- •Экономическая теория Собственность как экономическая категория. Формы собственности и их многообразие
- •Рынок: причины возникновения, содержание, функции
- •Конкуренция и ее виды
- •Теория спроса и предложения
- •Предпринимательство и его основные организационные формы
- •Макроэкономические показатели и их измерение (эк. Теория)
- •Мировое хозяйство: основные черты и тенденции его развития
- •Финансы Социально-экономическая сущность и функции финансов
- •Управление финансами: понятие, объекты и органы управления
- •Финансовый контроль: понятие и классификация его видов
- •Деньги, кредит, банки Эволюция форм и видов денег. Функции и роль денег в условиях рыночной экономики
- •Денежная масса, ее структура и методы ее измерения
- •Современные формы безналичных расчетов и их организация. Основные принципы.
- •Инфляция: сущность, формы и виды проявления. Основные направления антиинфляционной политики.
- •Центральный банк России: назначение, задачи, функции и операции цб рф
- •Пассивные операции коммерческих банков, их виды и характеристика
- •Сущность и виды активных операций коммерческих банков и их характеристика
- •Необходимость и сущность кредита, его функции, формы и виды
- •Банковская система рф: принципы построения и ее структура. Перспективы развития банковской системы.
- •Современные банковские услуги: лизинговые, факторинговые и товарно-комиссионные.
- •Финансы организаций (предприятий) Содержание, функции и принципы организации финансов предприятий
- •Основной капитал предприятия и его структура, амортизация основных средств
- •Страхование Экономическая сущность, формы и функции страхования в рыночной экономике.
- •Организация страхового дела в рф.
- •Характеристика отраслей страхования.
- •Страховой фонд и формы его организации.
- •Содержание перестрахования и его организация.
- •Бюджетная система рф Экономическое содержание и назначение бюджета. Функции и роль бюджета в социально-экономических процессах
- •Бюджетная система и принципы ее построения. Характеристика звеньев бюджетной системы рф
- •Состав и характеристика доходов бюджетов различных уровней
- •Формы и виды расходов бюджетов различных уровней
- •Рынок ценных бумаг, его определение и структура
- •Сущность первичного рынка и процедура эмиссии ценных бумаг
- •Характеристика вторичного рынка ценных бумаг и фондовой биржи
- •Характеристика деятельности профессиональных посредников на рынке ценных бумаг
- •Инвестиции Экономическая сущность и классификация инвестиций
- •Понятие и виды инвестиционных проектов
- •Иностранные инвестиции в экономике рф
- •Налоги и налогообложение Экономическое содержание налогов, их функции и принципы налогообложения
- •Принципы налогообложения
- •Налоговый контроль: понятие, формы и виды
- •Налоговая политика государства
- •Характеристика налоговой системы рф
- •Оценка акций и облигаций. Расчет доходности акций и облигаций
- •Понятие, роль опционов. Ценообразование опционов.
- •Диагностика банкротства на предприятии
- •Методы оценки и управления финансовыми рисками
- •Бизнес-планирование: понятие, цели, этапы и методы.
- •Управление оборотными средствами: запасами, дебиторской задолженностью.
- •Методы оценки бизнеса
- •Управление издержками предприятия. Точка безубыточности. Маржинальный анализ.
- •Метод дисконтированных денежных потоков в оценке бизнеса
- •Финансовое планирование на предприятии. Цели и основные направления разработки финансовой политики на предприятии.
- •Информационная обеспечение оценки бизнеса
- •Эффективные портфели ценных бумаг. Выбор оптимального портфеля.
- •Антикризисное управление на предприятии
- •Финансовые показатели предприятия и методика их расчета
- •Предпринимательские риски и их классификация.
- •Базовые концепции финансового менеджмента.
- •Финансовые инструменты управления предприятием.
- •Средневзвешенная стоимость капитала предприятия.
- •Дивидендная политика предприятия.
- •Риск и доходность финансовых активов.
- •Внешняя и внутренняя среда предприятия
- •Традиционные и новые методы финансирования деятельности предприятия.
Принципы налогообложения
Для того чтобы более глубоко вникнуть в суть налоговых платежей, важно определить основные принципы налогообложения, которые сформулировал А.Смит в форме четырех положений. Они сводятся к следующему:
- Подданные государства должны участвовать в покрытии расходов правительства, каждый по возможности, т.е. соразмерно доходу, которым он пользуется под охраной правительства. (принцип справедливости)
- Налог, который обязан уплачивать каждый, должен быть точно определен, а не произведен. Размер налога, время и способ его уплаты должны быть ясны и известны как самому плательщику, так и всякому другому.(принцип определённости)
-Каждый налог должен взиматься в такое время и таки способом, какие наиболее удобны для плательщика.(принцип удобства)
- Каждый налог должен быть устроен так, чтобы он извлекал из кармана плательщика возможно меньше сверх того, что поступает в кассы государства.(принцип экономии).
Современные принципы налогообложения:
-Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учётом возможностей налогоплательщика, т.е. уровня доходов.
-Исключение двойного налогообложения, т.е. один и тот же объект одним и тем же налогом дважды.
-Оптимальное сочетание прямых и косвенных налогов.
-Обязательность уплаты налогов.
-Система и процедура изъятия налогов должны быть простыми, понятными и удобными как для налогоплательщиков и экономичными для учреждений, собирающих налоги.
-Единый подход ко всем налогоплательщикам.
Все эти принципы взаимосвязаны, функционировать должны одновременно и дополнять друг друга.
Налоговый контроль: понятие, формы и виды
Налоговый контроль – это проверка соблюдения налогоплательщиками налогового законодательства, основанная на оценке достоверности за декларированных налогоплательщиками данных и сведений.
Цель налогового контроля – раскрытие нарушения порядка уплаты налогов и определение его последствий для обеспечения добровольного налога послушания налогоплательщика.
Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра территорий и помещений, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предусмотренных НК РФ.
Содержание налогового контроля включает:
проверку выполнения организациями и физическими лицами обязанностей по исчислению и уплате налогов;
проверку постановки на налоговый учет организаций и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью;
проверку правильности ведения учета доходов и расходов и объектов налогообложения, своевременности представления налоговых деклараций и достоверности содержащихся в них сведений;
проверку исполнения налоговыми агентами своих обязанностей по своевременному удержанию и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов и сборов;
проверку правильности применения контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов с населением;
предупреждение и пресечение нарушений законодательства о налогах и сборах;
выявление нарушителей законодательства о налогах и сборах и привлечение их к ответственности;
Классификация налогового контроля по видам может быть осуществлена по различным основаниям.
В зависимости от стадии проведения налогового контроля выделяют:
1) предварительный налоговый контроль – предполагает профилактику и предупреждение нарушений налогового законодательства;
2) текущий налоговый контроль – носит оперативный характер, проводится в отчетном периоде в основном в виде камеральных налоговых проверок;
3) последующий налоговый контроль – предполагает проверку реального исполнения соответствующих решений, предписаний контролирующих органов, проводится по окончании отчетных периодов; последующий контроль, отличающийся углубленным изучением хозяйственной и финансовой деятельности предприятия за истекший период, позволяет вскрыть недостатки предварительного и текущего контроля.
В зависимости от объема контролируемой деятельности объекта налогового контроля (организаций или физических лиц) выделяют:
а) комплексный налоговый контроль – подразумевает обследование всего комплекса деятельности подконтрольного объекта по уплате налогов и сборов;
б) тематический (специальный) налоговый контроль – подразумевает осуществление проверки подконтрольного объекта по уплате определенного перечня налогов (например, только федеральных, только региональных или только местных налогов и сборов; только прямых или только косвенных налогов).
В зависимости от используемых методов и приемов проверки документов выделяют:
а) сплошной налоговый контроль – проверяются все имеющиеся документы, связанные с уплатой налогов и сборов;
б) выборочный налоговый контроль – проверка проводится на основании выборки документов.
Особая роль в системе налогового контроля принадлежит налоговым проверкам. Налоговые проверки делятся на камеральные и выездные.
Камеральная налоговая проверка, основана на изучении данных о проверяемом объекте, содержащихся в учетных документах. Осуществляется по месту нахождения налогового органа путем формальной, логической и арифметической проверки документов и использования других приемов. Срок её проведения составляет 3 месяца со дня предоставления документов налоговой отчётности.
Выездная налоговая проверка осуществляется, как правило, по месту нахождения налогоплательщика с применением разнообразных методов контрольной деятельности, таких, как инвентаризация имущества, осмотр (обследование) помещений и территорий, проведение экспертиз и т.д. Срок поведения поверки 2 месяца, в некоторых случаях может быть увеличен до 6 месяцев.