- •Содержание
- •Введение
- •1. Теоретические основы управления процессами технического развития
- •1.1. Сущность, характеристика и классификация направлений технического развития предприятия
- •1.2. Оценка технического уровня развития предприятия
- •1.3. Понятие и содержание категории управления техническим развитием предприятия
- •2. Анализ результатов хозяйственной деятельности ватт „галактон” и системы управления его техническим развитием
- •2.1. Общая характеристика ватт «Галактон» и среды его функционирования
- •2.2. Характеристика системы управления процессами технического развития ватт «Галактон»
- •3. Обоснование проекта внедрения новой технологического плана
- •3.1. Оценка эффективности реализации проекта
- •3.2. Формирование системы управления проектом внедрения пет - линии
- •Список использованной литературы
- •Приложение а
- •Приложение б
- •Приложение в
2. Анализ результатов хозяйственной деятельности ватт „галактон” и системы управления его техническим развитием
2.1. Общая характеристика ватт «Галактон» и среды его функционирования
Открытое акционерное общество „Галактон” основано весной 1995 года на базе Киевского городского молочного завода №2, который функционирует с 1961 года. Состоянием на 2010 г. ВАТТ „Галактон” входит в состав русского холдинга „Юнимилк”, который объединяет еще 23 завода в России и 2 завода в Украине.
ВАТТ „Галактон” работает на украинском рынке как мощный производитель молочной продукции. Сейчас на предприятии выпускается 4 стратегически важных продуктовых группы: био-линия, десертная группа, цельномолочная продукция, молоко продолжительного хранения. Ассортименты насчитывает около 70 наименований товаров, среди них - молоко, кефир, ряженка, сметана, масло, которые выпускаются из первых дней работы предприятия, к ним прибавились йогурты, сырковые массы, десерты, молочные смеси.
На предприятии массовое производство, которое подтверждается большим объемом выпуска изделий - 82077,6 т (состоянием на 2009г.), что изготовляются беспрерывно на протяжении продолжительного времени.
Уровень специализации предприятия определяем за удельным весом продукции в общем объеме производства (таблица 2.1).
В таблице 2.2 приведенные анализ структуры доходов корпорации за 2010-2011 года. Данные таблицы свидетельствуют, что наибольший удельный вес имеет доход от реализации продукции: 96,9% в 2010 году, 95,6% в 2010 году. Все другие доходы представляют незначительную долю общих доходов предприятия. В частности, темпы роста не являются положительными, так как доходы 2011 года уменьшились на 3,3% на равные с доходами 2010 года.
Таблица 2.1
Удельный вес отдельных видов продукции в общем объеме производства ВАТТ „Галактон”, 2011 год
Продукция |
Удельный вес тыс. грн., % |
|
15,5 |
|
7,9 |
|
3,7 |
|
5,9 |
|
23,4 |
|
5,6 |
|
1,2 |
|
9,6 |
|
9,6 |
|
5,1 |
|
6,0 |
|
0,6 |
|
5,3 |
|
0,5 |
Всего |
100 |
Таблица 2.2
Структура доходов ВАТТ „ГАЛАКТОН”, тыс. грн.
Показатель |
За прошлый год 2010 |
За отчетный год 2011 |
Отклонение |
Темпы роста, % |
||
сумма |
удельный вес, % |
сумма |
удельный вес, % |
|||
Доход (выручка) от р/п |
260263,7 |
96,9 |
248360,7 |
95,6 |
-11903,0 |
95,4 |
Другие операционные доходы |
7181,4 |
2,7 |
8724,8 |
3,4 |
1543,4 |
121,5 |
Доход от участия в капитале |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Другие финансовые доходы |
0 |
0 |
391,3 |
0,2 |
391,3 |
─ |
Другие доходы |
1164,9 |
0,43 |
2293,5 |
0,9 |
1128,6 |
196,9 |
Чрезвычайные доходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
─ |
Всего доходов |
268610,0 |
100,0 |
259770,3 |
100,0 |
-8839,7 |
96,7 |
В таблице 2.3 представленный анализ структуры расходов и отчислений за 2010-2011 года.
В процессе анализа вытекает, что из расходов наибольший удельный вес имеет себестоимость реализованной продукции - 68,9% в 2010 году, 68,2% в 2011 году. Значительную долю представляют расхода на сбыт. Так, в 2010 году они составляют 6,9%, а в 2011 уменьшились до 5%, т.е. в абсолютной сумме уменьшились на 6875,5 тыс. грн. Данные таблицы показывают, что наибольшую долю отчислений представляют налоги на добавленную стоимость (15,6% и 16,1%). В 2011 году увеличилась сумма административных расходов - до 4,4% против 3% в 2010 году. Затраты на 2010 год сократились на 3,7%.
Таблица 2.3
Структура расходов и отчислений ВАТТ „ГАЛАКТОН”, тыс. грн.
Показатель |
За прошлый год 2010 |
За отчетный год 2011 |
Отклонение |
Темпы роста, % |
||
сумма |
удельный вес, % |
сумма |
удельный вес, % |
|
||
НДС |
49875,5 |
15,6 |
49656,6 |
16,1 |
-218,9 |
99,6 |
Акцизный сбор |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
─ |
Другие отчисления |
214,8 |
0,1 |
64,5 |
0,0 |
-150,3 |
30,0 |
Себестоимость р/п |
219853,7 |
68,9 |
209800,4 |
68,2 |
-10053,3 |
95,4 |
Административные затраты |
9496,6 |
3,0 |
13620,1 |
4,4 |
4123,5 |
143,4 |
Расхода на сбыт |
22131,9 |
6,9 |
15256,4 |
5,0 |
-6875,5 |
68,9 |
Другие операционные затраты |
9043,9 |
2,8 |
9935,5 |
3,2 |
891,6 |
109,9 |
Финансовые расходы |
6916,6 |
2,2 |
5984 |
1,9 |
-932,6 |
86,5 |
Потери от участия в кап. |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
─ |
Другие потери |
970,5 |
0,3 |
1410,2 |
0,5 |
439,7 |
145,3 |
Налог на прибыль |
714,2 |
0,2 |
1755,5 |
0,6 |
1041,3 |
245,8 |
Чрезвычайные расходы |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
─ |
Всего расходов |
319217,7 |
100,0 |
307483,2 |
100 |
-11734,5 |
96,3 |
Исходя из имеющихся доходов и расходов прибыль предприятия имеет такой состав (таблица 2.4):
Таблица 2.4
Прибыль ВАТТ „ГАЛАКТОН” , тыс. грн.
Показатель |
За 2010 год |
За 2011 год |
Отклонение |
Прибыль от реал. прод. (валовой доход) |
40410 |
38560,3 |
-1849,7 |
Прибыль от опер. деят. |
6919 |
8473,1 |
1554,1 |
Прибыль от обыч. деят |
196,8 |
3763,7 |
3566,9 |
Всего приб. к налогообл. |
47525,8 |
50797,1 |
3271,3 |
Налог на прибыль |
714,2 |
1755,5 |
1041,3 |
Всего приб. от обыч. деят. |
-517,4 |
2008,2 |
1490,8 |
Прибыль от надзв. событий |
0 |
0 |
0 |
Чистая прибыль |
-517,4 |
2008,2 |
1490,8 |
Данные таблицы показывают, что наибольшую абсолютную сумму имеет прибыль от обычной деятельности, он возрос на 3566,9 тыс. грн.. В результате чистая прибыль в отчетном году составлял 2008,2 тыс. грн.
Прибыль от реализации товарной продукции определяется как разность между чистым доходом от реализации продукции и себестоимостью реализованной продукции и составляет в 2011 году 38560,3 тыс. грн. ( 248360,7 - 209800,4). Чистый доход рассчитывается как разность между доходом от реализации продукции и налогом на добавленную стоимость, акцизным сбором и другими отчислениями из дохода и составляет в 2011 году 248360,7 тыс. грн. (298081,8-49656,6-64,5). Проведенный анализ показателей рентабельности, результаты представлены в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Основные показатели рентабельности ВАТТ „ГАЛАКТОН” на конец 2011 года
Показатель |
Значение показателя |
Рентабельность всех активов за чистой прибылью |
0,01 |
Рентабельность собственного капитала за чистой прибылью |
0,03 |
Рентабельность финансовых инвестиций |
0,04 |
Рентабельность необратимого капитала |
0,02 |
Рентабельность капитала, который функционирует |
0,93 |
Рентабельность реализованной продукции за валовый прибылью |
0,18 |
Рентабельность реализованной продукции за чистой прибылью |
0,18 |
Показатель чистого дохода |
0,007 |
По результатам проведенных расчетов получаем данные, которые кое-что отличаются от нормативных показателей. Для примера, коэффициент покрытия есть низшим от нормативного показателя, который может свидетельствовать о том, что предприятие имеет значительную долю кредиторской задолженности в собственных активах, которые не является положительным для хозяйственной деятельности. Тем не менее общая картина состояния предприятия уравновешивается за счет коэффициентов общей ликвидности и рентабельности. Кроме приведенных показателей деятельности предприятия, представленная структура основных средств, приведенная в таблице 2.6. Кроме приведенной структуры основных средств определим коэффициент сноса основных средств, который поможет дополнить информацию о состоянии предприятия.
Таблица 2.6
Структура основных фондов ВАТТ „ГАЛАКТОН”
Наименование основных средств |
на начало периода 2011р |
на конец периода 2011г. |
Отклонение |
|||
Сумма, тыс. грн.. |
% к итогу |
Сума, тыс. грн.. |
% к итогу |
Сума, тыс. грн.. |
% к началу года |
|
1. Производственного назначения: |
|
|
|
|
|
|
- здания и сооружения |
13276.4 |
27,97 |
12992.5 |
28,2 |
-283,9 |
0,23 |
- машины и оборудование |
24877.9 |
52,4 |
23446.6 |
50,93 |
-1431,3 |
-1,47 |
- транспортные средства |
7575.1 |
15,96 |
7348.2 |
15,96 |
-226,9 |
0 |
- другие
|
1742.7 |
3,7 |
2248.7 |
4,9 |
506 |
1,2 |
2. Непроизводственного назначения: |
0. 000 |
0 |
0. 000 |
0 |
0 |
0 |
- здания и сооружения |
0. 000 |
0 |
0. 000 |
0 |
0 |
0 |
- машины и оборудование |
0. 000 |
0 |
0. 000 |
0 |
0 |
0 |
- транспортные средства |
0. 000 |
0 |
0. 000 |
0 |
0 |
0 |
- другие |
0. 000 |
0 |
0. 000 |
0 |
0 |
0 |
Всего |
47472.1 |
100 |
46036.0 |
100 |
-1436,1 |
─ |
На настоящий период на предприятии установленное большей частью новейшее оборудование (за исключением некоторых подразделов вспомогательного хозяйства). Группа компаний "Юнимилк" до конца 2011 г. инвестировала в развитие ВАТТ "Галактон" (г. Киев) 50 млн. грн., которые были направлены на приобретения линии по производству зернистого сыра. В планах ВАТТ "Галактон" - поддерживать динамику развития на равные 10% в год. В таблице 2.7 приведенные основные показатели развития корпорации, а в таблице 2.8 - развитие системы управления за последние годы.
С годами система управления изменяется, уменьшается численность работников. Соответственно динамике доходов, колеблется производительность работы управленческого персонала. Расхода на удержание аппарата управления увеличиваются.
На отечественном молочном рынке сохраняется тенденция концентрации производства и сокращение численности конкурентов. Сегодня с 440 зарегистрированных предприятий фактически работают не больше 300 (годовой оборот которых в целом составляет $ 600 млн. - 1 млрд.).
Таблица 2.7
Динамика основных показателей развития корпорации ВАТТ „Галактон” в 2009-2011 гг.
Показатели |
Ед. измерения |
Значение по годам |
||
2009 |
2010 |
2011 |
||
Объем дохода, всего
|
тис. грн. |
220388,3 213061,1 |
268610,0 260263,7 |
259770,3 248360.7 |
Выпуск основных видов продукции:
|
тис. грн. |
23876,8 11311,9 8300,4 13774,1 56515,8 22329,9 477,1 18417,2 10604,6 11285,0 13042,4 539,0 213,3 9692,9 898,0 201678,4 |
32010,8 16232,8 8694,9 14326,4 55298,2 18233,5 1008,9 19019,6 20284,6 14426,7 13836,9 1186,2 414,3 16845,8 541,3 232360,9 |
40885,3 20731,9 9737,3 15479,5 61777,7 14727,3 3112,8 25220,9 25379,3 13489,9 15841,8 1694,8 ─ 14028,7 1408,7 263515,9 |
Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала |
лиц |
962 |
982 |
776 |
Среднегодовая выработка одного работника |
тис. грн. |
1049,6 |
1294,8 |
1273,6 |
Среднегодовая выработка одного рабочего |
тис. грн. |
254,9 |
306,2 |
364,7
|
Среднегодовая стоимость основных фондов, вообще в том числе: — здания и сооружения — машины и оборудование — транспортные средства — Инструменты, приборы, инвентарь (мебель) — Другие основные средства — Малоценные необратимые материальные активы |
тис. грн. |
81319,8 20912,0 48666,3 7577,4 2645,0 363,4 1155,7
|
86545,2 21962,6 51851,6 8920,5 2761,5 0 1049
|
91737,9 23060,7 55481,2 10526,2 2871,9 0 1086,3 |
Доля машин и оборудование в общей сумме основных средств |
% |
59,8 |
59,9 |
60,5 |
Фондоотдача основных средств |
грн. |
2,62 |
3 |
2,71 |
Фондоотдача машин и оборудование |
грн. |
4,38 |
5,02 |
4,48 |
Объем общих расходов на производство в том числе: — материальные расходы — оплата труда — отчисление на социальные нужды — амортизация — другие расходы |
тис. грн |
197435,2 145464,3 13491,9 4854,7 7182,6 26741,7 |
227567,9 169135,5 15752,4 5594,6 7526,0 29559,4 |
245861.1 196973.6 16185.7 5413.9 6802.5 20485,4 |
Объем прибыли (убытка) |
тис. грн |
2270,5 |
-517,4 |
2008,2 |
Рентабельность производства продукции(предоставление услуг) |
% |
8 |
14 |
1 |
Таблица 2.8
Развитие системы управления корпорации ВАТТ „ГАЛАКТОН” в 2009-2011 гг.
Показатели |
Единицы измерения |
Период |
||
2009 |
2010 |
2011 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Объем доходов корпорации |
тис. грн |
220388,3 |
268610 |
259770,3 |
Численность работников управления |
чел. |
203 |
201 |
195 |
Производительность работы управленческого персонала |
тис. грн |
1085,7 |
1336,4 |
1332,2 |
Объем расходов корпорации |
тис. грн |
218117,8 |
269127,4 |
257762,1 |
Расхода на удержание аппарата управления |
тис. грн |
7815,9 |
9496,6 |
13620,1 |
Удельный вес расходов на управление в общем объеме расходов корпорации |
% |
3,6 |
3,5 |
5,3 |
Общая численность работников корпорации |
чол. |
1048 |
1060 |
885 |
Удельный вес работников управления |
% |
19,4 |
18,96 |
22 |
Первоначальная стоимость средств механизации и автоматизации управленческой работы |
тис. грн |
1603,7 |
1768,8 |
1774,5 |
Уровень вооруженности управленческих работ |
тис. грн |
7,9 |
8,8 |
9,1 |
Численность работников, занятых в центральном аппарате управления |
чол. |
─ |
─ |
─ |
Коэффициент централизации функций управления корпорацией |
коеф. |
─ |
─ |
─ |
Диапазон контроля, вообще в том числе: руководителей высшего уровня руководителей среднего уровня руководителей низшего уровня |
чел. |
14 3 11 42 |
12 3 9 37 |
11 39 35 |
Численность работников вышестоящих органов управления |
чел. |
7 |
7 |
7 |
Степень корпоративной централизации управления |
коеф. |
0,034 |
0,035 |
0,036 |
Расхода на удержание вышестоящих органов управления |
тис. грн. |
Получение оклада по штатному расписанию |
||
Удельный вес расходов на удержание вышестоящих органов управления в общем объеме расходов корпорации |
% |
─ |
─ |
─ |
Перспективы развития рынка молочных продуктов в Украине зависят от уровня доходов населения и возможностей предприятий решать проблемы обновления основных средств. Это приведет к расширению рынка молочных продуктов и повышению их качества. Положительным моментом на рынке молочных продуктов есть улучшение их качества и упаковки. Это в перспективе может стать одной из предпосылок выхода на заграничные рынки и достижение положительного сальдо в заграничной торговле. Относительно экспорта, то Украина экспортирует около 3% произведенной продукции, из них около 85% к России. Одним из ключевых факторов функционирования предприятия есть его позиция на рынке. Так как конкуренция на украинском рынке молочной продукции довольно сильная, в первую очередь это связано с приходом мощных игроков, возникает необходимость определения конкурентной позиции на рынке исследуемого предприятия - ВАТТ „Галактон”. На данном этапе ВАТТ „Галактон”, что входит в группу „Юнимилк Украина” является лидером на украинском рынке молокопродуктов и занимает 13% рынка.
На данный момент на предприятии функционирует разнотипное оборудование, тем не менее не имеет соответствующих технологических машин, которые бы разрешали изготовлять продукцию в ПЕТ- упаковке. В связи с этим необходимо обратить внимание на уровень технического развития ВАТТ „Галактон”. Узким местом в данном сегменте для предприятия есть отставания в техническом развитии от основных конкурентов. Исходя из вышеупомянутых факторов есть необходимость обоснования предложений по усовершенствованию управления техническим развитием ВАТТ „Галактон”.