27. Должностные обязанности кассира банка.

Для выполнения возложенных на него функций кассир банка осуществляет следующие обязанности:

• - проводит операции по выдаче (приему), экспертизе,

сортировке, формированию, упаковке и хранению расчетных билетов и

других ценностей;

• - подготавливает рабочее место, проверяет исправность

запирающихся механизмов сейфов, охранной сигнализации, состояние

освещения в кассовой кабине;

• - в период работы с ценностями принимает меры

предосторожности, обеспечивающие полную их сохранность;

• - получает под отчет памятные монеты, необходимую сумму

денежной наличности (расчетных билетов, иностранной валюты) и

отражает эту сумму по приходу в соответствующей книге;

• - подсчитывает сумму расхода по каждому виду монет, сверяет

сумму принятой под отчет денежной наличности (расчетных билетов,

иностранной валюты) с суммой, отраженной в приходных, расходных

документах, и остатком денежной наличности, составляет отчетную

справку;

• - сдает под отчет остаток памятных монет, денежной

наличности и иностранной валюты, сформированный в установленном

порядке, приходные и расходные кассовые документы, отчетные справки

28. Должностные обязанности контролера банка.

Контролер отделения банка исполняет следующие обязанности:

• Осуществляет операции по вкладам физических лиц, по безналичным расчетам.

• Выполняет операции, связанные с расчетно-кассовым обслуживанием, операции с ценностями, ценными бланками и ценными бумагами, иностранной валютой.

• Оформляет чековые книжки и другие банковские документы.

• Осуществляет все виды расчетов с физическими лицами, принимает все виды платежей.

• Подготавливает сумку с ценностями для инкассации.

• Ведет первичный учет по совершаемым за день операциям, денежной наличности, ценностей, ценных бланков, ценных бумаг, иностранной валюты.

• Осуществляет процедуру заключения операционного дня с получением выходных форм.

• Проводит разъяснительную работу среди клиентов об их правах и обязанностях, условиях хранения вкладов, услугах, оказываемых банком.

29. Лимит остатка наличных средств.

С 01.01.2012 года в России изменился порядок ведения кассовых операций, теперь он обязателен и для индивидуальных предпринимателей. Лимит остатка кассы должны себе устанавливать все организации и индивидуальные предприниматели сами и утверждать его своим приказом (распоряжением).

Расчет лимита остатка кассы должен проводится в соответствии с Приложением к Положению Банка России № 373-П от 12.10.2011 г.

Соблюдение кассовой дисциплины обязательно для всех организаций и предпринимателей, работающих с наличными деньгами.

Как же сделать расчет лимита остатка кассы?

Лимит остатка наличных денег в кассе – максимально допустимая сумма наличных денежных средств на конец рабочего дня.

Рассчитать лимит можно двумя вариантами:

1. Исходя из выручки от реализации товаров (работ, услуг);

2. Исходя из налично-денежных расходов.

При расчете первым вариантом:

- определяется на какой период времени будет установлен лимит кассы (год, квартал, месяц). Обычно устанавливается на календарный год. При необходимости лимит можно пересмотреть.

- выбирается период времени, на основании которого будет рассчитываться лимит остатка кассы. По положению этот период не может быть больше 92 рабочих дней. Это может быть предыдущий период, период максимальной выручки или соответствующий период прошлого года.

- затем подсчитываем объем выручки (поступившая сумма денежных средств) за выбранный период.

- определяется периодичность сдачи денег в банк (но не более 7 дней). Если в местности работы организации или предпринимателей нет отделения банка, то этот период можно увеличит до 14 дней.

- рассчитываем лимит кассы по формуле:

Л = Ов / Р х Пс , где

Л – лимит остатка наличных денег в рублях;

Ов – объем выручки;

Р- расчетный период, за который учитывается объем выручки;

Пс – период времени между днями сдачи денег в банк.

При расчете вторым вариантом:

- рассчитываем лимит кассы по формуле:

Л = Он / Р х Пн , где

Л – лимит остатка наличных денег в рублях;

Он – объем выдач наличных денег за исключением сумм, предназначенных для выплат заработанной платы;;

Р- расчетный период, за который учитывается объем выручки;

Пн – период времени между днями получения денег наличными в банке.

Сумма, полученная при расчете округляется до целого числа.

Поступающая в кассу предприятия выручка (п.2 Указания № 1843-У) может расходоваться на следующие цели:

+ на заработанную плату;

+ иные выплаты работникам (в том числе социального характера);

+ стипендии;

+ командировочные расходы;

+ на оплату товаров, работ, услуг;

+ выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, не выполненные работы, неоказанные услуги;

+ выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.

Расходование выручки на другие цели не допускается.

Когда допускается накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита:

- В дни выплат заработной платы, стипендий, и выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты:

-В выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций.

Если организация до 1 января не установит кассовый лимит, то в следующем году вся наличность в кассе будет являться сверхнормативной.

Нарушений нет, если организация хранит в кассе с нулевым лимитом средства на выдачу текущей заработной платы и других обязательных выплат сотрудникам. В этом случае главное – выдать деньги в течение трех рабочих дней, включая день получения наличных в банке.

За нарушение кассовой дисциплины Кодексом об административных нарушениях (статья 15.1 КоАП) установлен штраф:

= для организации – 40000 – 50000 рублей;

= для должностных лиц и ИП – 4000 – 5000 рублей.

В список нарушений лимита кассы входят:

- расчеты наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;

- неоприходованные в кассу денежной наличности;

- не соблюдение порядка хранения свободных денежных средств;

- накопление в кассе средств сверх установленных лимитов.