- •Курсовая работа по дисциплине «Экономика отрасли»
- •Количество новых разработок по видам пожарно-технического оборудования:
- •Объем продаж по принятым заказам по видам оборудования:
- •Содержание
- •Введение
- •2.Проектируемый продукт
- •Аспирационный пожарный извещатель
- •3. План маркетинга
- •4. План производства
- •5. Организационный план
- •5.1 Планирование труда
- •5.1.1. Баланс рабочего времени на год в расчете на 1 среднесписочного рабочего.
- •5.1.2. Расчет трудоёмкости и численности рабочих по разработке по;
- •5.1.3. Расчет трудоёмкости и численности работников по послепродажному сопровождению программного продукта.
- •5.1.4. Свободная ведомость по численности работников по плану.
- •5.2. Планирование заработной платы
- •6. Финансовый план
- •6.1. Обоснование калькуляции себестоимости и сметы.
- •Классификация затрат по экономическим элементам и калькуляционным статьям
- •6.2. Планирование прибыли и рентабельности
6.2. Планирование прибыли и рентабельности
Цель: Составить план по прибыли и рентабельности.
Задачи: Определить доходы, прибыль. Рассчитать точку безубыточности предприятия, построить график и сделать выводы по предполагаемому финансовому положению предприятия.
. ПРИБЫЛЬ
превышение доходов от продажи товаров и услуг над затратами на производство и продажу этих товаров. Это один из наиболее важных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия и предпринимателей. Прибыль исчисляется как разность между выручкой от реализации продукта хозяйственной деятельности и суммой затрат факторов производства на эту деятельность в денежном выражении. Различают полную, общую прибыль, называемую валовой (балансовой); чистую прибыль, остающуюся после уплаты из валовой прибыли налогов и отчислений; бухгалтерскую, рассчитываемую как разницу между ценой (доходами от продажи) и бухгалтерскими издержками, и экономическую прибыль, которая учитывает вмененные, альтернативные издержки. Обычно экономическая прибыль меньше бухгалтерской на величину некомпенсированных собственных издержек предпринимателя, не учтенных в себестоимости, в которые иногда включают упущенные возможности. Кроме того, возможны издержки, не отраженные в балансе.
Различают
бухгалтерская прибыль — разница между ценой реализации (доходами от продажи) и бухгалтерскими издержками;
экономическая прибыль — учитывает дополнительные издержки, такие как некомпенсированные собственные издержки предпринимателя, не учтённые в себестоимости, в том числе «упущенная выгода», затраты на «стимулирование» чиновников, дополнительные премиальные работникам.
Рентабельность производства рассчитывается как отношение прибыли от реализации к сумме затрат на производство и реализацию продукции. Коэффициент показывает, сколько рублей прибыли предприятие имеет с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Этот показатель может рассчитываться как в целом по предприятию, так и по его отдельным подразделениям или видам продукции.
Таблица 6.4 Калькуляция себестоимости программирования ПП
Продукт |
План разработки ПП, шт. |
Материалы и комплектующие с транспортно-заготовительными расходами |
Основная заработная плата программистов |
Дополнительная заработная плата программистов |
Страховые взносы |
Итого прямые затраты на разработку ПП (себестоимость программирования) |
|||||
На един., руб. |
На выпуск, тыс. руб. |
На един., руб. |
На выпуск, тыс. руб. |
На един., руб. |
На выпуск, тыс. руб. |
На един., руб. |
На выпуск, тыс. руб. |
На един., руб. |
На выпуск, тыс. руб. |
||
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Оповещатели |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СИЗОД |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пожарные гидранты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Огнетушители |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 6.5 Полная себестоимость программного продукта и оптовая цена
Наименование продукта |
План производства, шт. |
Материалы и комплектующие с транспортно-заготовительными расходами |
Расходы на содержание оборудования |
Амортизация ОС |
Общепроизводственные расходы |
Заработная плата управленческого персонала |
ЕСН и обязательные отчисления |
||||||
На единицу, руб. |
На выпуск, тыс. руб. |
На единицу, руб. |
На выпуск тыс. руб. |
На единицу руб. |
На выпуск тыс. руб. |
На единицу, руб. |
На выпуск, тыс. руб. |
На единицу руб. |
На выпуск, тыс. руб. |
На единицу, руб. |
На выпуск, тыс. руб. |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
Оповещатели |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СИЗОД |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пожарные гидранты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Огнетушители |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 6.5
Прочие общехозяйственные расходы |
Производственная себестоимость |
Коммерческие расходы |
Полная себестоимость |
Нормативная прибыль |
Оптовая цена (ПП), руб. |
|||||
На единицу, руб. |
На выпуск, тыс. руб. |
На единицу, руб. |
На выпуск, тыс. руб. |
На единицу, руб. |
На выпуск, тыс. руб. |
На единицу, руб. |
На выпуск, тыс. руб. |
На единицу, руб. |
На выпуск, тыс. руб. |
|
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
Оповещатели |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СИЗОД |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пожарные гидранты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Огнетушители |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 6.6 Смета затрат на производство
№ п./п. |
Наименование затрат |
Сумма, тыс. руб. |
1. |
Материальные затраты |
|
2. |
Затраты на оплату труда и страховые взносы |
|
3. |
Амортизация основных средств |
|
4. |
Прочие затраты |
|
5. |
Итого затрат на производство |
|
6. |
Затраты на работы и услуги, не включаемые в валовую продукцию (-) |
|
7. |
Итого производственная себестоимость товарной продукции |
|
8. |
Коммерческие расходы |
|
9. |
Полная себестоимость товарной продукции |
|
10. |
Товарная продукция в оптовых ценах предприятия (без НДС) |
|
11. |
Прибыль от производства товарной продукции |
|
Таблица 6.7 Себестоимость реализованной продукции
Наименование изделий |
Объем продаж (штук) |
Полная себестоимость одного изделия (руб.) |
Себестоимость проданных товаров (тыс. руб.) |
Оповещали |
|
|
|
СИЗОД |
|
|
|
Пожарные гидранты |
|
|
|
Огнетушители |
|
|
|
Итого |
|
|
|
Таблица 5.7 Фонд заработной платы служащих по плану на 2012 год
№ п/п |
Производственно-управленческие функции |
Оклад по должности за месяц (руб.) |
Численность (чел.) |
Фонд заработной платы за год (тыс. руб.) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Руководитель проекта |
|
1 |
|
2 |
Менеджер продукта |
|
1 |
|
3 |
Менеджер проектирования |
|
1 |
|
4 |
Технологии качества |
|
1 |
|
5 |
Инженер |
|
1 |
|
6 |
Экономист Бухгалтер |
|
1 |
|
|
Итого |
Х |
6 |
|
Таблица 5.8 Сводный фонд заработной платы работников предприятия по плану на 2012 год
Фонд оплаты труда |
Сумма (тыс. руб.) |
Всего, в том числе |
|
1. Производственного персонала |
|
- основные – по разработке программных продуктов |
|
- вспомогательные – по сопровождению после продажи ПП |
|
- служащие |
|
2. Непроизводственного персонала |
|
Таблица 5.9 Сводный план по труду и заработной плате на 2012 год
№ п\п. |
Показатели |
Ед. изм. |
Значение |
1. |
Всего по предприятию |
|
|
|
Численность работников |
Чел. |
|
|
Фонд заработной платы |
Тыс. руб. |
|
2. |
Производственная деятельность |
|
|
|
Объем продаж в оптовых ценах (без НДС) |
Тыс. руб. |
|
|
План производства в оптовых ценах (без НДС) |
Тыс. руб. |
|
|
Численность работников по разработке и сопровождению ПП |
Чел. |
|
|
Фонд заработной платы работников по разработке и обслуживанию ПП |
Тыс. руб. |
|
|
Производительность труда (выработка на 1 работника) |
Руб./чел. |
|
|
Среднемесячная заработная плата 1 работника за месяц |
Руб. |
|
3. |
Непроизводственная деятельность |
|
|
|
Фонд заработной платы |
Тыс. руб. |
|
|
Средняя заработная плата за месяц |
Руб. |
|
Таблица 6.1 Расчет амортизации основных средств
Наименование объекта ОС |
Кол-во |
Первоначальная стоимость, тыс. руб. |
Срок полезного использования, лет |
Сумма амортизации, тыс. руб. |
ПЭВМ |
5 |
20000 |
|
|
Принтер |
5 |
7000 |
|
|
Сканер |
5 |
5000 |
|
|
Станки |
6 |
500000 |
|
|
ККМ |
1 |
10000 |
|
|
Стол |
5 |
3000 |
|
|
Сейф |
1 |
20000 |
|
|
Факс |
5 |
6000 |
|
|
Шкаф |
1 |
15000 |
|
|
Кресло |
5 |
5000 |
|
|
Транспортное средство |
1 |
300000 |
|
|
Другое оборудование |
|
|
|
|
Таблица 6.2 Расчет расхода электроэнергии
Наименование оборудования |
Установленная мощность, Кв/ч |
Число единиц оборудования, шт. |
Время использования оборудования, час. |
Расход электроэнергии, кВт/час |
Коэффициент использования мощности |
Цена за КВТ/ч, руб. |
Затраты на электроэнергию, тыс. руб. |
ПЭВМ |
0.4 |
5 |
1624 |
3248 |
0,75 |
2.6 |
6333.6 |
Принтер |
0.3 |
5 |
1624 |
2436 |
0,75 |
2.6 |
4750.2 |
Сканер |
0.35 |
5 |
1624 |
2842 |
0,75 |
2.6 |
5541.9 |
Станки |
1.5 |
7 |
1624 |
17052 |
0,75 |
2.6 |
33251.4 |
ККМ |
0.4 |
1 |
1624 |
649.6 |
0,75 |
2.6 |
1266.72 |
Факс |
0.3 |
6 |
1624 |
2923.2 |
0,75 |
2.6 |
5700.24 |
Таблица 6.3 Расчет потребности в материалах и их стоимости по изделиям на весь объем
Программный продукт |
М1 |
М2 |
М3 |
Стоимость материала по учетной цене, руб. |
Пожарные рукава |
|
|
|
|
Огнетушители |
|
|
|
|
Пожарные гидранты |
|
|
|
|
Оповещатели |
|
|
|
|
Таблица 6.8 План по прибыли
Наименование показателей |
Плановый период |
Доходы по обычным видам деятельности |
|
1. Выручка от продажи продукции (работ, услуг) за минусом НДС, акцизов, (тыс. руб.) |
|
Пожарные рукава |
|
Огнетушители |
|
Пожарные гидранты |
|
Оповещатели |
|
2. Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) (тыс. руб.) |
|
Пожарные рукава |
|
Огнетушители |
|
Пожарные гидранты |
|
Оповещатели |
|
3. Прибыль от продажи продукции (работ, услуг) (тыс. руб.) |
|
4. Прочие доходы по плану (тыс. руб.) |
|
5. Прочие расходы по плану (тыс. руб.) |
|
6. Прибыль (убыток) до налогообложения (тыс. руб.) |
|
7. Платежи в бюджет |
|
8. Чистая прибыль |
|
9. Рентабельность продукции (%) |
|
10. Рентабельность продаж (%) |
|
Таблица 6.9 Затраты на производство и реализацию продукции
Состав затрат |
Продукция |
|||
Пожарные рукава |
Огнетушители |
Пожарные гидранты |
Оповещатели |
|
Условно – постоянные затраты всего, (тыс. руб.): в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
итого |
|
|
|
|
Условно – переменные затраты всего, (тыс. руб.): в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
итого |
|
|
|
|
Таблица 6.10 Маржинальный доход, порог рентабельности
Наименование показателей |
Ед. изм. |
План |
1. Выручка от реализации продукции |
Тыс. руб. |
|
2. Условно-постоянные расходы на весь объем |
Тыс. руб. |
|
3. Условно-переменные затраты на весь объем |
Тыс. руб. |
|
4. Маржинальный доход |
Тыс. руб. |
|
5. Цена по изделиям |
Руб. |
|
Пожарные рукава |
|
|
Огнетушители |
|
|
Пожарные гидранты |
|
|
Оповещатели |
|
|
6. Условно-переменные затраты на 1 ед. по изделиям |
Руб. |
|
Пожарные рукава |
|
|
Огнетушители |
|
|
Пожарные гидранты |
|
|
Оповещатели |
|
|
7. Точка безубыточности по изделиям |
Шт. |
|
Пожарные рукава |
|
|
Огнетушители |
|
|
Пожарные гидранты |
|
|
Оповещатели |
|
|
8. Порог рентабельности |
Тыс. руб. |
|
Пожарные рукава |
|
|
Огнетушители |
|
|
Пожарные гидранты |
|
|
Оповещатели |
|
|