- •1. Возникновение налогов и развитие науки о налогах.
- •2. Общие и частные теории налогов.
- •1) Теория обмена – суть в том, что через налог граждане покупают у государства услуги по охране от нападения из вне, поддержанию порядка и т.Д.
- •3. Этапы развития налогообложения.
- •1) 4 Век до н.Э. – 5 век н.Э.: появл. Налоги, взымаются по мере необходимости в натур. Форме, носят нерегулярный характер, начинают взыматься в ден. Форме, станов. Осн. Источником дохода госуд.
- •4. Экономическая сущность налогов. Принципы построения эффективной налоговой системы.
- •5. Функции налогов.
- •6. Классификация налогов.
- •1) По способу изъятия: прямые и косвенные.
- •7. Налоговые льготы.
- •8. Налоговые ставки.
- •9. Порядок уплаты налогов.
- •10. Понятие и сущность налоговой системы.
- •11. Налоговая система рб.
- •12. Принципы построения налоговой системы.
- •13. Виды налогов.
- •14. Налоговые системы развитых стран.
- •15. Понятие налоговой политики.
- •16. Виды налоговой политики.
- •17. Налогоплательщики, их права и обязанности.
- •18. Общая характеристика объектов налогооблож.
- •19. Структура и характеристика налог. Органов.
- •20. Функции и задачи налоговых органов.
- •21. Принципы налогового контроля.
- •22. Формы и методы налогового контроля.
- •23. Сущность и виды налоговых проверок.
- •24. Понятие и признаки нал. Правонарушения.
- •25. Классификация налоговых правонарушений и санкции за их совершение.
- •26. Меры ответственности в налоговой сфере: понятия, виды.
- •27. Плательщики ндс, объекты обложения, налоговая база.
- •28. Ставки ндс.
- •29. Льготы по ндс.
- •30. Порядок исчисления ндс.
- •31. Акцизы. Сущность налога, налоговая база и ставки.
- •32. Отчисления в фонд социальной защиты населения.
- •33. Порядок образования и использования средств фсзн.
- •34. Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве.
- •35. Характеристика подоходного налога.
- •36. Порядок исчисления и уплаты подоходного налога с фл.
- •37. Налоговые льготы и стандартные налоговые вычеты при исчислении подоходного налога.
- •38. Соц., имущ. И профессиональный налоговый вычет.
- •39. Экологический налог.
- •40. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов.
- •41. Налог на недвижимость.
- •42. Плата за землю.
- •43. Оффшорный сбор.
- •44. Гербовый сбор.
- •45. Консульский сбор.
- •46. Налог на прибыль.
- •47. Налог на доходы иностранных организаций, не осущ. Деят. В рб через постоянное представительство.
- •48. Местные налоги и сборы.
- •49. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства.
- •50. Единый налог с ип и иных фл.
- •52. Налог на игорный бизнес.
- •53. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности; налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр.
- •54. Сбор за осущ. Ремесленной деят; сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
- •55. Единый налог на вмененный доход.
- •56. Особенности налогообложения в свободных эк. Зонах (сэз).
- •57. Налогообложение отдельных категорий плательщиков.
- •58. Налоговое регулирование международных экономических отношений.
- •59. Возникновение двойного налогообложения и пути его устранения.
- •60. Международные налоговые соглашения.
59. Возникновение двойного налогообложения и пути его устранения.
Двойное налогообл. – это одновр. облож. в разных странах доходов либо имущества.
Выделяют юридич. и эконом. двойное налогообл. Юридич. возник. тогда, когда один и тот же объект неоднократно попадает под облож. разными налогами или под налогообл. одного и того же объекта попадают разные налогоплат.
Эконом. возник. тогда, когда один и тот же доход или собств. попадают под нал. юрисдикцию более чем одной страны.
На практике ситуации приводящ. к возникн. двойн. налогообл. можно разделить:
1) одно и тоже лицо призн. резидентом более, чем одной страны;
2) один и тот же доход облаг. в одной стране на основе резиденства его получ. и в др. на основе правила об источнике доходов.
3) один и тот же доход рассм. как происход. в двух или более странах.
Последствия двойного налогообл.:
- переизбыт. налогооб. приводит к налог. дискримин.
- различные формы нал. уклон.
Методы устранения избыт. налогообл.:
1)Метод налогового кредита. Подразум. согласие госуд. принять к зачету сумму налогов, уплач. за рубежом по отнош. к доходам, возн. на терр. др. госуд. Разл. огранич. нал. кредит и неогранич. нал. кредит. Неогран. подразум. не только полный зачет всей суммы налога за рубежом, но и возврат переплаты из отечеств. бюджета. Огранич. явл. наиболее распростр. методом и означ., что налогоплат. будут уплачив. в своей стране только сумму превыш. налогов своей страны над налогами, уплач. за рубежом. Если доходы налогоплат. за рубежом превыш. суммы налогов в своей стране, то такого возмещ. для них не предусм.
2) метод налог. освобождения. Означ. освобожд. иностр. доходов для поощерения инвестиров. за рубежом капитала.
3) метод налог. льгот.
60. Международные налоговые соглашения.
Если нормами междун. договоров РБ устан. иные нормы чем те, кот. предусм. налоговым кодексом РБ, то примен. нормы междун. договоров если иное не предусм. нормами междун. права.