- •Курс лекций «Финансы и финансовый рынок
- •Тема 1.1: Сущность и содержание финансов
- •1.Понятие, сущность и объективная необходимость финансов.
- •Тема 1.2: Характеристика и структура финансовой системы государства
- •1 Общая характеристика финансовой системы, ее сферы и звенья.
- •2. Управление финансовой системой государства.
- •Тема 1.3: Государственный бюджет – главный централизованный фонд государства
- •1. Понятие и сущность государственного бюджета, его функции
- •2. Бюджетное устройство и принципы построения бюджетной системы государства
- •3. Бюджетный процесс, его этапы
- •4. Источники формирования государственного бюджета
- •5. Расходы государственного бюджета и их роль в удовлетворении общегосударственных нужд
- •6.Дефицит бюджета
- •7. Целевые бюджетные и внебюджетные фонды
- •Тема 1.4: Государственный кредит и государственный долг
- •Тема 1.5: Финансовая политика государства
- •1 Понятие финансовой политики государства, ее содержание, основные задачи на современном этапе.
- •2 Основные элементы финансовой политики государства.
- •Тема 1.6: Организация контроля за эффективностью использования финансовых ресурсов
- •1 Понятие, сущность, формы и методы финансового контроля
- •2 Органы государственного финансового контроля, их основные функции.
- •3 Аудиторский контроль, его сущность, назначение, виды.
- •Тема 2.1: Содержание и принципы организации финансов предприятия
- •1 Сущность финансов предприятий, их функции и принципы организации.
- •2. Организация и содержание финансовой работы на предприятии.
- •3 Управление финансами предприятия в современных условиях хозяйствования.
- •Тема 2.2: Капитал предприятия, его формирование и использование
- •1. Сущность и классификация капитала предприятия
- •2.Формирование и использование собственного капитала предприятия
- •3. Заемный капитал и его формы.
- •4. Банковский кредит и основы его привлечения
- •5. Сущность и назначение коммерческого кредита
- •6. Лизинг как прогрессивная форма привлечения заемных средств
- •8. Альтернативные формы привлечения заемных средств
- •9. Оптимизация структуры капитала.
- •Тема 2.3: Финансовые аспекты управления долгосрочными активами
- •1 Понятие и структура долгосрочных активов.
- •2. Сущность капитальных вложений и источники их финансирования
- •3. Амортизация, её роль в обновлении основного капитала. Планирование амортизационных отчислений.
- •4. Показатели оценки эффективности использования основного капитала
- •5. Управление инвестиционной деятельностью предприятия
- •Тема 2.4. Управление краткосрочными активами предприятия
- •1. Сущность и структура краткосрочных активов
- •2. Источники формирования и пополнения оборотных средств
- •3. Определение потребности в оборотных средствах
- •4. Показатели оценки эффективности использования оборотных средств
- •5. Управление оборотным капиталом предприятия
- •Тема 2.5: Денежные расходы предприятий
- •1 Денежные расходы предприятия, их характеристика, классификация и источники финансирования.
- •2. Содержание затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)
- •3 Планирование затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг.
- •4. Контроллинг и бюджетирование в системе планирования и управления затратами на предприятии
- •Тема 2.6: Денежные поступления и финансовые результаты деятельности предприятия
- •1. Состав и структура денежных поступлений и доходов предприятия
- •2 Выручка от реализации продукции, работ, услуг: ее планирование и использование.
- •3. Сущность и формы финансовых результатов
- •4. Планирование и распределение прибыли
- •Тема 2.7: Организация финансового планирования на предприятиях
- •1. Сущность финансового планирования и его организация на предприятии
- •2. Формы финансовых планов и методы их разработки
- •Тема 2.8. Оценка финансового состояния предприятия
- •1. Финансовое состояние предприятия и его значение в непрерывном функционировании субъекта.
- •2. Показатели оценки финансового состояния предприятия.
- •Тема 3.1. Финансовый рынок и его значение в развитии экономики
- •1. Понятие, сущность и структура финансового рынка.
- •2 Основные модели организации финансовых рынков.
- •3. Основные участники финансового рынка
- •4. Государственное регулирование финансового рынка, его тенденции в Республике Беларусь
- •Тема 3.2: Рынок ценных бумаг
- •1. Сущность и основные функции рынка ценных бумаг
- •2. Классификация рынка ценных бумаг
- •3. Участники рынка ценных бумаг, их права и обязанности
- •4. Система регулирования рынка ценных бумаг
- •Тема 3.3: Кредитный рынок
- •1. Понятие, участники и функции кредитного рынка
- •2. Операции Национального банка Республики Беларусь на кредитном рынке
- •3. Услуги коммерческих банков на кредитном рынке
- •4. Перспективы развития кредитного рынка в Республике Беларусь
- •Тема 3.4: Валютный рынок
- •1 Понятие, функции, классификация валютного рынка.
- •2 Система валютных курсов.
- •Тема 4.1. Теоретические основы налогообложения и принципы организации налоговой системы
- •1 Сущность налогов и налогообложения
- •2 Принципы налогообложения
- •3 Элементы налогообложения
- •4 Классификация налогов
- •5 Права и обязанности участников налоговых отношений.
- •Тема 4.2. Косвенные налоги
- •1 Налог на добавленную стоимость (ндс): сущность налога, основные элементы налогообложения
- •.2 Акцизы: сущность налога, основные элементы налогообложения
- •Тема 4.3. Налоги, сборы, отчисления, включаемые в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении
- •1 Налог на недвижимость
- •2 Земельный налог
- •3 Экологический налог
- •4 Налог на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •5. Обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения (фсзн)
- •Тема 4.4: Налог на прибыль
- •1 Сущность налога на прибыль, его плательщики, объекты налогообложения
- •2 Затраты, учитываемые и не учитываемые при налогообложении прибыли
- •3 Внереализационные доходы и расходы, учитываемые и не учитываемые при налогообложении прибыли
- •4 Налоговые льготы, ставки налога на прибыль
- •5 Определение налоговой базы по налогу на прибыль
- •6. Налоговый и отчетный периоды, порядок и сроки исчисления и уплаты налога на прибыль
- •Тема 4.5: Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство
- •Тема 4.6: Особые режимы налогообложения
- •1 Упрощенная система налогообложения (усн): условия применения и основные элементы налогообложения
- •Тема 4.7: Подоходный налог с физических лиц
- •1 Плательщики подоходного налога с физических лиц, объект налогообложения, определение налоговой базы, доходы, не подлежащие налогообложению
- •2 Налоговые вычеты, ставки налога, порядок и сроки исчисления и уплаты налога
2. Бюджетное устройство и принципы построения бюджетной системы государства
Бюджетное устройство представляет собой организацию бюджетной системы и принципы ее построения. Бюджетная система – это совокупность всех бюджетов, действующих на территории страны.
В федеративных государствах бюджетная система включает три звена:
федеральный бюджет (высший уровень бюджетной системы), который финансирует общенациональные мероприятия государства;
бюджеты членов федерации, предназначенные для финансирования мероприятий, предусмотренных в планах развития соответствующего региона;
местные бюджеты, поддерживающие выполнение функций местных органов власти.
В Республике Беларусь, являющейся унитарным государством, бюджетная система в соответствии с Конституцией Республики Беларусь включает два уровня: республиканский бюджет и местные бюджеты (бюджеты областей).
Местные бюджеты делятся на три уровня:
1. бюджеты первичного уровня (сельские, поселковые, городские (городов районного подчинения));
2. бюджеты базового уровня (районные и городские (городов областного подчинения));
3. бюджеты областного уровня (областные бюджеты и бюджет г. Минска).
Бюджеты областей, города Минска и республиканский бюджет составляют консолидированный бюджет Республики Беларусь. Консолидированный бюджет страны не утверждается законодательно, он представляет собой статистический свод бюджетных показателей, составленных Министерством финансов Республики Беларусь для бюджетного планирования и определения нормативов отчислений от регулирующих налогов в бюджеты областей и районов.
Бюджетная система Республики Беларусь основывается на 10 принципах:
1. единства. Единство бюджетной системы Республики Беларусь обеспечивается единой правовой базой, единой денежной системой, единым регулированием бюджетных отношений, единой бюджетной классификацией Республики Беларусь, единством порядка исполнения бюджетов и ведения бухгалтерского учета и отчетности;
2. полноты отражения доходов и расходов бюджетов. Этот принцип означает, что все доходы и расходы бюджетов, определенные законодательством, подлежат отражению в бюджетах в обязательном порядке и полном объеме;
3. сбалансированности бюджетов. Этот принцип означает, что объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита;
4. гласности. Принцип означает открытость для общества и средств массовой информации процедур рассмотрения и принятия закона о республиканском бюджете на очередной финансовый год, решений местных Советов депутатов о бюджете, а также опубликование в установленном порядке в средствах массовой информации утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении, полноту представления информации о ходе исполнения бюджетов;
5. самостоятельности бюджетов. Этот принцип обеспечивается наличием у бюджетов всех уровней собственных доходов и источников финансирования дефицита бюджета, а также правом соответствующих государственных органов определять направления расходов, самостоятельно составлять, рассматривать, утверждать и исполнять бюджет;
6. эффективности использования бюджетных средств. Этот принцип означает, что при составлении, рассмотрении, утверждении и исполнении бюджетов все участники бюджетного процесса должны исходить из необходимости достижения заданных целей с использованием минимального объема бюджетных средств или достижения максимального результата с использованием определенного бюджетом объема средств;
7. общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов. Все расходы бюджета должны обеспечиваться общей суммой доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита. Расходы бюджета не могут быть увязаны с определенными доходами бюджета и источниками финансирования дефицита бюджета, за исключением:
- расходов государственных целевых бюджетных фондов;
- целевых средств, полученных из бюджетов других уровней бюджетной системы Республики Беларусь;
- государственных займов;
- добровольных взносов;
- средств фондов предупредительных (превентивных) мероприятий;
- средств бюджета в соответствии с международными договорами Республики Беларусь;
- средств бюджета за пределами территории Республики Беларусь;
8. достоверности бюджетов. Этот принцип означает, что бюджеты формируются на основе обоснованных прогнозных макроэкономических показателей социально-экономического развития Республики Беларусь, соответствующей административно-территориальной единицы страны;
9. адресности и целевого назначения бюджетных средств. Этот принцип означает, что бюджетные средства выделяются в распоряжение конкретных получателей бюджетных средств с направлением их на финансирование конкретных целей;
10. ответственности участников бюджетного процесса. Этот принцип заключается в том, что каждый участник бюджетного процесса несет ответственность за свои действия (бездействие) на каждой стадии бюджетного процесса.
Республиканский бюджет как ведущее звено концентрирует примерно половину бюджетных ресурсов государства и является одним из главных гарантов устройства республики как суверенного независимого государства. За счет его средств финансируются объекты республиканской собственности, общереспубликанские программы (по развитию приоритетных отраслей хозяйства, повышению жизненного уровня населения, обеспечению обороноспособности страны), органы государственной власти и управления, суды и прокуратура, социально-культурные учреждения республиканского подчинения, резервные фонды Совета Министров Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь.
Местные бюджеты в основном обеспечивают развитие хозяйства регионов, благоустройство их территорий и осуществление социально-культурных мероприятий местного значения.
Республиканский бюджет перераспределяет финансовые ресурсы между местными бюджетами (областями и городом Минском) для выравнивания их экономического и социально-культурного развития. Звенья бюджетной системы тесно взаимосвязаны и дополняют друг друга, что во многом способствует удовлетворению общегосударственных потребностей.