- •1. Возникновение налогов и развитие науки о налогах.
- •2. Общие и частные теории налогов.
- •1) Теория обмена – суть в том, что через налог граждане покупают у государства услуги по охране от нападения из вне, поддержанию порядка и т.Д.
- •3. Этапы развития налогообложения.
- •1) 4 Век до н.Э. – 5 век н.Э.: появл. Налоги, взымаются по мере необходимости в натур. Форме, носят нерегулярный характер, начинают взыматься в ден. Форме, станов. Осн. Источником дохода госуд.
- •4. Экономическая сущность налогов. Принципы построения эффективной налоговой системы.
- •5. Функции налогов.
- •6. Классификация налогов.
- •1) По способу изъятия: прямые и косвенные.
- •7. Налоговые льготы.
- •8. Налоговые ставки.
- •9. Порядок уплаты налогов.
- •10. Понятие и сущность налоговой системы.
- •11. Налоговая система рб.
- •12. Принципы построения налоговой системы.
- •13. Виды налогов.
- •14. Налоговые системы развитых стран.
- •15. Понятие налоговой политики.
- •16. Виды налоговой политики.
- •17. Налогоплательщики, их права и обязанности.
- •18. Общая характеристика объектов налогооблож.
- •19. Структура и характеристика налог. Органов.
- •20. Функции и задачи налоговых органов.
- •21. Принципы налогового контроля.
- •22. Формы и методы налогового контроля.
- •23. Сущность и виды налоговых проверок.
- •24. Понятие и признаки нал. Правонарушения.
- •25. Классификация налоговых правонарушений и санкции за их совершение.
- •26. Меры ответственности в налоговой сфере: понятия, виды.
- •27. Плательщики ндс, объекты обложения, налоговая база.
- •28. Ставки ндс.
- •29. Льготы по ндс.
- •30. Порядок исчисления ндс.
- •31. Акцизы. Сущность налога, налоговая база и ставки.
- •32. Отчисления в фонд социальной защиты населения.
- •33. Порядок образования и использования средств фсзн.
- •34. Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве.
- •35. Характеристика подоходного налога.
- •36. Порядок исчисления и уплаты подоходного налога с фл.
- •37. Налоговые льготы и стандартные налоговые вычеты при исчислении подоходного налога.
- •38. Соц., имущ. И профессиональный налоговый вычет.
- •39. Экологический налог.
- •40. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов.
- •41. Налог на недвижимость.
- •42. Плата за землю.
- •43. Оффшорный сбор.
- •44. Гербовый сбор.
- •45. Консульский сбор.
- •46. Налог на прибыль.
- •47. Налог на доходы иностранных организаций, не осущ. Деят. В рб через постоянное представительство.
- •48. Местные налоги и сборы.
- •49. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства.
- •50. Единый налог с ип и иных фл.
- •52. Налог на игорный бизнес.
- •53. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности; налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр.
- •54. Сбор за осущ. Ремесленной деят; сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
- •55. Единый налог на вмененный доход.
- •56. Особенности налогообложения в свободных эк. Зонах (сэз).
- •57. Налогообложение отдельных категорий плательщиков.
- •58. Налоговое регулирование международных экономических отношений.
- •59. Возникновение двойного налогообложения и пути его устранения.
- •60. Международные налоговые соглашения.
25. Классификация налоговых правонарушений и санкции за их совершение.
Правонарушение |
Санкция |
Наруш. срока постановки на учет в нал. органе и просрочке более 2-ух дней для ЮЛ либо более 5 дн для ФЛ и ИП |
предупрежд. или налож. штрафа в размере 0,5б.в. за каждую полную или неполн. неделю, но не более 5б.в. |
Осущ. деят. без постановки на учет в нал. органе |
На ЮЛ в размере 20% от получ. дохода и штраф в разм. 5б.в. за каждый месяц но не более 20б.в. |
Наруш. срока предст. нал. декларации если просрочка не превысила 3-ех дней |
штраф на ИП в разм. от 0,2 до 2б.в., на ЮЛ от 1 до 10б.в. |
… если проср. превыс 3 дня |
на ИП в разм. 10% от суммы налога подлеж. уплате, но не более 10б.в., на ЮЛ 10% от суммы нал но не менее 10б.в. |
незак. прин. иностр. валюты в качестве плат. ср-ва |
штраф в размере от 50б.в., если повторно в теч. года от 50 до 100б.в. |
наруш. порядка ведения кассовых операц. |
штраф в размере до 10б.в. |
уничтож. бух. докум. до истеч. устан. срока их хранения либо их сокрытие, либо наруш. правил их хран |
штраф в разм. от 10 до 100б.в. |
лжепредприним. |
штраф от 20 до 50б.в., на ЮЛ от 100 до 500 б.в. |
воспрепятств. провед. проверки, ревизии |
штраф от 10 до 50б.в. |
оскорбление должн. лица |
штраф от 20 до 50б.в. |
26. Меры ответственности в налоговой сфере: понятия, виды.
Налог. ответст. – это примен. фин. санкций за соверш. нал. правонаруш. налоговому плательщику.
Виды ответств.:
1) дисциплинарная (возн. в случае наруш. должностн. обязанностей и регул. трудовым кодексом РБ);
2) административная;
Обстоятельства, смягч. админ. ответст.:
- чистосердечное раскаяние;
- предотвращ. лицом соверш. админ. правонаруш. вредных последствий такого наруш.;
- добровольное возмещ. или устран. причин. вреда;
- наличие иждевенцев;
- соверш. админ. правонаруш. в след. стечения тяжелых личных обстоят.;
- соверш. правонаруш. под влиянием угрозы или принуждения;
- соверш. правонар. малолетним либо старше 70лет
- беременными женщинами.
Обстоят., отягчающие админ. ответств.:
- продолжение противопр. деяния не смотря на требование прекратить его;
- соверш. админ. правонаруш. повторно;
- вовлеч. несовершеннолетнего;
- соверш. правонаруш. группой лиц;
- сов. правонар. по мотивам расовой, национ., религиозн.
- соверш. правонаруш. в сост. алкогольного опьянения либо в сост. вызв. употр. наркотич. средств
3) Уголовная ответств. – примен. к должн. лицам организ. либо иным ФЛ за ведение незаконной и лжепредприним. деят., уклонение от уплаты налоговых платежей путем сокрытия, умышл. заниж. нал. базы либо отраж. в нал. декларации заведомо ложных сведений, повл. крупный (1000 и более б.в.) либо особо крупный (2500 и более) ущерб.
4) иная ответств. устан. иными нормат.-прав. актами.