- •Задание №1.
- •Бюджет общепроизводственных расходов.
- •Бюджет производственных запасов.
- •Себестоимость реализованной продукции (руб.)
- •Бюджет коммерческих расходов. Таблица 13
- •Бюджет управленческих расходов.
- •Расчет процентов по кредиту
- •Бюджет движения денежных средств (руб.) Таблица 18
- •Прогноз баланса (руб.)
- •Задание №3.
- •Ожидаемый объем продаж
Расчет процентов по кредиту
Наименование I период (месяц) |
I |
II |
III |
Всего 1 квартал |
Остаток кредита на начало периода |
100000 |
100000 |
100000 |
100000 |
Начисленные процентов (12% годовых) |
1000 |
1000 |
1000 |
3000 |
Погашение основной суммы кредита |
0 |
0 |
0 |
0 |
Остаток кредита на конец периода |
100000 |
100000 |
100000 |
100000 |
Наименование I период (месяц) |
I |
II |
III |
Всего 2 квартал |
Остаток кредита на начало периода |
100000 |
96000 |
92000 |
100000 |
Начисленные процентов (12% годовых) |
1000 |
960 |
920 |
2880 |
Погашение основной суммы кредита |
4000 |
4000 |
4000 |
12000 |
Остаток кредита на конец периода |
96000 |
92000 |
88000 |
88000 |
Наименование I период (месяц) |
I |
II |
III |
Всего3 квартал |
Остаток кредита на начало периода |
88000 |
84000 |
80000 |
88000 |
Начисленные процентов (12% годовых) |
880 |
840 |
800 |
2520 |
Погашение основной суммы кредита |
4000 |
4000 |
4000 |
12000 |
Остаток кредита на конец периода |
84000 |
80000 |
76000 |
76000 |
Наименование I период (месяц) |
I |
II |
III |
Всего 4 квартал |
Остаток кредита на начало периода |
76000 |
72000 |
68000 |
76000 |
Начисленные процентов (12% годовых) |
760 |
720 |
680 |
2160 |
Погашение основной суммы кредита |
4000 |
4000 |
4000 |
12000 |
Остаток кредита на конец периода |
72000 |
68000 |
64000 |
64000 |
Предприятие планирует в первом месяце 1-го квартала приобрести:
- производственное оборудование для цеха № 1 стоимостью 12 тыс. руб.;
- производственное оборудование для цеха № 2 стоимостью 24 тыс. руб.;
- офисное оборудование стоимостью 3 тыс. руб.
Приобретенное оборудование вводится в эксплуатацию в периоде приобретения. Начисление амортизационных отчислений начинается в 1-го числа месяца, следующего за месяцем приобретения оборудования. Амортизация всех основных средств начисляется линейным способом. Инвестиционный бюджет представлен в таб.17. Таблица 17
Инвестиционный бюджет (руб.)
Наименование I период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
I.Приобретение внеоборотных активов (без НДС) |
|||||
1.Оборудование А(для цеха№1) |
|||||
1.1.Балансовая стоимость |
12000 |
12000 |
12000 |
12000 |
12000 |
1.2.Амортизационные отчисления( срок использования- 5 лет) |
400 |
600 |
600 |
600 |
2200 |
1.3.Остаточная стоимость |
11600 |
11400 |
11400 |
11400 |
9800 |
2.Оборудование В (для цеха №2) |
|||||
2.1.Балансовая стоимость |
24000 |
24000 |
24000 |
24000 |
24000 |
Наименование I период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
2.2.Амортизационные отчисления (срок использования - 5 лет) |
800 |
1200 |
1200 |
1200 |
4400 |
2.3.Остаточная стоимость |
23200 |
22800 |
22800 |
22800 |
19600 |
3.Оборудование С (для офиса) |
|||||
3.1.Балансовая стоимость |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3.2.Амортизационные отчисления (срок использования - 5 лет) |
100 |
150 |
150 |
150 |
550 |
3.3.Остаточная стоимость |
2900 |
2850 |
2850 |
2850 |
2450 |
4.Итого приобретение внеоборотных активов и СМР |
|||||
4.1.Балансовая стоимость |
39000 |
39000 |
39000 |
39000 |
39000 |
4.2.Амортизационные отчисления |
1300 |
1950 |
1950 |
1950 |
7150 |
4.3.Остаточная стоимость |
37700 |
35750 |
33800 |
31850 |
31850 |
II.Реализация внеоборотных активов (без НДС) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Составление инвестиционного бюджета – это планирование и управление долгосрочными инвестициями предприятия. В нем определяют объекты инвестирования, объемы и сроки реальных инвестиций.
Амортизацию в 1 квартале рассчитываем как балансовая стоимость, деленная на 60месяцев и умноженная на 2 месяца т.к. амортизационных отчислений начинается в 1-го числа месяца, следующего за месяцем приобретения оборудования. В последующих кварталах балансовую стоимость, делим на 60 месяцев и умноженная на 3 месяца. Строки 4.1,4.2. суммируем все оборудование по балансовой стоимости и амортизации.
Разработаем бюджет движения денежных средств (таб.18), исходя из следующих условий:
1.Остаток денежных средств на начало периода планирования равен 0. 2.Покупка оборудования в первом месяце 1-го квартала финансируется за счет кредита в размере 100 тыс. руб., который будет погашаться, начиная со 2-го квартала по 12 тыс. руб. ежеквартально (проценты по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых и выплачиваются в том же периоде).
3.Оборудование А, В и С (см. табл. 17 "Инвестиционный бюджет") оплачивается в периоде приобретения.
Уставный капитал формируется в 1-ом квартале в размере 10 тыс. руб.