Возврат товара на оптовый склад

Для оформления операций возврата в программе предназначены документы «Возврат товаров поставщику» и «Возврат товаров от покупателя». В этих документах используется одна и та же методика отражения операций, и отличия заключаются лишь в счетах взаиморасчетов. Поэтому рассмотрим только ситуацию с возвратом товаров от покупателя, при этом документы, которыми будут оформляться операции, зависят от вида склада, на который был возвращен товар.

Если возврат происходит в оптовой торговле (на склад с видом «Оптовый»), операция оформляется документом «Возврат товаров от покупателя». Приняв товар, мы должны вернуть покупателю уплаченные им деньги. Возврат денег покупателю отражается документом «Расходный кассовый ордер» или же «Платежное поручение исходящее» в зависимости от выбранной формы взаиморасчетов.

При этом не стоит забывать и о корректировке НДС на сумму возвращенного товара, поэтому еще один документ, который нужно будет заполнить, — «Приложение 2 к налоговой накладной». В таблице приведены документы, которыми оформляются те или иные операции, а также проводки, формируемые этими документами. А об особенностях заполнения приведенных в таблице документов поговорим ниже.

Операция	Документ	Проводки
		Дт	Кт
Возврат товаров от покупателя на оптовый склад	«Возврат товаров от покупателя»	902	281
		704	361
		704	6432
Корректировка налоговой накладной	«Приложение 2 к налоговой накладной»	6432	6412
Выплата денег за возвращенный товар	«РКО» или «Платежное поручение исходящее»	361	301(311)

Документ «Возврат товаров от покупателя» (главное меню программы «Продажа -> Возврат товаров от покупателя») предназначен для отражения возврата товаров как на оптовый, так и на розничный склад. Но оформления этим документом возврата товаров на розничный неавтоматизированный склад типа «НТТ» не предусмотрено.

В документе можно выбрать следующие виды операции:

• «Продажа, комиссия» — для операций возврата товаров от покупателей и комиссионеров, какую именно операцию выполнять, определяется видом договора;

• «Оборудование» — для операций возврата оборудования.

В шапке документа в поля «Контрагент», «Склад» и «Договор» подставляем нужные значения, затем в поле «Документ отгрузки» выбираем документ реализации, которым были проданы возвращаемые товары (рис. 3.3.15).

Табличную часть заполним с помощью кнопки «Заполнить», здесь можно выбрать один из вариантов:

• «Заполнить по документу отгрузки» — очищается табличная часть документа и заполняется номенклатурой из выбранного документа отгрузки;

• «Добавить из документа отгрузки» — добавляются позиции номенклатуры из документа отгрузки и при этом табличная часть не очищается.

Документом оформляются не только операции, связанные с возвратом товаров, продукции, но и операции с возвратной тарой. Для этого предусмотрена закладка «Тара». На закладке «Счета учета расчетов» указываются счет расчетов с контрагентами и счет учета расчетов по таре. Отражение возврата услуг не предусмотрено.

Документ формирует корректирующие проводки в бухгалтерском учете методом «сторно», в налоговом учете будут уменьшены валовые доходы на сумму возврата. В регистрах накопления «Ожидаемый и подтвержденный НДС продаж» и «Продажи налоговый учет» регистрируются приходные движения с событием «Возврат».

Что касается налога на добавленную стоимость, то при возврате товаров покупателем — плательщиком НДС продавец корректирует ранее отраженные налоговые обязательства, а покупатель соответственно налоговый кредит. Причем это правило действует и в том случае, если на момент возврата покупатель уже не является пла­тельщиком НДС. Главное, чтобы он был таковым на момент поставки ему товара.

Вместе с тем, если товары возвращаются лицами, которые не были плательщиками НДС (в частности, гражданами) на момент такой поставки, уменьшать налоговые обязательства по НДС можно только при возврате ранее поставленных товаров в собственность предприятия с предоставлением получателю полной денежной компенсации их стоимости.

В этих случаях выписывается расчет корректировки к налоговой накладной, в «1С:Бухгалтерии 8 для Украины» эта операция оформляется документом «Приложение 2 к налоговой накладной» (главное меню программы «Налоговый учет - Приложение 2 к налоговой накладной»). Напоминаем, что расчет корректировки к НН выписывается в двух экземплярах (оригинал предоставляется покупателю, а у поставщика остается копия) и данные, указанные в расчете, в обязательном порядке отражаются в реестре полученных и выданных налоговых накладных.

Рис. 3.3.15

Последняя операция, которую нужно провести, чтобы полностью закрыть взаиморасчеты по возврату товаров, — это выплата денежных средств покупателю за возвращенный товар. В зависимости от способа расчетов операцию можно оформить через «Расходный кассовый ордер» или документом «Платежное поручение исходящее».