- •Теоретические вопросы к экзаменационным билетам мдк 03.02.Организация кассовой работы в банке
- •Понятие кассовых операций на предприятиях, учреждениях.
- •1. Положение «о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот » от 24.04.2008 № 318-п
- •2.“Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации” от 22.09.93 г. № 40;
- •Понятие кассовых операций банка.
- •Организация работы для совершения операций с ценностями в банке.
- •Порядок подготовки организаций – владельцев счетов денежной наличности для сдачи в банк.
- •Порядок приема от организации денежной наличности кассиром банка.
- •Порядок действий кассира банка в случае расхождения между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными.
- •Порядок действий кассира приходной кассы в течение рабочего дня.
- •Подготовка в организации к получению наличных денег в банке.
- •Порядок действий кассира банка при выдаче наличных денег организациям.
- •Порядок получения и взнос наличных денежных средств одновременно организацией банку.
- •Порядок действий кассира операционной кассы по обслуживанию организаций в конце операционного дня.
- •Порядок осуществления операций физических лиц по приему денег за коммунальные, налоговые и другие платежи.
- •Порядок действия кассира приходной кассы по обслуживанию населения в конце операционного дня.
- •Банковские операции с наличной иностранной валютой.
- •Операции с наличной иностранной валютой с обязательной идентификацией физического лица.
- •Порядок кассового обслуживания кредитных организаций (банков) расчетно-кассовыми центрами.
- •Порядок сдачи денежной наличности банками в расчетно-кассовой центр.
- •Получение банком денежной наличности для подкрепления операционной кассы в расчетно-кассовом центре.
- •Требования к доставке и инкассации денежной наличности и других ценностей.
- •Доставка инкассаторами денежной наличности организациям.
- •Прием банками денежной наличности от инкассаторов.
- •Инкассация денежной наличности и других ценностей.
- •Порядок обработки наличных денег.
- •Порядок формирования и упаковки наличных денег.
- •Кассовая техника и кассовое оборудование.
- •Основное банковское оборудование и кассовая техника
- •Достоинства и недостатки при работе с денежной наличностью с использованием банкоматов.
- •Должностные обязанности кассира банка.
- •Должностные обязанности контролера банка.
- •Лимит остатка наличных средств.
- •30. Кассовая дисциплина.
- •31. Ответственность за нарушение кассовой дисциплины.
- •Проверка кассовой дисциплины.
30. Кассовая дисциплина.
Все предприятия на территории РФ независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков (в соответствии с порядком ведения кассовых операций в РФ). Таким образом, за наличным оборотом предприятия устанавливается особый контроль. Все предприятия при работе с наличными денежными средствами обязаны соблюдать кассовую дисциплину, которая устанавливает следующий порядок:
для осуществления расчетов наличными денежными средствами каждое предприятие должно иметь кассу, оборудованную в соответствии с технической укрепленности помещений касс предприятий и вести кассовую книгу по установленной форме;
наличные деньги, полученные в банках, должны расходоваться на цели, указанные в чеке, по которому они получены;
расчеты наличными деньгами между организациями должны осуществляться в пределах установленных лимитов. Согласно указания ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. N 1843-У, расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, а также между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем в рамках одного договора могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей;
объем денежных средств, хранимый в кассе, должен соответствовать лимиту остатка кассы, установленному банками по согласованию с руководителями предприятий. Вся денежная наличность сверх установленных лимитов должна сдаваться в банк. Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в банке;
кроме оплаты труда, выплаты пособий и т.п. разрешается выдача наличных денег из кассы предприятий под отчет. При этом лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается;
все кассовые операции должны оформляться типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций.
31. Ответственность за нарушение кассовой дисциплины.
Нарушение кассовой дисциплины является административным правонарушением в области финансов. Мера ответственности за нарушение кассовой дисциплины устанавливается ст. 15.1 КоАП РФ «Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций».
Согласно данной статье кодекса административное наказание устанавливается за следующие правонарушения:
осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;
неоприходование или неполное оприходование в кассу денежной наличности;
превышение лимита остатка кассы.
Нарушение перечисленных пунктов кассовой дисциплины влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей, на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Как правило, при выявлении подобных нарушений кассовой дисциплины, штраф налагается на директора и на предприятие.