Тема 10
АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ БАНКУ
10.1 Аналіз фінансової стійкості банку
10.2 Аналіз ділової активності банку
10.3 Аналіз ліквідності банку
10.4Рейтингові системи оцінки фінансового стану комерційного банку
10.1 Аналіз фінансової стійкості банку
Більшість методик аналізу діяльності банку поєднує чотири групи показників, що дають можливість оцінити фінансовий стан банку виходячи із:
оцінки фінансової стійкості;
оцінки ділової активності;
оцінки ліквідності;
оцінки ефективності управління.
Оціночні показники являють собою коефіцієнти, що розраховуються на основі даних балансу комерційного банку та звіту про прибутки і збитки. Національний банк України рекомендує при визначенні узагальнюючої оцінки фінансового стану банку використовувати загальновідому систему «CAMEL».
Розглянемо першу групу коефіцієнтів, що характеризують фінансову стійкість банку. Для цього спочатку визначимо, з нашого погляду, найважливіші з них, приведемо алгоритм їх розрахунку та розкриємо їх економічний зміст (табл. 10.1).
Таблиця 10.1 – Алгоритм розрахунку показників що характеризують фінансову стійкість банку
№ |
Найменування показника |
Алгоритм розрахунку за балансом |
Економічний зміст показника |
11 |
Коефіцієнт надійності |
|
Співвідношення власного капіталу (К) до залучених коштів (Зк). Рівень залежності банку від залучених коштів |
22 |
Коефіцієнт фінансового важеля |
|
Співвідношення зобов’язань банку (З) і капіталу (К), розкриває здатність банку залучати кошти на фінансовому ринку |
33 |
Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів — достатність капіталу |
|
Розкриває достатність сформованого власного капіталу (К) в активізації та покритті різних ризиків |
44 |
Коефіцієнт захищеності власного капіталу |
|
Співвідношення капіталізованих активів (Ак) і власного капіталу (К). Показує, яку частину капіталу розміщено в нерухомість (майно) |
55 |
Коефіцієнт захищеності дохідних активів |
|
де НАД — недохідні активи; Ад — дохідні активи; ЗБ — збитки Сигналізує про захист дохідних активів (що чутливі до зміни процентних ставок) мобільним власним капіталом |
66 |
Коефіцієнт мультиплікатора капіталу |
|
Ступінь покриття активів (А) (акціонерним) капіталом (Ка) |
Отже, як свідчать дані таблиці, основними коефіцієнтами, які характеризують фінансову стійкість банку, є:
коефіцієнт надійності;
коефіцієнт фінансового важеля;
коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів;
коефіцієнт захищеності дохідних активів власним капіталом;
коефіцієнт мультиплікатора капіталу.
10.2 Аналіз ділової активності банку
Розкриємо методику аналізу ділової активності на основі коефіцієнтного методу.
Для аналізу ділової активності банку використовуються такі показники.
У частині пасивів це:
коефіцієнт активності залучення позичених і залучених коштів;
коефіцієнт активності залучення строкових коштів;
коефіцієнт активності залучення міжбанківських кредитів;
коефіцієнт активності використання залучених коштів у дохідні активи;
коефіцієнт активності використання залучених коштів у кредитний портфель.
У частині активів це такі коефіцієнти:
коефіцієнт рівня дохідних активів;
коефіцієнт кредитної активності;
коефіцієнт загальної інвестиційної активності в цінні папери, асоційовані і дочірні підприємства (через пайову участь);
коефіцієнт (частка) інвестицій у цінні папери і пайову участь у дохідні активи;
коефіцієнт проблемних кредитів.
Узагальнення відібраних коефіцієнтів, алгоритм розрахунку та їх економічний зміст наведені в табл. 10.2.
Таблиця 10.2 – Алгоритм розрахунку показників що характеризують ділову активність банку
№ |
Найменування показника |
Алгоритм розрахунку |
Економічний зміст показника |
а) в частині пасивів |
|||
11 |
Коефіцієнт активності залучення позичених і залучених коштів |
|
Питома вага залучених коштів (Зк) у загальних пасивах (Пзаг) |
22 |
Коефіцієнт активності залучення міжбанківських кредитів |
|
Питома вага одержаних міжбанківських кредитів (МБК) у загальних пасивах (Пзаг) |
33 |
Коефіцієнт активності залучення строкових депозитів |
|
Питома вага строкових депозитів (Дстр) у загальних пасивах (Пзаг) |
44 |
Коефіцієнт активності використання залучених коштів у дохідні активи |
|
Співвідношення дохідних активів (Да) і залучених коштів (Зк) |
55 |
Коефіцієнт активності використання залучених коштів у кредитний портфель |
|
Питома вага кредитного портфеля (КР) у залучених коштах (Зк) |
66 |
Коефіцієнт активності використання строкових депозитів у кредитний портфель |
|
Співвідношення кредитного портфеля (КР) і депозитів строкових (Дс) |
б) в частині активів |
|||
71 |
Коефіцієнт дохідних активів |
|
Питома вага дохідних активів (Ад) у загальних активах (Аз) |
22 |
Коефіцієнт кредитної активності інвестицій у кредитний портфель |
|
Питома вага кредитного портфеля (КР) у загальних активах (Аз) |
33 |
Коефіцієнт загальної інвестиційної активності в цінні папери і пайову участь |
|
Питома вага портфеля цінних паперів і паїв (ЦПП) у загальних активах (Аз) |
44 |
Коефіцієнт інвестицій у дохідних активах |
|
Питома вага інвестицій (ЦПП) у дохідних активах (Ад) |
55 |
Коефіцієнт проблемних кредитів |
|
Питома вага проблемних (прострочених і безнадійних) кредитів (КРпб) у кредитному портфелі в цілому (КР) |
Розглянута методика аналізу дає можливість виявити конкретні фактори, виміряти їх кількісний вплив на коливання ділової активності й оцінити позитивний чи негативний вплив на ефективність фінансово-господарської діяльності банку. Крім того, вона розкриває тактику поведінки банку, виявляє упущення та прорахунки керівництва банку в його рішеннях з диверсифікації джерел і напрямів вкладень та залучення або повернення коштів грошового ринку.