10. Расчеты при осуществлении внешнеэкономических операций

Законодательство Украины предусматривает определенные требования к форме и содержанию внешнеэкономических контрактов между украинскими субъектами предпринимательской деятельности всех форм собственности и видов деятельности и их иностранными контрагентами. Контрактом в обязательном порядке должны быть предусмотрены: валюта цены товаров которые экспортируются (импортируются) и общая стоимость (цена) контракта; валюта платежа; финансовые санкции на случай нарушения условий контракта; форс-мажорные обстоятельства, которые являются основанием для освобождения от финансовой ответственности сторон; условия и формы расчетов.

Валюта цены - это валюта, в которой определяется цена контракта. Она может быть выражена в валюте страны-экспортера, страны-импортера или в валюте третьей страны по согласию сторон.

Валюта платежа - это валюта, по которой стороны договариваются вести расчеты, что вытекает из контракта. Она может совпадать с валютой цены контракта, а может и не совпадать с ней.

В отдельном разделе договора (контракта) стороны договариваются о порядке применения штрафных санкций, возмещении убытков.

В разделе "Форс-мажорные обстоятельства" указывается информация о том, при каких непредвиденных условиях не сопровождаются штрафными финансовыми санкциями.

В ходе развития международной торговли и внешнеэкономических связей сложились три основных формы безналичных расчетов через коммерческие банки:

• банковские переводы;

• инкассо;

• документарный аккредитив.

Банковский перевод - это доверенность банка импортера (т.е. банка, где открыт валютный счет импортера) банку экспортера уплатить получателю средств определенную сумму. Доверенность на перевод валюты банк импортера получает от своего клиента. В контракте между экспортером и импортером в обязательном порядке отражается, когда импортер дает банку доверенность осуществить перевод: к отгрузке товара (в таком случае речь идет об авансовом платеже) или после отгрузки товара. Инкассо - банковская расчетная операция, с помощью которой банк по доверенности своего клиента-экспортера получает на основании расчетных документов деньги в его пользу от плательщика-импортера за отгруженные товары, предоставленные услуги и зачисляет эти средства на счет клиента банка..

Чистое инкассо - это инкассо финансовых документов (например, вексель, чек), т.е. долговых обязательств, которые служат средством получения платежей по товарным операциям, состоявшимся ранее. При этом расчетная операция происходит без участия любых коммерческих документов (счета- фактуры, спецификации, акта приема-сдачи, страховых документов, транспортных накладных и т.п.).

Документарное инкассо - это инкассо с участием коммерческих документов, когда банк производит платеж экспортеру при условии передачи этих документов импортеру. По этой форме расчетов экспортер, отгрузив товар иностранному партнеру, предоставляет своему банку инкассовую доверенность, к которой прилагаются все обусловленные контрактом коммерческие товарные документы. После проверки инкассовой доверенности и всех документов, которые к нему прилагаются, банк экспортера пересылает их в банк импортера, если он является банком-корреспондентом. Банк импортера в зависимости от условий, которые содержатся в инкассовой доверенности, передает своему клиенту документы против платежа за отгруженный товар или против акцепта переводного векселя (тратты), если контрастом предусмотрены расчеты с использованием векселей и если вексель прилагается к инкассовой доверенности.По первому варианту банк импортера, получив платеж от своего клиента, переводит деньги импортера (или зачисляет их на его корреспондентский счет "Лоро") для зачисления экспортеру. По второму варианту (с траттой) импортер берет на себя обязательства уплатить за поставку товара позднее.

При расчетах в форме телеграфного инкассо одновременно с отсылкой документов банка импортера банк экспортера присылает телеграмму с сообщением о высылке документов и основных реквизитах инкассовой доверенности.

При аккредитивной форме расчетов банки партнеров обеспечивают на требование импортера и согласно его указаниям расчет с экспортером после представления последним необходимых коммерческих документов.Подготовив товар к отгрузке, экспортер информирует об этом своего партнера, после чего импортер подает в свой банк заявление (доверенность) на открытие аккредитива с указаниями условий, сроков, стоимости поставки и т.п. Банк импортера присылает аккредитив банка экспортера для передачи экспортеру.Аккредитив - это обязательство банка произвести платеж.Если экспортер соглашается с условиями, он осуществляет отгрузку товара и предоставляет своему банку соответствующую коммерческую документацию. Банк присылает ее банку импортера для оплаты или списывает сумму оплаты за счет перечисленной банком импортера валюты, если условиями межбанковских расчетов предполагается перевод валюты банком импортера одновременно с открытием аккредитива.

При расчетах в форме документарного аккредитива экспортер получает стопроцентную гарантию платежа.