Тема 26. Расчетно-кассовое и платежное обслуживание клиентов.

Банковские операции по открытию и ведению счетов юридических и физических лиц, осуществление расчетно-платежных операций по их поручению представляют собой одно из важнейших направлений деятельности коммерческого банка. Коммерческие банки, как правило, являются участниками расчетной сети Банка России. Расчетно-кассовое обслуживание можно рассматривать как систему, состоящую из вспомогательного, основного и дополнительного звеньев. К вспомогательным можно отнести операции по открытию, блокировке и закрытию счетов клиентов, а также услуги по предоставлению информации о движении средств на их счетах (выписка по банковскому счету).

К основным относятся операции по ведению счетов клиентов (зачисление средств, списание со счетов), по приему и выдаче наличных денег, по ведению корреспондентских счетов типа НОСТРО и ЛОРО и своих собственных счетов в Банке России.

К дополнительным видам относятся переводные операции, операции по конвертации валют, переводу наличных денег в безналичные или наоборот, по размену и обмену денег и др.

Для коммерческого банка привлечение денежных средств в депозиты (во вклады и на текущие счета) является одним из основных источников пополнения своего ресурса. Поэтому банки заинтересованы в привлечении юридических и физических лиц на расчетно-кассовое обслуживание через расширение круга услуг и улучшение их качества. Клиенты, как правило, выбирая банк, в первую очередь обращают внимание на качество его работы, виды и условия оказываемых услуг.

Расчетно-кассовое обслуживание банка можно классифицировать по различным признакам:

• в зависимости от адресатов платежей –собственное и клиентское обслуживание;

• с позиции технологии проведения –внутрибанковские и межбанковские операции;

• в зависимости от видов денежных знаков, используемых для целей расчетов и платежей –операции наличными денежными знаками и операции кредитными (электронными) деньгами.

Расчетно-кассовые операции включают в себя прием расчетных документов от плательщика, их обработку, пересылку, перевод денег с одного счета на другой (доведение средств до конечного получателя), зачисление наличных и безналичных (кредитных) денег на счет и выдачу выписок о состоянии счета (остаток средств, наличие (отсутствие) денег, оборот денег за какой-то (месяц) период) его владельцу.

Расчетные отношения регламентируются Гражданским кодексом РФ, Федеральными законами «О Центральном банке РФ», «О банках и банковской деятельности», Налоговым кодексом РФ, Таможенным кодексом РФ и другими нормативными актами. В них регулируются права и обязанности сторон, равно как и устанавливается ответственность за нарушение этих обязательств. Например, ст. 845-885 ГК РФ и ст.30 Закона о банках посвящены договору банковского счета, вопросам организации расчетов и механизму их реализации. При осуществлении расчетно-кассовой операции банки принимают на себя определенные обязательства, которые должны строго соблюдаться в соответствии с нормами ГК РФ, важнейшими из которых являются – своевременность выполнения расчетов по договору, сохранность документации, конфиденциальность полученной банком от клиентов информации, ответственность банка за ненадлежащее качество выполнения расчетных операций.

В соответствии с нормами ГК РФ (ст.845-846) расчетные правоотношения между банком и его клиентами возникают из условий договора банковского счета. Банковский счет – это внутрибанковский документ, где фиксируется реальное движение денег, проходящих через данный банк по поручению клиентов или по распоряжению судебных органов. В банке открываются счета для расчетов с клиентами и между банками. Основанием для открытия счетов служат договор банковского счета и договор о корреспондентских отношениях. Субъектами договоров выступают, с одной стороны, юридические лица или гражданин, либо другой банк, а с другой – обслуживающий банк. В соответствии с договором банковского счета (ст.845 ГК) банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет клиента (владельца счета) денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм с его счета.

Счет в банке открывается на условиях, согласованных сторонами. Согласно ст.846 ГК РФ клиент может принять их (условия банка) целиком либо отказаться от заключения договора банковского счета, если хотя бы один из пунктов условий его не устраивает. Банк не вправе отказать клиенту в открытии счета (п.2, ст.846 ГК).

Согласно Закону о банках (ст.30) клиент вправе открывать необходимое ему количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в любом банке с их согласия. Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов в рублях и иностранной валюте устанавливается Банком России.

На основании договора банковского счета клиентам могут быть открыты счета расчетные, текущие, бюджетные, депозитные, ссудные, счет недоимщика и другие.

Расчетный счет – это основной счет предприятия независимо от форм собственности и индивидуального предпринимателя, действующего без образования юридического лица. Для открытия счета резиденты представляют заявление, копии свидетельства о государственной регистрации и учредительного документа, справку о постановке на учет в налоговом органе, в Пенсионном фонде, в Фонде обязательного медицинского страхования РФ и в других внебюджетных фондах, карточку с образцами подписей и оттиска печати, копии документов о назначении должностных лиц – распорядителя счета, копии договора банковского счета. Расчетный счет предназначен для зачисления денежной выручки от реализации продукции, выполненных работ и оказанных услуг, списания денежных средств со счета по распоряжению клиента или по решениям судов, или по требованиям третьих лиц (поставщики, банки, налоговые органы, фонды и т.п.). Банк обязан совершать операции по зачислению, выдаче и перечислению денежных средств клиента не позже следующего операционного дня поступления в банк платежного документа. Клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, а за пользование ими банк, в свою очередь, уплачивает клиенту проценты, сумма которых зачисляется на счет в сроки, предусмотренные договором. Обычно на практике такие встречные денежные требования сторон прекращаются (погашаются) путем зачета, если это не исключено договором (ст.853 ГК). Зачет указанных требований осуществляется банком. При наличии на счете денежных средств, достаточных для удовлетворения всех требований, списание средств осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов в календарной очередности. При недостаточности денег на счете принята следующая очередность платежей:

• списание по исполнительным документам для возмещения вреда здоровью и взыскания алиментов;

• на выплату выходных пособий и оплаты труда лиц, работающих по трудовому договору;

• списание по платежным документам для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также по отчислениям в ПФ, ФСС, ФОМС;

• платежи в бюджет и в другие внебюджетные фонды;

• списание средств по исполнительным документам для удовлетворения других денежных требований;

• списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Филиалам и представительствам коммерческих организаций для аккумуляции денежной выручки, расчетов с поставщиками и покупателями за товарно-материальные ценности, оказанные услуги, кроме выдачи наличных денег, в том числе для выплаты сотруюникам заработной платы, по их ходатайству могут открываться субрасчетные счета, которые учитываются на тех же балансовых счетах, что и расчетные.

Наряду с расчетными счетами организации могут иметь счета для учета денежных средств целевого назначения, находящихся в аккредитивах, платежных чековых книжках и иных платежных документах (кроме векселей) и предназначенных для финансирования капитального строительства и других текущих расходов. К ним относятся «Специальные счета в банках», «Целевое финансирование», «Специальный карточный счет», «Валютный счет» и другие.

Текущие счета открываются предприятиям, являющимся некоммерческими организациями. По текущему счету осуществляются операции: по зачислению средств с расчетного счета головного предприятия для выдачи заработной платы и командировочных расходов; по перечислению в безналичной форме средств во вклады граждан.

Предприятиям, финансируемым за счет средств бюджетов (внебюджетных фондов), открываются бюджетные счета, на которые зачисляются денежные средства, поступающие в виде субсидии, субвенции, дотации или в иных видах государственных ассигнований и целевого финансирования. Средства с бюджетных счетов используются строго по целевому назначению и контролируются соответствующим органом, то есть собственником денег.

Депозитные счета открываются для хранения в течение определенного периода средств предприятий и физических лиц по их желанию в том или ином банке. Основанием для выполнения банком аналогичной операции является договор банковского вклада, по которому банк берет на себя обязательства хранения денежных средств вкладчиков, выплаты по ним доходов и основной суммы вклада по первому требованию владельца денег, а также выполнения поручений вкладчика по расчетам по вкладу. Отношения по банковским вкладам регулируются ст.ст.834-844 ГК РФ. Банковский вклад может быть оформлен именной сберегательной книжкой либо на предъявителя или депозитным и сберегательным сертификатом. Для осуществления депозитных операций банки обязаны иметь специальную лицензию ЦБР.

Для предприятий, имеющих кредиторскую задолженность перед бюджетом или государственными внебюджетными фондами по налогам и взносам, открывается счет недоимщика, с которого осуществляются все расчеты по погашению долга. Погашение производится в следующей последовательности:

• счет недоимщика подлежит регистрации в территориальном органе МНС РФ;

• после открытия аналогичного счета недоимщик платежными поручениями перечисляет остатки средств, имеющихся на любых других его счетах, включая филиалы и представительства, не являющиеся налогоплательщиками;

• если на рублевых счетах отсутствуют средства, то в целях погашения недоимки используются валютные средства;

• вся поступающая в кассу недоимщика денежная наличность сдается в банк в полном объеме. Лимит расходования выручки аннулируется.

Такой порядок платежей по счетам недоимщика будет действовать до полного погашения долга перед бюджетом.

В случае реорганизации юридического лица или при изменении правового статуса и его наименования, а также при изменении организационной структуры управления филиалом или представительством клиенту открывается новый счет и меняется печать.

В этих условиях клиент обязан представить в банк заявление, уведомляющее об изменениях, копии решения об изменении наименования и банковскую карточку с образцами подписей и оттиска печати.

Зачисление (списание) денежных средств по счетам клиентов производится по единым правилам, устанавливаемым нормами ГК РФ на основании расчетных документов, в частности, платежного поручения, платежного требования, заявления на аккредитив, инкассового поручения, чеков и банковских карт.

Закрытие расчетного и других счетов возможно в двух случаях: при расторжении договора банковского счета и по требованию самого банка (ст.859 ГК). Банк вправе расторгнуть договор только по решению суда: если сумма денежных средств на счете клиента окажется ниже минимального размера, чем предусмотрено договором, и если в течение года по счету не произведена ни одна операция. После закрытия счета банк обязан вернуть клиенту оставшиеся денежные средства и выплатить проценты.

В структуре денежного обращения России на долю наличных денег приходится более 30%. Поэтому здесь требуется целенаправленная денежная политика Банка России и его особая роль в регулировании этой среды денежного обращения. Базовым документом, в котором выражена сущность регулирования, является положение Банка России № 14-П от 5.01.1998 г. «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ». Согласно положению для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, выполнения операций с наличными деньгами банки по месту своего расположения в зданиях создают кассовый узел, состоящий из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс и касс пересчета. Кредитная организация может также устанавливать банкоматы, расчетные терминалы. Банки осуществляют инкассацию и доставку наличных денег самостоятельно либо через другие кредитные организации, либо через специализированные инкассаторские подразделения. Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники банка.

Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу банка производится по объявлениям на взнос наличными 0402001, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Организации могут вносить наличные деньги только на свой банковский счет. От организаций может приниматься денежная наличность, упакованная в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, обеспечивающие их сохранность при доставке и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения. Банк ведет список организаций, сдающих денежную наличность в аналогичных средствах упаковки денег.

Прием денежной наличности от организаций после окончания операционного дня кредитной организации производится вечерними кассами по объявлению на взнос наличными кассовым и операционным работниками. Об общем количестве принятых сумок с денежной наличностью составляется справка. Утром следующего дня ответственные работники сдают сумки с денежной наличностью и накладные к ним в кассу пересчета. Денежная наличность, поступившая до окончания операционного дня, должна быть оприходована в оборотную кассу и зачислена на соответствующие счета в тот же рабочий день. Из оборотной кассы происходит выдача наличных денег организациям, предприятиям и учреждениям. Деньги, находящиеся в оборотной кассе, считаются деньгами в обращении, а деньги резервных фондов – еще не выпущенными в обращение или изъятыми из обращения.

Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов может производиться и по денежным чекам. Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику, который после его проверки выдает ему (клиенту) контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу. Получив денежный чек, кассовый работник проверяет наличие подписей должностных лиц банка, сличает сумму, номер контрольной марки с номером на чеке, подписывает чек и выдает деньги получателю.

Прием и выдача денежной наличности гражданам производятся по приходным и расходным кассовым ордерам. Прием денег за коммунальные, налоговые и другие платежи производится по извещениям и квитанциям установленных форм. Для этих целей заведующий кассой выдает кассовому работнику под отчет необходимую сумму под расписку в книге учета принятых и выданных денег. Операция по приему и выдаче наличных денег по вкладам граждан подтверждаются записью в документе (сберегательная, вкладная книжки и др.), остающемся у клиента. Для осуществления кассового обслуживания населения в послеоперационное время или в выходные, праздничные дни кассовому работнику выдается необходимая сумма денег авансом.

В целях ускорения кассового обслуживания банки организуют работу с денежной наличностью при помощи банкоматов. Для подкрепления банкомата и изъятия из него денежной наличности назначаются ответственные работники, выполняющие обязанности кассира и инкассаторского работника. Подкрепление банкомата наличностью производится по мере необходимости на основании заявки кассового работника. Для этого кассовый работник по расходному кассовому ордеру получает необходимую сумму денег для загрузки банкомата. Ему могут быть выданы вместо денег предварительно подготовленные кассеты с денежной наличностью.

Каждый коммерческий банк, как правило, имеет корсчет в одном из учреждений Банка России, то есть в РКЦ. Кассовое обслуживание кредитной организации в РКЦ осуществляется на основании договора, заключенного между КБ и РКЦ. Поступления и выдачи наличных денег из касс РКЦ отражаются по корсчетам кредитной организации в день совершения операций на основании платежного поручения или денежного чека. Выдача денег производятся в соответствии с представленными коммерческими банками предварительными заявками.

РКЦ могут осуществлять кассовое обслуживание филиалов банков, не имеющих корсчетов в расчетно-кассовом центре. Для этих целей в РКЦ открывается лицевой счет на имя филиала, на который кредитная организация перечисляет средства для подкрепления операционной кассы этого подразделения. Для открытия лицевого счета КБ представляет в РКЦ по месту нахождения филиала заверенные карточки образцов подписей должностных лиц этого подразделения и оттиска печати. Кассовое обслуживание подразделений осуществляется на основании договоров, заключаемых между территориальным учреждением Банка России и кредитными организациями. Сдача денежной наличности подразделением в РКЦ производится по объявлению на взнос наличными. Денежная наличность принимается в приходную кассу РКЦ. Для подкрепления операционной кассы подразделения КБ представляют в РКЦ платежное поручение на перечисление средств с его корреспондентского счета. Получение денежной наличности подразделением (филиалом) производится по денежному чеку, имеющему номер лицевого счета филиала. О получении денег подразделение извещает кредитную организацию. В случае неполучения в установленный срок денежной наличности РКЦ возвращает сумму кредитной организации платежным поручением.

Таким образом, под кассовым обслуживанием следует понимать деятельность банка и РКЦ, связанную с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег.

В соответствии с Положением Банка России №2-П от 12.04.2001 г. «О безналичных расчетах в РФ» банки проводят расчетно-платежные операции с использованием следующих форм безналичных расчетов:

• расчеты с платежными поручениями;

• расчеты по аккредитивам;

• расчеты векселями, чеками;

• расчеты инкассовыми поручениями;

• расчеты платежными требованиями;

• расчеты по инкассо.

В последние годы с развитием сетевых услуг в платежной системе стали применять безналичные расчеты пластиковыми карточками и виртуальные расчеты с использованием электронных денег. Клиенты могут выбирать любую форму расчетов исходя из собственных интересов.

Рассмотрим вкратце основные положения организации безналичных расчетов.

Осуществление безналичных расчетов на территории Российской Федерации регулирует Положение 2П от 12 апреля 2001г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации», в котором определяются формы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов.