Задание 2.11

"Daniel Chu Ltd", новое предприятие, начало выпускать продук­цию 1 апреля. Планируемые объемы продаж на предстоящие де­вять месяцев следующие:

Объем продаж (ед.)

Май 500

Июнь 600

Июль 700

Август 800

Сентябрь 900

Октябрь 900

Ноябрь 900

Декабрь 800

Январь 700

Отпускная цена за единицу будет постоянной - 100 УЕ, и все продажи будут осуществляться на условиях месячного кредитова­ния. Планируется, что по состоянию на конец каждого месяца объем товарных запасов готовой продукции должен быть достаточным для про­дажи в следующем месяце.

Закупка сырья осуществляется таким образом, чтобы по состоянию на конец каждого месяца объем запасов сырья точно соответствовал плани­руемому объему производства в следующем месяце. Такая планируемая политика вступает в силу с конца апреля. Закупки сырья будут осуще­ствляться в кредит сроком на один месяц. Стоимость сырья составляет 40 УЕ на единицу готовой продукции.

Затраты на прямой труд, которые являются переменными в зависимо­сти от объема производства, как ожидается, составят 20 УЕ на единицу готовой продукции. Производственные накладные расходы, согласно плану, составят 20 000 УЕ, включая 3000 УЕ на амортизацию. Непроизводственные наклад­ные расходы, согласно плану, составят 11 000 УЕ в ме­сяц, из которых 1000 УЕ приходится на амортизацию.

Различного рода основные средства стоимостью 250 000 УЕ будут приобретены и оплачены в апреле.

Кроме специально оговоренных случаев, допускается, что все платежи производятся в том же месяце, в котором понесены затраты.

В апреле предприятие получит 300 000 УЕ наличными от продажи акций.

Требуется:

На шесть месяцев, оканчивающихся 30 сентября, составьте:

а) подготовить отчет о движении денежных средств, прогноз отчета о прибылях и убытках компании;

б) подготовить прогноз баланса;

в) прокомментировать важные соотношения, обнаруженные в результате составления этих отчетов.

Задание 2.12

Компания "Linpet" будет открыта 1 июня. Бухгалтерский баланс на дату открытия выглядит следующим образом:

Активы

Наличные в банке 60 000

Акционерный капитал

в обыкновенных акциях номиналом £1 60 000

На протяжении июня предприятие намеревается осуществить платежи в сумме 40 000 УЕ за приобретаемую земельную собствен­ность, 10 000 УЕ за оборудование и 6000 УЕ за автомобиль. Предприятие также осуществит закупку первоначаль­ного товарного запаса на сумму 22 000 УЕ в кредит. Предприятие располагает следующими предварительными оценками:

1. Объем продаж в июне составит 8000 УЕ и до сен­тября будет увеличиваться на 3000 УЕ в месяц. В октябре объем продаж достигнет 22 000 УЕ и в последующие месяцы будет сохраняться на том же уровне.

2. Валовая прибыль от проданных товаров в процентном выраже­нии составит 25 процентов.

3. Существует риск того, что поставки товарного запаса прекратят­ся ближе к концу отчетного года. Поэтому предприятие намере­но увеличить первоначальный объем товарных запасов (22 000), каждый месяц закупая товарный запас на сумму 1000 УЕ в дополнение к ежемесячным закупкам, необходи­мым для обеспечения ежемесячных продаж. Все закупки товар­ных запасов (включая первоначальный запас) осуществляются на условиях месячного кредита.

4. Все продажи поровну делятся на осуществляемые за денежные средства и в кредит. Клиенты, которым предоставляется кредит, как ожидается, будут оплачивать свои покупки через два месяца после заключения договора купли-продажи.

5. Затраты на оплату труда составят 900 УЕ в ме­сяц. Прочие накладные расходы составят 500 УЕ в месяц в течение первых четырех месяцев, а в дальнейшем -650 УЕ в месяц. Затраты обоих типов оплачива­ются в соответствующем месяце.

6. 80 процентов продаж осуществляются через торговых агентов, которые получают 5 процентов комиссионных с продаж.

7. В ноябре предприятие намерено закупить дополнительное оборудование стоимостью 7000 УЕ за денежные средства.

8. Амортизация начисляется по ставке 5 процентов в год на приобретенную земельную собственность и 20 процентов в год на оборудование. (Амортизация не была включена в накладные расходы, указанные выше в пункте 5.)

Требуется:

а) Обосновать необходимость отчета о движении денежных средств для предприятия, подготовьте его для компании "Linpet" на 6 месяцев, оканчивающихся 30 ноября.

б) подготовить прогнозный отчет о прибылях и убытках за шесть месяцев до 30 ноября;

в) определить, каковы возможные трудности, с которыми может столкнуться компания в течение последующих шести месяцев. Назовите способы их разрешения.