- •Задание №1.
- •Бюджет общепроизводственных расходов.
- •Бюджет производственных запасов.
- •Себестоимость реализованной продукции (руб.)
- •Бюджет коммерческих расходов. Таблица 13
- •Бюджет управленческих расходов.
- •Расчет процентов по кредиту
- •Бюджет движения денежных средств (руб.) Таблица 18
- •Прогноз баланса (руб.)
- •Задание №3.
- •Ожидаемый объем продаж
Бюджет коммерческих расходов. Таблица 13
Наименование I период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
1.Запланированные продажи, руб. |
150000 |
240000 |
150000 |
240000 |
780000 |
2.Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продаж, % |
|
|
|
|
|
2.1.Премиальные |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
2.2.Комиссионные торговым агентам |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
2.3.Итого переменные коммерческие расходы, руб. |
4500 |
7200 |
4500 |
7200 |
23400 |
Наименование I период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
3.Планируемые постоянные коммерческие расходы, в том числе: |
1400 |
1400 |
1400 |
1400 |
5600 |
3.1.Реклама и продвижение товара |
400 |
400 |
400 |
400 |
1600 |
3.2.Заработная плата сбытового персонала (склад) |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
4000 |
4.Итого коммерческие расходы начисленные |
5900 |
8600 |
5900 |
8600 |
29000 |
5.К выплате по коммерческим расходам |
5900 |
8600 |
5900 |
8600 |
29000 |
Бюджет коммерческих расходов это затраты связанные с продвижением товаров на рынок сбыта, часть этих затрат зависят от объема продаж это переменные расходы, а другая часть является постоянной составляющей бюджета . Данные берем из бюджета продаж ( запланированные продажи) умножаем на ставки переменных коммерческих расходов найдем переменные расходы. Постоянные расходы стр.3.1 плюс стр.3.2. Итого коммерческие расходы равны переменные плюс постоянные расходы.
В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления. Все управленческие расходы оплачиваются в том же периоде, в котором они были осуществлены. ЕСН на зарплату не начисляется. Таблица 14
Бюджет управленческих расходов.
Наименование I период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
1.Заработная плата управленческого и прочего общезаводского персонала |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
12000 |
2.Амортизация |
100 |
150 |
150 |
150 |
550 |
3.Командировочные расходы |
200 |
200 |
200 |
200 |
800 |
Наименование I период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
4.Аренда |
300 |
300 |
300 |
300 |
1200 |
5.Канцелярские расходы |
100 |
100 |
100 |
100 |
400 |
6.Налоги, относимые на расходы (имущество) |
829 |
787 |
744 |
701 |
3061 |
7.Связь |
200 |
200 |
200 |
200 |
800 |
8.Прочие |
400 |
400 |
400 |
400 |
1600 |
9.Итого управленческие расходы начисленные |
5129 |
5137 |
5094 |
5051 |
20411 |
10.Итого управленческие расходы уплаченные |
5029 |
4987 |
4944 |
4901 |
19861 |
Бюджет управленческих расходов носит постоянный характер. В нем в основном расходы, связанные с управленческим персоналом, налоги, амортизация.
Покупка оборудования (см. табл. 17"Инвестиционный бюджет") в первом месяце 1-го квартала финансируется за счет кредита в размере 100 тыс. руб., который будет погашаться, начиная со второго квартала по 12 тыс. руб. ежемесячно (проценты по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых на остаток задолженности). Сводный бюджет доходов и расходов представлен в таб.15, расчет процентов по кредиту - в таб.16.
Таблица 15
Сводный бюджет доходов и расходов (по форме №2)
Наименование I период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
1.Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||||
1.1.Выручка (нетто) от продажи продукции (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей)(таб.1стр.3.3) |
150000 |
240000 |
150000 |
240000 |
780000 |
1.2.Себестоимость реализованной продукции(таб.12 стр.7) |
121005 |
193985 |
121865 |
194434 |
631289 |
1.3.Валовая прибыль(стр.1.1.-1.2) |
28995 |
46015 |
28135 |
45566 |
148711 |
1.4.Коммерческие расходы(таб.13) |
5900 |
8600 |
5900 |
8600 |
29000 |
Наименование I период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
1.5.Управленческие расходы(таб.14) |
5129 |
5137 |
5094 |
5051 |
20411 |
1.6.Прибыль(убыток)от продаж(стр.1.3-стр.1.5) |
17966 |
32278 |
17141 |
31915 |
99300 |
2.Прочие доходы и расходы |
|||||
2.1.Проценты к получению |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.2.Проценты к уплате |
3000 |
2880 |
2520 |
2160 |
10560 |
2.3.Доходы от участия в других организациях |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.4.Прочие операционные доходы (поступления от продажи основных средств и пр.) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.5.Прочие операционные расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.6.Внереализационные доходы(активы, полученные безвозмездно, курсовые разницы и пр.) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.7.Внереализационные расходы(курсовые разницы и пр.) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
3.Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.1.6+2.1-2.2.+2.3.+2.4.-2.5.+2.6.-2.7.) |
14966 |
29398 |
14621 |
29755 |
88740 |
4.Отложенные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5.Отложенные налоговые обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
6.Налог на прибыль (ставка-20%) (стр2.7*20%) |
2993 |
5880 |
2924 |
5951 |
17748 |
7.Чистая прибыль (стр.3-стр.6) |
11973 |
23518 |
11697 |
23804 |
70992 |
8.Дивиденды |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
9.Нераспределенная прибыль за период (стр.7-стр.8) |
11973 |
23518 |
11697 |
23804 |
70992 |
10.Нераспределенная прибыль нарастающим итогом с начала года( стр.9+стр10) |
11973 |
35491 |
47188 |
70992 |
70992 |
Бюджет доходов и расходов - первый из документов основного бюджета, показывающий, какой доход заработало предприятие за плановый период и какие затраты были понесены. Большинство данных берется из операционных бюджетов (Бюджет продаж, коммерческих расходов, управленческих расходов, себестоимость реализованной продукции).
Таблица 16