Практичне заняття № 4 Тема: Операції з формування ресурсів комерційних банків.

Тема заняття: Нарахування процентів за користування коштами за поточним рахунком. Складання меморіальних ордерів на нараховані і сплачені проценти.

Мета заняття: визначення порядку розрахунку процентів за користування коштами за поточним рахунком та методики заповнення меморіальних ордерів на нараховані та сплачені проценти.

Дайте відповіді на запитання:

• які існують методи нарахування процентів?

• у чому полягає різниця між простими і складними процентами?

• які фактори впливають на встановлення розміру процентної ставки?

Наочне, методичне та технічне забезпечення заняття:

• роздатковий матеріал;

• калькулятори;

• бланки документів.

Зміст і послідовність виконання завдання:

1. Обчислити розмір процентів за користування коштами за поточним рахунком.

2. Оформити меморіальний ордер з нарахування процентів за поточним рахунком юридичної особи.

3. Оформити меморіальний ордер зі сплати процентів за поточним рахунком юридичної особи.

Завдання 1. Обчислити розмір процентів за користування коштами за поточним рахунком, використовуючи наступні дані:

На поточний рахунок 01.09.2014 р. надійшло 10000,00 грн., 01.10.14 р. надійшло ще 250 грн. Процентна ставка – 1,5% річних. Проценти нараховуються щомісячно за методом факт/360. Розрахувати проценти, які нараховані станом на 01.12.2010р.

Методичні рекомендації

Проводячи обчислення з нарахувань процентів за поточними рахунками, слід пам’ятати, що банки застосовують різну методику нарахувань.

Під час здійснення розрахунків за методом 30/360 береться умовно 30 днів у місяці і 360 днів у році.

Під час здійснення розрахунків за методом факт/360 береться фактична кількість днів у місяці і 360 днів у році.

Під час здійснення розрахунків за методом факт/факту береться фактична кількість днів у місяці фактична кількість днів у році.

Під час здійснення розрахунків складних процентів, необхідно суму нарахованих процентів за перший місяць добавити до суми владу. При обчисленні процентів наступного місяця слід брати до розрахунку цю суму.

************

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 2. Оформити меморіальний ордер з нарахування процентів за поточним рахунком юридичної особи.

Використовуйте суму нарахованих відсотків за перший місяць, визначених у завданні 1.

Рахунок за Дб – 7020, за Кт – 2608

Клієнт: СТОВ „Поділля” код 20115170

МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР №

0410009

від

Платник

Код

Банк платника

код банку

ДЕБЕТ рах.№

СУМА

в м.

Отримувач

Код

КРЕДИТ рах.№

Банк отримувача

код банку

в м.

Сума словами

Призначення платежу

ДР

Підписи

Штамп банку

М.П.

Методичні рекомендації

У графі „сума” Вам потрібно вказати суму, отриману в результаті обчислень за перший місяць, проведених під час виконання завдання №1.

Дані, не зазначені в умові завдання, Вам потрібно вписати самостійно.

Завдання 3. Оформити меморіальний ордер зі сплати процентів за поточним рахунком юридичної особи.

Рахунок за Дт – 2608, за Кт – 2600

МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР №										0410009
	від
Платник
Код
Банк платника				код банку					ДЕБЕТ рах.№		СУМА
в м.
Отримувач
Код
								КРЕДИТ рах.№
Банк отримувача				код банку
в м.
Сума словами
Призначення платежу
	ДР
		Підписи						Штамп банку
М.П.

Методичні рекомендації

Для заповнення меморіального ордера, вам потрібно використовувати дані, раніше зазначені у меморіальному ордері, що заповнювався під час виконання завдання №2.