Исходные данные для анализа и оценки финансовых результатов деятельности муп «Уфаводоканал» за 2010-2012 гг., тыс. Руб.

№ п/п	Наименование показателя	2010 год	2011 год	2012 год
1	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	1 927 415	2 221 436	2 309 268
2	Себестоимость продукции	(1 850 589)	(2 049 885)	(2 083 416)
3	Валовая прибыль (п.1 – п. 2)	76 826	171 551	225 852
6	Прибыль (убыток) от продаж (п.1 – п.2 – п.4 – п.5)	76 826	171 551	225 852
7	Проценты к получению	-	-	5 407
8	Проценты к уплате	-	-	(45 139)
10	Прочие операционные доходы	135 241	153 268	117 421
11	Прочие операционные расходы	(210 982)	(257 276)	(126 595)
12	Прибыль (убыток) до налогообложения (п.6 + п.7 – п.8 + п.9 + п.10 – п. 11)	1 085	67 543	176 946
13	Отложенные налоговые активы	5 282	8 613	11 973
14	Отложенные налоговые обязательства	(24 517)	(11 394)	(21 564)
15	Текущий налог на прибыль	(31 205)	(18 876)	(60 967)
16	Платежи с прибыли	4 008	546	(60 447)
17	Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	(- 45 347)	46 432	45 941

Как видно, сумма выручки от продаж за 2012 год по сравнению с 2011 годом увеличилась на 3,9 %. При этом валовая прибыль и прибыль от продаж выросли в 1,3 раза, себестоимость в 1,02 раза, прибыль до налогообложения – в 2,6 раза, отложенные налоговые активы – в 1,4 раза, отложенные налоговые обязательства – в 1,9 раза, текущий налог на прибыль – в 3,2 раза.

По данным таблицы наблюдается снижение показателей отчетного периода по сравнению с базисными показателями по следующим видам: прочие доходы на 35,8 млн. руб., прочие расходы – на 130,7 млн. руб., чистая прибыль (убыток) – на 0,5 млн. руб.

Изменение показателей прибыли и рентабельности происходит под влиянием множества разнообразных факторов. На величину чистой прибыли значительное влияние оказывают следующие факторы:

а) выручка от продаж;

б) цена;

в) себестоимость;

г) коммерческие и управленческие расходы.

Расчет влияния фактора «Выручка от продажи» показал, что за 2012 год выручка от реализации продукции увеличилась на 87,8 млн. руб. Это изменение является результатом влияния двух факторов: цены реализации и объема реализованной продукции.

При расчете влияния фактора «Цена» необходимо учитывать влияние инфляции. Индекс потребительских цен в 2012 году составил 1,03. Выручка от продажи продукции в отчетном году по сравнению с прошедшим периодом увеличилась за счет роста цен на 185,1 млн. руб.

Если при расчете влияния фактора «Себестоимость продукции» предположить, что себестоимость продукции изменилась лишь за счет внешних факторов, то за счет уменьшения объема выпуска себестоимость уменьшилась на 27,2 млн. руб., а за счет изменения цен увеличилась на 60,7 млн. руб.

За счет увеличения цен чистая прибыль предприятия увеличилась на 6,4 млн. руб. Влияние коммерческих и управленческих расходов на изменение прибыли не наблюдается. Уменьшение прочих доходов привело к понижению чистой прибыли на 35,8 млн. руб. За счет снижения суммы прочих расходов чистая прибыль увеличилась на 130,7 млн. руб. Увеличение суммы отложенных налоговых активов привело к повышению размера чистой прибыли на 3,4 млн. руб., тогда как повышение суммы отложенных налоговых обязательств привело к уменьшению суммы чистой прибыли на 10,2 млн. руб. Увеличение текущего налога на прибыль в отчетном году привело к уменьшению суммы чистой прибыли на 42,1 млн. руб. Повышение размера иных аналогичных обязательных платежей снизило сумму чистой прибыли на 59,9 млн. руб.

Обобщающие показатели – факторы, повлиявшие на чистую прибыль отчетного периода, приведены в таблице 2.

Таблица 2