- •Сборник задач по дисциплине «налоговый учет»
- •Тема 1. Основные элементы, учетной политики для целей налогообложения 4
- •Тема 2. Налоговый учет доходов 27
- •Тема 3. Налоговый учет расходов, связанных с реализацией
- •Тема 4. Налоговый учет внереализационных расходов 103
- •Тема 1. Основные элементы, учетной политики для целей налогообложения.
- •Тема 2. Налоговый учет доходов
- •44 «Расходы на продажу»:
- •Налоговый учет расходов
- •Задача 2. Налоговый учет материальных расходов
- •90/2 «Себестоимость продаж»:
- •2. Заполнить регистры налогового учета
- •2.1 Регистры налогового учета по поступлению материально – производственных запасов
- •Задача 3. Налоговый учет расходов на оплату труда
- •2. Заполнить регистры налогового учета:
- •Задача 5. Налоговый учет прочих расходов
- •3. Произвести свод прочих расходов, связанных с производством и реализацией ( таблица 41)
- •Задача 6. Налоговый учет внереализационных расходов
2. Заполнить регистры налогового учета
2.1 Регистры налогового учета по поступлению материально – производственных запасов
Таблица 9 Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав
Дата операции |
Условия получения имущества, работ, услуг, прав |
Основание получения имущества |
Вид расхода |
Наименование операции |
Сумма, руб. |
Кол-во , шт. |
Наименование объекта учета |
Дата признания объекта в учете |
Основания для признания объекта в учете |
02.12.07. |
С послед. оплатой |
накладная |
Покупка сырья |
Покупка у поставщика |
120000 |
1000 |
Свинина высший сорт |
02.12.07 |
Переход права собственности |
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 10 Регистр-расчет «Формирование стоимости объекта учета»
Наименование объекта учета |
Дата признания объекта учета |
Наименование операции |
Кол-во ( в натуральном измерении) |
Сумма, руб. |
Стоимость объекта учета, руб. |
1.Свинина высший сорт |
02.12.07 |
Поступление сырья |
1000 |
120000 |
|
…. |
|
|
|
|
|
…. |
|
|
|
|
|
…. |
|
|
|
|
|
Таблица 11 Регистр информации о приобретенных партиях сырья \ материалов, учитываемых по методу средней стоимости ( для сырья и материалов в производственном предприятии)
Наименование сырья, материалов |
Дата операции |
Основание операции |
Остаток на начало дня проведения операции (нат. пок.) |
Остаток на начало дня проведения операции (стоим. пок.) |
Приход (натур.пок.) |
Приход (стоим.пок.) |
Возврат поставщик.(нат.пок.) |
Возврат поставщик.(нат.пок.) |
Списание в нат.изм. |
Цена единицы списания, руб. |
Списание (стоим.изм.) |
Остаток на конец дня проведения операции (нет.пок.) |
Остаток на конец дня проведения операции (стоим.пок.) |
1.Свинина высший сорт |
02.12.07 |
накладная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 12 Регистр информации о приобретенных партиях сырья\ материалов, учитываемых по методу ФИФО (для организации общественного питания)
Дата приобретения |
Номер партии |
Наименование единицы учета сырья\материалов |
Приход (натур.пок.) |
Приход (стоим.пок.) |
Приход (стоим.пок.) |
Цена единицы товара данной партии, руб. |
Дата списания |
Наименование, дата и номер документа на списание |
Списание (в натур.измер.) |
Списание (стоим.изм.) |
Остатекущий (стоим.пок.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 13 Регистр-расчет стоимости сырья \ материалов, списанных в отчетном периоде
Дата операции |
Наименование, дата и номер документа, являющегося основанием для списания |
Направление использования |
Объект учета |
Количество (в натур.измерителе) |
Цена единицы, руб. |
Стоимость, руб. |
Общая стоимость, руб. |
30.12.07 |
Лимитно-заборная карта |
На производство |
Изготовление готовой продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Произвести свод материальных расходов по организации в целом за отчетный период
Таблица 14. Сводная таблица материальных расходов
Дата расхода |
Вид расхода |
Наименование объекта учета |
Структурное подразделение |
Сумма расхода |
Общая сумма расхода, в руб. |
Сырье |
Материальные расходы |
Сырье материалы |
Производственный комплекс г. Орла |
|
|
… |
|
|
|
|