Задание 2.13

Предприятие "Leivisham Ltd" выпускает один вид изделий под названием "Зенит". Объем продаж "Зенитов" на предстоящие несколько месяцев планируется следующий:

1. Спрос

	Шт.
Июль	180 000
Август	240 000
Сентябрь	200 000
Октябрь	180 000

Цена каждого "Зенита" 3 УЕ.

2. Поступления от дебиторов. Как ожидается, дебиторы будут платить предприятию следующим образом:

• 70 процентов в течение месяца продажи;

• 28 процентов в следующем месяце.

Остальные дебиторы считаются безнадежными (то есть платежи с них не могут быть взысканы). Дебиторы, оплачивающие покупку в том же месяце, имеют право на скидку в размере 2 процентов от указанной в счете цены.

3. Запас готовой продукции. Как ожидается, запас готовой продук­ции по состоянию на 1 июля будет равен 40 000 штук. Согласно политике предприятия, запас на конец каждого месяца должен составлять 20 процентов от планируемой потребности в продажах на следующий месяц.

4. Запас сырья. Запас сырья, как ожидается, на 1 июля составит 40 000 кг. Политика предприятия состоит в том, чтобы в будущем запасы на конец каждого месяца составляли 50 процентов от планируемой в следующем месяце потребности производства. На произ­водство каждого "Зенита" требуется 0,5 кг сырья, по цене 1,50 УЕ/кг. Сырье оплачивается через месяц после поставки.

5. Трудозатраты и накладные расходы. Непосредственные трудозат­раты на производство каждого "Зенита" составляют 0,50 УЕ. Переменный элемент накладных расходов на каждое изделие равен 0,30 УЕ. Постоянные накладные расходы, включая амортизацию в сумме 250 000 УЕ, составляют 47 000 УЕ в месяц. Все трудозатраты и накладные расходы оплачиваются в том же месяце, в котором возникают.

6. Денежные средства. На 1 августа предприятие планирует располагать остатком на банковском счету (в денежной форме), равным 20 000 фунтам стерлингов.

Требуется:

а) Обосновать необходимость отчета о движении денежных средств для предприятия, подготовьте его для компании июль, август, сентябрь;

б) подготовить прогнозный отчет о прибылях и убытках;

в) определить, каковы возможные трудности, с которыми может столкнуться компания в течение последующих месяцев и определить способы их разрешения.

Задание 2.14

"Newtake Records Ltd" владеет сетью из 14 магазинов, продаю­щих аудиокассеты и компакт-диски. На начало июня предприя­тие имело банковский овердрафт в сумме 35 000 УЕ, и банк потребовал погасить долг к концу ноября. В ре­зультате директора предприятия недавно решили пересмотреть планы на предстоящие шесть месяцев для того, чтобы удовлетво­рить требование банка.

Предприятие располагает следующими данными прогнозов, которые были подготовлены несколькими месяцами ранее (в тыс. УЕ):

	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь
Ожидаемый объем	180	230	320	250	140	120	110
продаж
Закупки	135	180	142	94	75	66	57
Административные	52	55	56	53	48	46	45
расходы
Затраты на продажу	22	24	28	26	21	19	18
Уплата налогов				22
Финансовые платежи	5	5	5	5	5	5	5
Обновление магазинов			14	18	6	-

Примечания:

1. Товарный запас на 1 июня составил 112 000 УЕ. Предприятие уверено, что на протяжении всего периода до 30 ноября предпочтительнее будет поддерживать минимальный товар­ный запас на сумму 40 000 УЕ.

2. Поставщики предоставляют предприятию месячный кредит. Закуп­ки первых трех месяцев осуществляются по контракту, который подлежит оплате.

3. Минимальная надбавка на валовую прибыль составляет 40 про­центов.

4. Вся выручка от продаж поступает в том же месяце. Тем не менее 50 процентов клиентов расплачиваются по кредитным карточкам. Компания, обслуживающая кредитные карточки, взимает с "Newtake Records Ltd" 3 процента от суммы продаж. Эти расходы не включе­ны в сумму затрат на продажу, указанную в таблице выше. Компа­ния, обслуживающая кредитные карточки, перечисляет средства предприятию "Newtake Records Ltd" в месяц осуществления про­дажи.

5. Предприятие имеет банковскую ссуду, которую выплачивает еже­месячными взносами по 5000 УЕ. Процентная ставка составляет 20 процентов от суммы каждого взноса.

6. Административные расходы оплачиваются в соответствующем ме­сяце. В этот пункт включены и амортизационные отчисления в сумме 15 000 УЕ в месяц.

7. Затраты на продажу оплачиваются в последующем месяце.

Требуется: (с точностью до 1000 УЕ):

а) Подготовьте отчет о движении денежных средств на шесть месяцев, окан­чивающихся 30 ноября, с указанием остатка на конец каждого месяца.

б) Подготовьте предусматриваемый отчет о прибыли и убыт­ках на шесть месяцев до 30 ноября. (Помесячная разбивка прибы­ли не требуется.)

в) С какими проблемами, по-видимому, столкнется предприятие "Newtake Records Ltd" на протяжении предстоящих шести меся­цев? Что вы можете порекомендовать предприятию, чтобы оно су­мело справиться с этими проблемами?