- •1. Возникновение налогов и развитие науки о налогах.
- •2. Общие и частные теории налогов.
- •1) Теория обмена – суть в том, что через налог граждане покупают у государства услуги по охране от нападения из вне, поддержанию порядка и т.Д.
- •3. Этапы развития налогообложения.
- •1) 4 Век до н.Э. – 5 век н.Э.: появл. Налоги, взымаются по мере необходимости в натур. Форме, носят нерегулярный характер, начинают взыматься в ден. Форме, станов. Осн. Источником дохода госуд.
- •4. Экономическая сущность налогов. Принципы построения эффективной налоговой системы.
- •5. Функции налогов.
- •6. Классификация налогов.
- •1) По способу изъятия: прямые и косвенные.
- •7. Налоговые льготы.
- •8. Налоговые ставки.
- •9. Порядок уплаты налогов.
- •10. Понятие и сущность налоговой системы.
- •11. Налоговая система рб.
- •12. Принципы построения налоговой системы.
- •13. Виды налогов.
- •14. Налоговые системы развитых стран.
- •15. Понятие налоговой политики.
- •16. Виды налоговой политики.
- •17. Налогоплательщики, их права и обязанности.
- •18. Общая характеристика объектов налогооблож.
- •19. Структура и характеристика налог. Органов.
- •20. Функции и задачи налоговых органов.
- •21. Принципы налогового контроля.
- •22. Формы и методы налогового контроля.
- •23. Сущность и виды налоговых проверок.
- •24. Понятие и признаки нал. Правонарушения.
- •25. Классификация налоговых правонарушений и санкции за их совершение.
- •26. Меры ответственности в налоговой сфере: понятия, виды.
- •27. Плательщики ндс, объекты обложения, налоговая база.
- •28. Ставки ндс.
- •29. Льготы по ндс.
- •30. Порядок исчисления ндс.
- •31. Акцизы. Сущность налога, налоговая база и ставки.
- •32. Отчисления в фонд социальной защиты населения.
- •33. Порядок образования и использования средств фсзн.
- •34. Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве.
- •35. Характеристика подоходного налога.
- •36. Порядок исчисления и уплаты подоходного налога с фл.
- •37. Налоговые льготы и стандартные налоговые вычеты при исчислении подоходного налога.
- •38. Соц., имущ. И профессиональный налоговый вычет.
- •39. Экологический налог.
- •40. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов.
- •41. Налог на недвижимость.
- •42. Плата за землю.
- •43. Оффшорный сбор.
- •44. Гербовый сбор.
- •45. Консульский сбор.
- •46. Налог на прибыль.
- •47. Налог на доходы иностранных организаций, не осущ. Деят. В рб через постоянное представительство.
- •48. Местные налоги и сборы.
- •49. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства.
- •50. Единый налог с ип и иных фл.
- •52. Налог на игорный бизнес.
- •53. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности; налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр.
- •54. Сбор за осущ. Ремесленной деят; сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
- •55. Единый налог на вмененный доход.
- •56. Особенности налогообложения в свободных эк. Зонах (сэз).
- •57. Налогообложение отдельных категорий плательщиков.
- •58. Налоговое регулирование международных экономических отношений.
- •59. Возникновение двойного налогообложения и пути его устранения.
- •60. Международные налоговые соглашения.
35. Характеристика подоходного налога.
Плательщиками подох. налога явл. ФЛ.
Объектом налогообл. явл. доходы, получ. плат. от источников РБ и от источников за пределами РБ – для ФЛ резидентов РБ; от источников РБ – для ФЛ нерезидентов РБ.
Не явл. объектом налогообл. доходы получ.:
1) от операций, связ. с имущ. и неимущ. отнош. ФЛ, сост. в браке либо отнош. близкого родства;
2) в размере оплаты стоимости трансп. услуг за исключ. такси по перевозке раб. к месту работы и обратно;
3) в размере стоимости мед. услуг на провед. обязат. мед. осмотров работников;
4) в размере оплаты расходов на провед. презент., банкетов, юбилеев;
5) в размере оплаты на провед. спортивно-массовых меропр.
6) в разм. стоим. прожив. спортсм. на спорт. базах
7) в разм. сумм, получ. пол залог имущ
8)в раз стоим. обуч. раб. сист. повыш. квалиф. и перепод. кадров
9) госуд. адресная соц. помощь.
При опред. налоговой базы учитыв. все доходы плат., получ. им как в ден., так и в натур. форме.
Если из дохода плат. по его распоряж. или решению суда произв. какие-либо удерж., то такие удерж. не уменьш. нал. базу.
Нал. база опред. как ден. выраж. доходов, уменьш. на сумму нал. вычетов. Если сумма нал. вычетов в нал. периоде окажется больше чем сумма доходов, то нал. база примен. равной 0.
Нал. периодом призн. календарный год. При получ. плат. дохода от организ. и ИП в натур. форме нал. база опред. как стоимость этих товаров, исчисл. исходя из регул цен, а при их отсутств. из цен, прим. такими организ. на дату начисл. плат. дохода.
Не подлеж. налогообл.: пособия по гос. соц. страх.; пособия по безраб.; пенсии; все виды предусм. законодат. компенсаций; доходы получ плат. за сдачу крови; алименты; гос. премии РБ; суммы мат. помощи оказ. в связи со стихийн. бедств.; стипендии; наследство и многое другое.
36. Порядок исчисления и уплаты подоходного налога с фл.
Под. налог с ФЛ исчисл. от нал. базы, уменьш. на сумму нал. выч.
Налоговые вычеты (социальные):
1) в разм 630тыс.руб в месяц при получ. дохода не превыш. 3млн 830тыс.
2) в разм. 180 тыс. руб в месяц на ребенка до 18лет и для каждого иждивенца
3) вдовам, одиноким родит., опекунам – 355тыс.
4) родителям, имеющим 2 и более детей в возр. до 18 лет нал. вычет сост 355тыс. на каждого ребенка
5) в раз. 890тыс. ФЛ участникам ЧАС, участ ВОВ, инв 1,2 групп.
Имущ. нал. вычет предост. в сумме фактич. произв. плат. и членами его семьи, сост. на учете нужд. в улучш. жил. условий, расходов на строит., а также на погашение кредитов.
Профессион. нал. вычеты:
- плательщики – ИП в сумме фактич. произв. и докум. подтвержд. расходов, непоср. связ. с осущ. ими предприним. деят., вместо фактич. произв. расходов они имеют право на проф. нал. вычет в размере 10% от суммы дохода.
- плат. – получ. авторские вознагр. либо вознагр. за созд., исполн., произв. науки, литер., искусства; вознагр. за изобретения, полезн. модели в сумме фактич. произв. и докум. подтв. расходов либо 20% для произв. лит., драматич. и музык. произв.; 30% - аудиовиз. произв., кино фильмы; 40% - произв. скульптуры, живописи, графики.
- плат.-спортсмены и их тренера, получ. доходы от личной деят. за участие в спортивных соревнованиях при условии, что такая деят. осущ. плат. не в рамках командного участия в сумме фактич. произв. расходов по оплате проезда к месту соревн., за прожив., по оплате стоим. спорт. снаряжения.
Ставки подоходного налога:
12%,15% в отнош. доходов получ. ИП от предприним. деят.;
9% в отнош. доходов получ.: ФЛ от резидентов парка высоких технологий; ИП-резид. парка выс. техн.; ФЛ участ. в реализ., зарегистр. бизнес-проектов в сфере новых и высоких технологий.