Тема 16. Статистика финансов

Статистика финансов является составной частью экономической статистики. Она количественно характеризует процессы и явления, происходящие в финансовой системе (распределение и конечное использование ВНП, создание первичных и конечных доходов домашних хозяйств, государственных учреждений, предприятий, накопление основных фондов и т. д.).

Предметом финансовой статистики является количественное соотношение массовых явлений и процессов, присущих финансовой системе; закономерности их развития и формирования в неразрывной связи с их качественными характеристиками.

Финансовая статистика изучает деятельность предприятий, которые занимаются финансовым посредничеством. Этот вид деятельности включает в себя предоставление услуг, связанных с получением и перераспределением страховых рисков, а также предоставлением прочих услуг, которые относятся к финансовому посредничеству или тесно связаны с ним.

Финансовый сектор можно разделить на 5 подсекторов:

Центральный банк.

Депозитные учреждения.

Финансовые посредники.

Вспомогательные финансовые организации.

Страховые корпорации и пенсионные фонды.

Финансовая статистика ведет наблюдение за такими явлениями:

• обеспеченность денежными средствами и фондами;

• исполнение госбюджета;

• исполнение кассовых и кредитных планов банковских учреждений;

• оценка неиспользованных финансовых и кредитных ресурсов.

Статистика финансов выполняет такие основные функции:

Оперативная: характеризует формирование и использование денежных доходов и фондов в процессе хозяйственно-финансовой деятельности.

Управленческая: предоставляет необходимые статистические данные органам законодательной власти, совершенствует статистическую отчетность, способы сбора и обработки данных, систему статистических показателей и методологию их исчисления.

Контрольная: осуществляет финансовый контроль за всеми аспектами финансово-хозяйственной деятельности предприятий, оценивает неиспользованные финансовые ресурсы и пути повышения эффективности их использования.

Основы финансово-экономических расчетов

Финансово-экономические расчеты могут осуществляться в двух основных формах:

Безналичные расчеты – это перечисление определенной суммы средств со счетов плательщика на счета получателей средств.

Наличные расчеты – это платежи наличностью предприятий, предпринимателей и физических лиц между собой за реализацию продукции, работ, услуг и за операции, непосредственно не связанные с реализацией.

Одним из важнейших показателей в финансовых расчетах является процент.

Процент – абсолютная величина доходов от денежных средств, предоставленных в долг.

Процентная ставка – отношение процентных денег, которые выплачиваются за фиксированный отрезок времени, к величине займа.

Ставка процентов может применяться к одной и той же начальной сумме на протяжении всего срока займа (простая процентная ставка) или к сумме с начисленными в предшествующем периоде процентами (сложная процентная ставка).

При использовании простой процентной ставки накопленную сумму долга определяют по формуле:

S = P+I (I = P*i*n) или S = P*(1+n*i), где

I - проценты за весь период займа;

S - накопленная сумма платежа;

P - начальная сумма кредита;

n - срок займа;

i - ставка процентов.

Как правило, простые проценты применяются в краткосрочных финансово-кредитных операциях, когда срок займа не превышает 1 года. Поскольку срок займа может быть меньше года, а процентная ставка устанавливается в расчете на 1 год, то возникает необходимость определения части процентов, выплачиваемых кредитору.

Если принять количество дней пользования деньгами на протяжении года за q, количество дней в году за K, то срок пользования деньгами в годах можно рассчитать так:

n = q/K

Величины q и K могут быть рассчитаны по-разному: количество дней займа рассчитывают точно по календарю и берут точное календарное число дней в году; или же количество дней займа рассчитывают приблизительно, считая, что в месяце 30 дней, а в году 360 дней.

В долгосрочных финансово-кредитных операциях, если проценты не выплачиваются сразу после их начисления, а присоединяются к сумме долга для наращения суммы, применяются сложные проценты:

S = P*(1+i) ⁿ

В финансовом анализе часто возникает ситуация, когда необходимо оценить распределение платежей во времени.

Множество распределенных во времени платежей (выплат и поступлений) называют потоком платежей.

Поток платежей, все элементы которого – положительные величины, а часовые интервалы между двумя последовательными платежами постоянны, называются финансовой рентой, или аннуитетом.

Финансовая рента определяется такими показателями:

• элемент ренты – величина каждого отдельного платежа;

• период ренты – часовой интервал между двумя последовательными платежами;

• срок ренты – время от начала финансовой ренты до конца последнего периода;

• процентная ставка – ставка, используемая во время наращения платежей.

Статистика государственного бюджета

Государственный бюджет – это план создания и использования финансовых ресурсов для обеспечения функций, которые осуществляются органами государственной власти.

Различают два вида бюджетов:

Бюджет – брутто – форма построения бюджета, по которой доходы и расходы показываются в развернутом виде.

Бюджет - нетто – форма построения бюджета, по которой доходы и расходы отдельных бюджетов показаны в виде остатков.

Статистика госбюджета изучает:

• объемы доходов и расходов;

• структуру доходов и расходов;

• систему показателей выполнения плана госбюджета;

• источники финансирования бюджетного дефицита;

• размер государственного внутреннего долга;

• эффективность проведения государственной фискальной политики.

Бюджетная классификация- это методологический документ, который лежит в основе составления и исполнения бюджета.

Статистика финансов изучает госбюджет с помощью системы показателей, основу которой составляют показатели доходов и расходов государственного сектора управления.

Доходы госбюджета – это обязательные безвозвратные платежи, поступающие в бюджет.

Доходы бывают текущие (налоговые и неналоговые) и капитальные. Налоговые обязательные платежи – это совокупность обязательных платежей в бюджет, которые поступают в определенных законом размерах и в установленные сроки.

Неналоговые обязательные платежи – это все безвозвратные поступления в госбюджет, доходы государства от собственности и предпринимательской деятельности, штрафы за неуплату налогов.

Капитальные доходы – это доходы от продажи капитальных активов (гос. запасы и резервы, основные фонды) и поступления из негосударственных источников.

Расходы госбюджета – это государственные затраты, которые осуществляются на безвозвратной основе и направлены на текущие и капитальные расходы государства.

Текущие расходы – это возмещение затрат, выплата субсидий, процентов по государственному долгу.

Капитальные расходы – это расходы на приобретение основного капитала, резервов, земли и т. д.

Превышение доходов бюджета над расходами называется профицитом, а расходов над доходами – дефицитом.

Статистика финансов анализирует структуру, динамику доходов и расходов бюджета, используя при этом систему показателей:

1. структура доходов (расходов) бюджета;

2. показатели динамики доходов (расходов) бюджета;

3. основные показатели бюджетных учреждений;

4. показатели выполнения плана.

Статистика финансовых результатов хозяйственной деятельности

Основной задачей статистики финансовых результатов предприятия является разработка системы показателей для полной и объективной характеристики финансового состояния, прибыли и убытков, изменений в структуре актива и пассива.

Система статистических показателей используется для:

• текущей оценки финансового состояния предприятия;

• анализа динамики финансового состояния предприятия за ряд лет;

• сравнения финансового состояния предприятия с нормативами;

• прогнозирования финансового состояния предприятия.

Для решения этих задач статистика финансов использует следующие методы:

Горизонтальный анализ – сравнение каждой позиции финансовой отчетности с предыдущим периодом (показатели динамики).

Вертикальный анализ – определение структуры позиций баланса (относительная величина структуры)

Трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и выявление основной тенденции с помощью трендового уравнения.

Анализ относительных показателей (коэффициентов) – расчет соотношений между отдельными позициями отчетности, выявление связи между показателями.

Сравнительный анализ – сравнение финансовых показателей с аналогичными показателями других предприятий.

Факторный анализ – анализ влияния отдельных факторов на результативный показатель с помощью индексного анализа и методов корреляционно-регрессионного анализа.

Системный подход к анализу финансовых результатов и финансового состояния обеспечивает информация, содержащаяся в бухгалтерской отчетности.

Для характеристики разных аспектов деятельности предприятия применяются абсолютные и относительные финансовые коэффициенты, а именно:

1. показатели прибыли и рентабельности;

Показатели прибыли характеризуют абсолютный экономический эффект деятельности организации

Рассмотрим теперь на примере методику расчета показателей прибыли, для чего воспользуемся отчетом о прибылях и убытках

. Схема формирования и использования прибыли предприятия

Для оценки эффективности применяемых ресурсов и текущих затрат рассчитываются показатели рентабельности.

Показатели рентабельности в общей системе финансовых результатов занимают особое место. При этом можно выделить показатели рентабельности, используемые в статистической практике для оценки эффективности применяемых в производстве авансированных ресурсов и текущих затрат, и показатели, на основе которых определяют доходность и эффективность использования имущества предприятия.

Эффективность производственно-хозяйственной (коммерческой) деятельности предприятия отражает показатель балансовой (общей) рентабельности (R_б), который определяется как отношение суммы балансовой прибыли (П_б) к средней за период стоимости производственного капитала (ПК) : R_б = П_б : ПК.

Эффективность использования текущих затрат живого и прошлого труда характеризует рентабельность продукции (R_n), которая определяется по формуле:

R_n = ПР : И, где

ПР – прибыль от реализации продукции;

И – издержки производства (полная себестоимость реализованной продукции).

Для определения размера прибыли на рубль реализации можно использовать формулу:

R_р = ПР : ВР, где

ВР – выручка от реализации продукции.

В зависимости от конкретных задач анализа могут быть вычислены показатели рентабельности суммарного капитала (совокупных активов), основного капитала, собственного капитала, акционерного капитала, рентабельности инвестиций и др.

Так, рентабельность акционерного (собственного) капитала (РАК), как важнейший показатель в инвестиционном анализе, можно рассчитать по формуле:

РАК = ЧП : АК,

где АК – акционерный капитал. Этот показатель характеризует норму прибыли на вложенный в предприятие собственный капитал.

Рентабельность суммарного капитала (совокупных активов) определяется по формуле:

R_A = ЧП : СА, где

ЧП – чистая прибыль;

СА – средняя величина активов.

Рентабельность текущих активов можно вычислить по формуле:

R_ТА = ЧП : ТА, где ТА – средняя величина активов.

2. коэффициенты оборачиваемости активов;

Оценка деловой активности:

Общая капиталоотдача = продукция/средняя стоимость ОК.

Отдача ОПК и НА = оборот продукции/средняя стоимость ОПК и НА

ОК, ОПК – основной (производственный) капитал.

НА – нематериальные активы.

Оборачиваемость оборотных средств характеризуется двумя основными показателями:

количество оборотов

n = реализованная продукция/сред. остатки оборотных средств;

продолжительность одного оборота

t = (сред. остатки оборотных средств/реализованная продукция)*D

или D/n, где

D – количество календарных дней в периоде.

3. Показатели финансового состояния: коэффициенты покрытия; и коэффициенты ликвидности