- •Курс лекций «Финансы и финансовый рынок
- •Тема 1.1: Сущность и содержание финансов
- •1.Понятие, сущность и объективная необходимость финансов.
- •Тема 1.2: Характеристика и структура финансовой системы государства
- •1 Общая характеристика финансовой системы, ее сферы и звенья.
- •2. Управление финансовой системой государства.
- •Тема 1.3: Государственный бюджет – главный централизованный фонд государства
- •1. Понятие и сущность государственного бюджета, его функции
- •2. Бюджетное устройство и принципы построения бюджетной системы государства
- •3. Бюджетный процесс, его этапы
- •4. Источники формирования государственного бюджета
- •5. Расходы государственного бюджета и их роль в удовлетворении общегосударственных нужд
- •6.Дефицит бюджета
- •7. Целевые бюджетные и внебюджетные фонды
- •Тема 1.4: Государственный кредит и государственный долг
- •Тема 1.5: Финансовая политика государства
- •1 Понятие финансовой политики государства, ее содержание, основные задачи на современном этапе.
- •2 Основные элементы финансовой политики государства.
- •Тема 1.6: Организация контроля за эффективностью использования финансовых ресурсов
- •1 Понятие, сущность, формы и методы финансового контроля
- •2 Органы государственного финансового контроля, их основные функции.
- •3 Аудиторский контроль, его сущность, назначение, виды.
- •Тема 2.1: Содержание и принципы организации финансов предприятия
- •1 Сущность финансов предприятий, их функции и принципы организации.
- •2. Организация и содержание финансовой работы на предприятии.
- •3 Управление финансами предприятия в современных условиях хозяйствования.
- •Тема 2.2: Капитал предприятия, его формирование и использование
- •1. Сущность и классификация капитала предприятия
- •2.Формирование и использование собственного капитала предприятия
- •3. Заемный капитал и его формы.
- •4. Банковский кредит и основы его привлечения
- •5. Сущность и назначение коммерческого кредита
- •6. Лизинг как прогрессивная форма привлечения заемных средств
- •8. Альтернативные формы привлечения заемных средств
- •9. Оптимизация структуры капитала.
- •Тема 2.3: Финансовые аспекты управления долгосрочными активами
- •1 Понятие и структура долгосрочных активов.
- •2. Сущность капитальных вложений и источники их финансирования
- •3. Амортизация, её роль в обновлении основного капитала. Планирование амортизационных отчислений.
- •4. Показатели оценки эффективности использования основного капитала
- •5. Управление инвестиционной деятельностью предприятия
- •Тема 2.4. Управление краткосрочными активами предприятия
- •1. Сущность и структура краткосрочных активов
- •2. Источники формирования и пополнения оборотных средств
- •3. Определение потребности в оборотных средствах
- •4. Показатели оценки эффективности использования оборотных средств
- •5. Управление оборотным капиталом предприятия
- •Тема 2.5: Денежные расходы предприятий
- •1 Денежные расходы предприятия, их характеристика, классификация и источники финансирования.
- •2. Содержание затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)
- •3 Планирование затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг.
- •4. Контроллинг и бюджетирование в системе планирования и управления затратами на предприятии
- •Тема 2.6: Денежные поступления и финансовые результаты деятельности предприятия
- •1. Состав и структура денежных поступлений и доходов предприятия
- •2 Выручка от реализации продукции, работ, услуг: ее планирование и использование.
- •3. Сущность и формы финансовых результатов
- •4. Планирование и распределение прибыли
- •Тема 2.7: Организация финансового планирования на предприятиях
- •1. Сущность финансового планирования и его организация на предприятии
- •2. Формы финансовых планов и методы их разработки
- •Тема 2.8. Оценка финансового состояния предприятия
- •1. Финансовое состояние предприятия и его значение в непрерывном функционировании субъекта.
- •2. Показатели оценки финансового состояния предприятия.
- •Тема 3.1. Финансовый рынок и его значение в развитии экономики
- •1. Понятие, сущность и структура финансового рынка.
- •2 Основные модели организации финансовых рынков.
- •3. Основные участники финансового рынка
- •4. Государственное регулирование финансового рынка, его тенденции в Республике Беларусь
- •Тема 3.2: Рынок ценных бумаг
- •1. Сущность и основные функции рынка ценных бумаг
- •2. Классификация рынка ценных бумаг
- •3. Участники рынка ценных бумаг, их права и обязанности
- •4. Система регулирования рынка ценных бумаг
- •Тема 3.3: Кредитный рынок
- •1. Понятие, участники и функции кредитного рынка
- •2. Операции Национального банка Республики Беларусь на кредитном рынке
- •3. Услуги коммерческих банков на кредитном рынке
- •4. Перспективы развития кредитного рынка в Республике Беларусь
- •Тема 3.4: Валютный рынок
- •1 Понятие, функции, классификация валютного рынка.
- •2 Система валютных курсов.
- •Тема 4.1. Теоретические основы налогообложения и принципы организации налоговой системы
- •1 Сущность налогов и налогообложения
- •2 Принципы налогообложения
- •3 Элементы налогообложения
- •4 Классификация налогов
- •5 Права и обязанности участников налоговых отношений.
- •Тема 4.2. Косвенные налоги
- •1 Налог на добавленную стоимость (ндс): сущность налога, основные элементы налогообложения
- •.2 Акцизы: сущность налога, основные элементы налогообложения
- •Тема 4.3. Налоги, сборы, отчисления, включаемые в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении
- •1 Налог на недвижимость
- •2 Земельный налог
- •3 Экологический налог
- •4 Налог на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •5. Обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения (фсзн)
- •Тема 4.4: Налог на прибыль
- •1 Сущность налога на прибыль, его плательщики, объекты налогообложения
- •2 Затраты, учитываемые и не учитываемые при налогообложении прибыли
- •3 Внереализационные доходы и расходы, учитываемые и не учитываемые при налогообложении прибыли
- •4 Налоговые льготы, ставки налога на прибыль
- •5 Определение налоговой базы по налогу на прибыль
- •6. Налоговый и отчетный периоды, порядок и сроки исчисления и уплаты налога на прибыль
- •Тема 4.5: Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство
- •Тема 4.6: Особые режимы налогообложения
- •1 Упрощенная система налогообложения (усн): условия применения и основные элементы налогообложения
- •Тема 4.7: Подоходный налог с физических лиц
- •1 Плательщики подоходного налога с физических лиц, объект налогообложения, определение налоговой базы, доходы, не подлежащие налогообложению
- •2 Налоговые вычеты, ставки налога, порядок и сроки исчисления и уплаты налога
6.Дефицит бюджета
Когда объем расходов бюджета превышает доходы, образуется дефицит бюджета. В ряде стран это явление имеет постоянный характер: государства вынуждены увеличивать объём расходов для удовлетворения возрастающих общегосударственных потребностей.
Экономисты развитых стран различают две формы бюджетного дефицита. Активный дефицит возникает в случае увеличения расходов на развитие экономики, ее модернизацию и, в конечном счете, – на подъем национальной экономики. Пассивный дефицит – результат увеличения расходов по финансированию мероприятий, не отражающихся на росте ВВП (оборона страны, управленческие расходы и др.).
Как правило, дефицит бюджета отрицательно сказывается на стабильности денежной и финансовой систем, повышает уровень инфляции и ухудшает благосостояние населения. Правительства разных стран вынуждены устанавливать максимальную границу величины бюджетного дефицита в процентах к ВВП или к расходной части соответствующего бюджета. В Республике Беларусь на 2012 год принят бездефицитный бюджет
Финансирование бюджетного дефицита республики (в случае его возникновения) может осуществляться из следующих источников:
внутренних — в виде привлеченных средств от банков, юридических и физических лиц; от реализации государственного имущества;
внешних — кредитов международных финансовых организаций, а также иностранных государств и других иностранных кредиторов.
Источники финансирования дефицита бюджета утверждаются:
по республиканскому бюджету – законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год;
по местным бюджетам – решениями соответствующих местных Советов депутатов о бюджете на очередной финансовый год.
Сокращение бюджетного дефицита достигается главным образом за счет увеличения объема доходов и уменьшения уровня расходов. Эти мероприятия тесно связаны с расширением производства и повышением его эффективности, что позволяет нарастить объем денежных поступлений от физических и юридических лиц без усиления налоговой нагрузки на их доходы. Сокращению объема расходов способствует более рациональное и экономное использование бюджетных средств, а также привлечение других источников финансирования общегосударственных программ. Важное значение в оптимизации бюджетного дефицита играет и уровень управления всем бюджетным процессом.
7. Целевые бюджетные и внебюджетные фонды
В соответствии с бюджетным кодексом в консолидированный бюджет включаются государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, т.е. централизованные фонды, имеющие специфические формы, источники образования и целевой характер назначения. Количество и содержание этих фондов изменяются в соответствии со стратегией развития общества и задачами финансовой политики на бюджетный год. В 2013 году в республиканский бюджет входят два государственных целевых бюджетных фонда:
1.фонд национального развития,
2.инновационные фонды.
Государственный целевой бюджетный фонд национального развития формируется за счет части прибыли (дохода) отдельных высокорентабельных унитарных предприятий, государственных объединений, являющихся коммерческими организациями, и хозяйственных обществ сверх части прибыли, перечисляемой в бюджет в соответствии с законодательными актами, других источников по решению Президента Республики Беларусь. Расходы государственного целевого бюджетного фонда национального развития осуществляются по решению Президента Республики Беларусь.
Инновационные фонды формируются за счет прибыли организаций, уплачивающих налог на прибыль (15 % налога на прибыль зачисляется в инновационные фонды). Средства инновационных фондов используются для финансирования мероприятий по подготовке и освоению производства новых видов наукоемкой продукции, проведению опытно-конструкторских и научно-исследовательских работ, реализации отраслевых программ по энергосбережению, внедрению новых энергоэффективных технологий и оборудования.
Государство использует целевые бюджетные фонды в качестве активного инструмента мобилизации финансовых ресурсов, направляя их на приоритетные цели в текущем периоде.
Государственные внебюджетные фонды – это фонды денежных средств, образуемые вне республиканского бюджета и бюджетов местных органов власти и используемые по отдельной смете. К целевым внебюджетным фондам в Республике Беларусь относится в 2013 году только Фонд социальной защиты населения (ФСЗН) Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь. Его средства формируются за счет:
1. взносов на государственное социальное страхование (установленных отчислений от фонда заработной платы), в том числе:
обязательных страховых взносов в Фонд;
взносов на профессиональное пенсионное страхование;
2. неналоговых доходов, в том числе: процентов, уплачиваемых банками за пользование денежными средствами; доходов от капитализации временно свободных средств государственного социального страхования; доходов от размещения взносов на профессиональное пенсионное страхование; административных штрафов за нарушение законодательства о государственном социальном страховании; других поступлений.
Размеры обязательных страховых взносов на пенсионное и социальное страхование устанавливаются Законом Республики Беларусь «Об обязательных страховых взносах в фонд социальной защиты населения Министерства труда и Социальной защиты Республики Беларусь». Начисления на пенсионное и социальное страхование производятся раздельно, а уплата взносов производится плательщиком единым платежом.
Плательщиками обязательных страховых взносов являются организации и физические лица, получившие право заключения и прекращения трудового, гражданско-правового договора с работниками, а также индивидуальные предприниматели и работающие граждане.
Объектом начисления обязательных страховых взносов в фонд являются:
для работодателей и работающих граждан – все виды выплат в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работников за истекший месяц;
для физических лиц, самостоятельно уплачивающих обязательные страховые взносы, а также членов крестьянских (фермерских) хозяйств – определяемый ими доход.
Обязательные страховые взносы в ФСЗН составляют 34% от фонда оплаты труда плюс 1 % с доходов физических лиц. Основными задачами Фонда являются: реализация государственной политики по управлению средствами государственного социального страхования, разработка предложений о совершенствовании законодательства о государственном социальном страховании, осуществление профессионального пенсионного страхования, международное сотрудничество в этих областях деятельности.
За счет средств ФСЗН финансируются: выплата пенсий и пособий по государственному социальному страхованию (по временной нетрудоспособности, беременности и родам, в связи с рождением ребенка, женщинам, ставшим на учет в государственной организации здравоохранения до 12-недельного срока беременности, семьям, воспитывающим детей, на погребение); оказание материальной помощи нуждающимся нетрудоспособным лицам, получающим пенсии из средств государственного социального страхования; мероприятия по обеспечению занятости населения; выплаты на санаторно-курортное лечение и оздоровление; специализированные учебно-спортивные учреждения Федерации профсоюзов Беларуси; развитие стационарных учреждений социального обслуживания; другие расходы. Основными видами расходов фонда являются выплата пенсий пенсионерам (до 80%) и финансирование выплат пособий по государственному социальному страхованию (до 17%).