цене ? руб.) (цену определить)

3600

?

  1. Инвентаризационная опись

По результатам инвентаризации оприходованы излишки товарно – материальных ценностей на складе готовой продукции в основном производстве: 15 кг колбасы «Докторская» по фактической себестоимости 129 руб. за 1 кг, рыночная стоимость 1 кг – 168 руб. (см. оп. 19 задача 1)

  1. Акт на списание автотранспортных средств

При демонтаже автомобиля ГАЗ 53 получены запасные части Коробка передач. (см. оп. 20 задача 1)

Примечание: Возможная цена реализации 5000 руб.

  1. Договор простого товарищества, авизо об оприходовании имущества

Списывается стоимость строительных материалов, переданных в качестве вклада по договору простого товарищества (кирпич марки М -112 3000 шт. по цене 8 руб.).(см. операцию 23 задача 1)

?

  1. Акт приемки, бухгалтерская справка

Оприходованы строительные материалы от разборки здания склада вследствие наводнения (см. операцию 26 задача 1)

32000

  1. Счета-фактуры, накладная

Получены от поставщиков материально – производственные запасы, предназначенные для ресторана (10.12.07):

А) стоимость сырья:

  • свинина высший сорт (15 кг по цене 150 руб.,)

  • говядина первый сорт (20 кг по цене 94 руб.);

  • куры потрошенные 1 категории (15 кг по цене 69 руб.)

б) НДС, 18 % (определить)

22500

1880

1035

  1. Счета-фактуры, накладные

Получены от поставщиков материально – производственные запасы (17.12.07) для отпуска в производство:

А) стоимость сырья:

  • свинина высший сорт (130 кг по цене 158 руб.,)

  • говядина первый сорт (350 кг по цене 105 руб.);

  • шпик свиной (90 кг по цене 41 руб.)

б) НДС, 18 % (определить)

в) транспортные расходы по доставке

г) НДС по транспортным услугам, 18% (определить)

?

3170

?

  1. Счета-фактуры, накладная

Получены от поставщиков материально – производственные запасы, предназначенные для ресторана (20.12.07):

А) стоимость сырья:

  • свинина высший сорт (22 кг по цене 165 руб.,)

  • говядина первый сорт (15 кг по цене 107 руб.);

  • куры потрошенные 1 категории (10 кг по цене 81 руб.)

б) НДС, 18 % (определить)

?

  1. Выписка с расчетного счета, кредитный договор

Получена ссуда банка (20.11.07) на приобретение материально-производственных запасов. Срок ссуды 3 месяца, под 14 % годовых

100000

  1. Счета-фактуры, накладные

Получены от поставщиков материально – производственные запасы (22.12.07) для отпуска в производство:

А) стоимость сырья:

  • свинина высший сорт (150 кг по цене 146 руб.,)

  • говядина первый сорт (50 кг по цене 114 руб.);

  • шпик свиной (30 кг по цене 37 руб.)

б) НДС, 18 % (определить)

в) транспортные расходы по доставке

г) НДС по транспортным услугам, 18% (определить)

?

?

1900

?

  1. Бухгалтерская справка

Начислены проценты по банковской ссуде, полученной под приобретение материально – производственных запасов (определить)

?

  1. Накладная

Списана стоимость упаковочных материалов, израсходованных в розничной торговле

3680

  1. Накладная, счета - фактуры

Отражается стоимость тары, реализованной вместе с товаром покупателям в оптовой торговле

11200

  1. Акты отпуска в эксплуатацию

Отпущен со склада в организацию оптовой торговли факс, по первоначальной стоимости

6500

  1. Счета - фактуры

Отражается стоимость электроэнергии, потребленной за отчетный период по структурным подразделениям:

  • в основном производстве (г. Орел)

  • в основном производстве, г. Брянск

  • организацией оптовой торговли

  • организацией розничной торговли г. Орел

  • организацией розничной торговли г. Тула

  • в общественном питании

  • развлекательного комплекса

  • в рыболовном хозяйстве

  • в животноводческом комплексе

112000

32000

4180

2155

1087

5012

54000

1965

21300

  1. Счета – фактуры, акты выполненных работ

Отражается стоимость теплоэнергии, потребленной структурными подразделениями организации ( в составе организации имеется собственная котельная):

  • в основном производстве (г. Орел)

  • организацией оптовой торговли

  • организацией розничной торговли г. Орел

  • в общественном питании

  • развлекательного комплекса

  • в рыболовном хозяйстве

в животноводческом комплексе

21090

1540

2769

3987

4530

1120

8715

  1. Счета – фактуры, акты выполненных работ

Отражается стоимость теплоэнергии, потребленной структурными подразделениями организации:

  • в основном производстве, г. Брянск

  • организацией розничной торговли г. Тула

13079

3112

  1. Накладная

Переданы в бухгалтерию Микрокалькуляторы (3 шт. по цене 540 руб.)

?

  1. Накладная

Списано столовое белье в ресторан:

  • скатерти ( 10 штук по цене 1020 руб.);

  • салфетки (40 шт. по цене 60 руб.)

10200

2400

  1. Требования - накладные

Отражается стоимость списанного сырья в основное производство г. Орел за месяц, определенная по методу средней стоимости (определить):

А) свинина высший сорт 1490 кг

Б) говядина 1 сорт 1592 кг

В) шпик свиной 448 кг

Расчет произвести в таблице 7.

  1. Требования – накладные, лимитно – заборные карты

Отражается стоимость списанного сырья, отпущенного в производство общественного питания за месяц, определенная по методу первых цен по времени приобретения (ФИФО)

Расчет произвести в таблице 8.

  1. Акты выполненных работ, оказанных услуг

Списываются материальные расходы котельной

43751

  1. Бухгалтерские справки, расчеты

Произведены отчисления в резерв расходов на покрытие потерь от естественной убыли товаров в оптовой торговле

3000

  1. Бухгалтерские справки, расчеты

Произведены отчисления в резерв расходов на покрытие потерь от естественной убыли товаров в розничной торговле:

  • структурное подразделение г. Орел;

  • структурное подразделение г. Тула

10000

2000

  1. Акты выполненных работ, накладная

Произведен ремонт автомобиля. Заменена коробка передач:

А) отражается передача запасных частей со склада, израсходованных на ремонт;

Б) начислена заработная плата работнику, производившему ремонт

В) произведены отчисления от начисленной заработной платы по ЕСН (определить)

5000

3100

Таблица 7 Расчет стоимости списанного сырья в производство по методу средней стоимости

Наименование показателя

Дата операции

Свинина высший сорт

Говядина 1 сорт

Шпик свиной

1

2

3

4

5

1. Остаток сырья:

01.12.07

Кол-во

50

70

102

Цена

114,5

81,20

28,00

Сумма

5725,00

5684

2856

2. Поступило за месяц

1 партия

02.12.07

1000

900

200

Кол-во

Цена

120

90

38

Сумма

120000

81000

7600

2 партия

06.12.07.

500

600

120

Кол-во

Цена

132

85

43

Сумма

66000

51000

5160

3 партия

17.12.07.

130

350

90

Кол-во

Цена

158

105

41

Сумма

20540

36750

3690

4 партия

22.12.07.

150

50

30

Кол-во

Цена

146

114

37

Сумма

21900

5700

1110

3. Списано сырья и материалов

3.1 в производство

Кол-во

31.12.07.

1490

1592

198

Цена (средняя стоимость)

?

?

?

Сумма

?

?

?

3.2 Реализовано на сторону

Кол-во

09.12.07.

-

-

200

Цена (средняя стоимость)

-

-

?

Сумма

-

-

?

4. Остаток сырья на 01.01.08.

Кол-во

01.01.08

340

378

42

Цена (средняя стоимость)

?

?

?

Сумма

?

?

?

Таблица 8 Расчет стоимости списанного сырья в общественном питании по методу ФИФО

Наименование показателя

Дата операции

Свинина высший сорт

Говядина 1 сорт

Куры потрошеные 1 категория

1

2

3

4

5

1. Остаток сырья:

01.12.07

Кол-во

10

8

4

Цена

138,50

88,40

60,10

Сумма

1385,0

707,20

240,40

2. Поступило за месяц

1 партия

05.12.07

25

26

20

Кол-во

Цена

140

90

63

Сумма

3500

2340

1260

2 партия

10.12.07.

15

20

15

Кол-во

Цена

150

94

69

Сумма

22500

1880

1035

3 партия

20.12.07.

22

15

10

Кол-во

Цена

165

107

81

Сумма

3630

1605

810

3. Списано сырья и материалов

Кол-во

31.12.07.

64

62

40

Цена (расчетная по методу ФИФО)

?

?

?

Сумма

?

?

?

4. Остаток сырья на 01.01.08.

Кол-во

01.01.08

8

7

9

Цена (расчетная по методу ФИФО)

?

?

?

Сумма

?

?

?

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]
Помощь Обратная связь Вопросы и предложения Пользовательское соглашение Политика конфиденциальности