Анализ влияния факторов на объем розничного товарооборота

Реализация товаров - показатель, испытывающий влияние различных факторов, под воздействием которых происходит либо рост объема продаж, либо снижение. При факторном анализе розничной реализации необходимо изучить не только какие факторы повлияли на изменение товарооборота, но и оценить, количественно измерить их влияние. Именно это позволяет выявить резервы дальнейшего роста объема продаж.

Выполнение планового задания и динамика розничной реализации зави­сят от трех основных групп факторов: обеспеченности товарными ресурсами, правильности их использования; от обеспеченности трудовыми ресурсами и эффективности труда торговых работников; от состояния, развития и эффек­тивности использования материально-технической базы торговли.

Основополагающим фактором успешного развития реализации товаров является обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов. Проводя анализ изучают как товарные ресурсы обеспечивают успешное вы­полнение планового задания и развитие розничное реализации в динамике, более полное удовлетворение спроса покупателей. Для изучения причинно-следственной связи влияния этих факторов на реализацию товаров использу­ют формулу товарного баланса:

Он + П = Ок + Р +ПВ , где /1/

Он, Ок - запасы товаров на начало и конец отчетного периода;

П - поступление товаров;

Р - реализация товаров;

ПВ - прочее выбытие товаров

Выделив из формулы /1/ реализацию товаров и применив способ прямого счета, который используется для аддитивных моделей, рассчитаем влияние указанных факторов на изменение объема продаж. При этом следует помнить, что рост запасов товаров на начало периода и поступление товаров оказы­вают положительное влияние на реализацию товаров, т.е. способствуют рос­ту ее и наоборот. Запасы же на конец периода и прочее выбытие со своим увеличением снижают объем продаж.

Используя данные, приведенные в форме 3-торг и информацию торгового отдела рассчитывают влияние факторов, связанных с товарными ресурсами на изменение реализации товаров. Расчет оформляют таблицей (табл.1.9). В результа­те анализа установлено, что в целом по предприятию объем реализации был ниже уровня прошлого года на 688,2тыс. грн. На это отклонение в значительной мере повлияло снижение объема продаж по груп­пе мебель, изменение составило 427 тыс. грн. Это было вызвано влиянием товарных запасов на начало периода. Так, в результате этого фактора объем реализации уменьшился на 340,7 тыс. грн., а снижение поступления товаров способствовало уменьшению объема продаж на 136 тыс. грн. Положительное влияние оказало снижение запасов на конец периода, что свидетельствует об увеличении товарооборота на 49,7тыс. грн. Реализации товаров по группе "мебель" составляет 62% общего объема продажи, что и объясняет основную зависимость между изменениями в продаже мебели и общим объемом товаро­оборота. Снижение объема реализации по товарам бытовой химии объясняется уменьшением товарных запасов на начало отчетного года на 11,2 тыс. грн. и снижением поступления товаров этой группы на 25,3 тыс. грн. В итоге уменьшение реализации составило по сравнению с прошлым годом 35,2 тыс. грн. По группе прочих непродовольственных товаров снижение реализации в динамике составило 62,2 тыс. грн., что было вызвано уменьшением пос­тупления товаров на 104,1 тыс. грн. и ростом остатков на конец периода на 91,1 тыс. грн. Позитивное влияние оказали запасы товаров на начало анализируемого года на 133 тыс. грн. В целом по предприятию снижение объема реализации объясняет­ся уменьшением начальных остатков товаров на 336,6тыс. грн., что состав­ляет 63% от суммы снижения товарооборота /440,3:688,2/, уменьшением поступления товаров на 90 тыс. грн. /13%/ и ростом остатков товаров на конец отчетного года на 157,9 тыс. грн./ 24%/.

Важным вопросом анализа является изучение эффективности исполь­зования товарных ресурсов. Основным показателем оценки эффективности является объем реализации на одну гривну товарных ресурсов /Этов/, который можно рассчитать по формуле:

Р

Этов = ————

Он+ П - Ок /2 /

Этот показатель показывает, сколько гривен товарооборота приходится на каждую гривну товарных ресурсов. Показатель эффективности использования товарных ресурсов торгового предприятия равен:

8119,4

Этов = ————————— = 1,0

Пр.год 3561,8 +7845,8 - 3288,2

7431,2

Этов = ———————— = 1,0

Отч.г. 3121,5 +7755,8-3446,1

Расчеты показали, что эффективность использования товарных ресурсов в отчетном году осталась на уровне прошлого года.

К факторам, связанным с трудовыми ресурсами относят укомплекто­ванность штата в целом и определенными категориями работников, рацио­нальное использование календарного фонда рабочего времени, эффективно­сть труда, применение передовых форм организации труда, уровень подго­товки кадров, общие условия труда и быта работников и др.

От численности работников, их качественного состава зависит не только объем розничной реализации, но и качество обслуживания населения. Численность работников характеризуется количеством человек; состав работников - удельным весом категорий работников в общей численности; эффективность труда - характеризуется объемом реализации, приходящегося на одного работника торговли, одного продавца.

Розничная реализация непосредственно связана с трудовыми фактора­ми. Для анализа используют информацию формы № 1-ПВ-«Отчет по труду»,фор­му №3-ПВ-"Отчет об использовании рабочего времени", данные отдела кадров и другую информацию. Используя зависимость товарооборота от среднесписочной численности и производительности труда, рассчитывают влияние указанных факторов на изменение объема продаж.

Т=ЧхВ, где

Ч- среднесписочная численность работников,

В- выработка на одного работника

Т (ч) = ЧхВ0 =/480 - 485/ х16,74 == -83,71 тыс.грн.

Т (в) = Ч1хВ = 480 х /15,48 - 16,74/ = -604,8 тыс.грн.

Снижение численности работников в отчетном году по сравнению с прошлым на 5 человек привело к снижению объема реализации на 83,71 тыс. грн., а снижение производительности труда на 1,26 тыс. грн. объясняет умень­шение объема продажи на 604,8 тыс. грн. В результате влияния обоих факторов товарооборот снизился на 688,51 тыс. грн,/83,71+604,8/. Используя способ абсолютных разниц, можно рассчитать и количественно измерить влияние количества отработанных дней, среднесписочной численности и среднедневной производительности труда на объем продаж. Учитывая, что в отчетном году предприятие отработало 287 рабочих дней, а в прошлом году-273, рассчитаем среднедневною выработку в каждом году. Так, в прошлом периоде она составила 0,061 тыс. грн, а в отчетном году - 0,054 тыс. грн.

Т(Ч)= Ч х Д0 х В0= (480 –485) х273 х 0,061 = -83,27 тыс. грн.

Т(Д)=Ч1 х Д х В0 = 480 х (287 –273) х 0,061 = +409,9 тыс. грн.

Т(В)= Ч1 х Д1 х В = 480 х 287 х (0,054 – 0,061) = -964,32 тыс. грн.

Таким образом, можно заключить, что снижение производительности труда оказалось решающим фактором в уменьшении объема реализации, тогда как рост количества отработанных дней на 14 привел к увеличению товаро­оборота на 409,9 тыс. грн., что однако не спасло положение и объем про­дажи все таки оказался ниже уровня прошлого года.

Для расчета влияния продолжительности рабочего дня на реализацию товаров используют формулу:

Т == Чх Д х t хВ .где

t - продолжительность рабочего дня,

В -среднечасовая выработка.

Однако, продолжительность рабочего дня в отчетном году не отличалась от прошлогодней, поэтому расчет влияния этого фактора не целесообразен.

Используя способ разниц при расчете влияния факторов на объем про­даж можно определить, как повлияла доля продавцов в общей численности работников на изменение розничное реализации. Так, в прошлом году доля продавцов составляла 84%, а в отчетном году- 86%, тогда,

Т(d)=Чобщ 1 х d х Впрод0= 480 х (0,86-0,84) х 19,95 = +191,52 тыс. грн.

Таким образом, повышение в отчетном году доли продавцов на 2% в общей чис­ленности работников способствовало росту объема продаж на 191тыс. грн.

К третьей группе факторов, влияющих на размер розничной реализации, относят выполнение плана развития торговой сети, развитие прогрессивных форм торговли, режим работы предприятия, обеспеченность основными фонда­ми и торговой площадью, эффективное использование основных фондов и торговой площади, рабочих мест.

Для торговых предприятий разрабатывается план развития торговой сети, прогрессивных методов торговли, поэтому в первую очередь изучают выполнение этих планов. В случае отклонения от этих планов определяют потери розничной реализации или сумму дополнительного объема продаж в результате невыполнения или перевыполнения плана этих мероприятий. Так, несвоевременный ввод в действие торговых площадей приводит к зна­чительным потерям в товарообороте. Несоблюдение сроков проведения те­кущего ремонта так же влияет на величину объема продаж. Потери исчисляют прямым счетом /количество дней умножают на однодневный товарооборот/. Влияние на реализацию применения передовых методов торговли определя­ют обычно сравнением результатов деятельности за год работы с использованием этих методов с предшествующий годом, когда эти методы не применя­лись. Для изучения влияния на розничную реализацию факторов, связанных с оснащением и использованием основных фондов, торговой площади, рабочих мест обоснуем зависимость товарооборота от перечисленных факторов.

Оснащение труда работников машинами, механизмами, повышает производи­тельность труда и увеличивает объем продажи товаров. Эффективное исполь­зование каждого метра квадратного торговой площади приводит к росту объема реализации. Таким образом, связь розничной реализации с указанны­ми факторами прями пропорциональная.

Т== ОФ х ФО , где

ОФ- среднегодовая стоимость основных фондов,

ФО- фондоотдача.

Тогда, используя интегральный способ, получим

 Т (ОФ)= ОФ х ФО0 +ОФФО/2= +4475,56 тыс. грн.

 Т (ФО)= ОФ0 х ФО +ОФФО/2= -5154,77 тыс. грн.

Увеличение среднегодовой стоимости основных фондов на 3415,4 тыс. грн. привело к росту товарооборота на 4475,56 тыс. грн., а снижение фондоотдачи на 0,799 тыс. грн способствовало уменьшению объема продаж на 5154,77 тыс.грн.

Для изучения степени влияния торговой площади на величину товарооборо­та торгового предприятия используют формулу:

Т ==S х , где

S - торговая площадь,

 - товарооборот на 1м торговой площади

Тогда, используя также интегральный метод, количественно измерим влияние факторов.

 Т (S)=  S х 0 + S /2= +786,42 тыс. грн.

 Т ()=S0 х + S /2= -1474,23 тыс. грн.

Увеличение торговой площади предприятия в отчетном году на 639,8 м2 способствовало росту объема реализации на 786,42 тыс. грн. по сравнению с прошлым годом., тогда как снижение эффективности ее использования на 0,222 тыс. грн. уменьшило товарооборот на 1474,23 тыс. грн.

Таким образом, проведя факторный анализ розничной реализации торгового предприятия можно констатировать, что снижение объема продаж в отчетном году было вызвано снижением запасов на начало периода /-440,3 тыс. грн./, уме­ньшением поступления товаров - 90 тыс. грн., ростом запасов на конец-1 57,9 тыс. грн., уменьшением численности работников-83,7тыс. грн, снижением производительности труда-604,8 тыс. грн., неэффективным использованием основных фондов- 5154,77 тыс. грн., и торговой площади - 1474,23 тыс. грн. Положительное влия­ние на увеличение товарооборота оказало увеличение доли продавцов -191,52 тыс. грн., увеличение стоимости основных фондов -4475,56 тыс. грн. и увели­чение количества отработанных дней -409,9 тыс. грн.

Завершается анализ разработкой мер по устранению отрицательного влияния факторов, стимулирования положительных и выработкой стратегии дальнейшего развития предприятия на основе маркетингового подхода.

Таблица 1.9