Хқес пайдалану жағдайы
Пайда мен залал есебі және 2008 жылғы бөлінбеген табыс туралы есеп (жыл аяқталады деп саналады).
Пайда мен залал есебі
|
2008 жыл |
2007 жыл (қайта есептеу) |
||
Тауарларды сатудан түскен табыс |
50000 |
|
30000 |
|
Сатылған тауарлардың өзіндік құны |
|
35000 |
|
26500 |
Салық есептелгенге дейінгі әдеттегі қызметтен түскен табыс |
15000 |
|
3500 |
|
Корпорациялық табыс салығы |
|
4500 |
|
1050 |
Жиынтық пайда (залал) |
10500 |
|
2450 |
|
Бөлінбеген табыс есебі
|
2008 жыл |
2007 жыл |
Есепте көрсетілген, кезең басталардағы бөлінбеген табыстың қайта есептелген қалдығы |
9500 |
6000 |
Өрескел қатені түзету (сомада корпор. Табыс салығы ескерілмеген 450 =1500 – 1050)* |
1500 – 450 = 1050 |
- |
Кезең басталардағы бөлінбеген табыстың қайта есептелген қалдығы |
8450 (9500 – 1050) |
6000 |
Таза табыс |
10500 |
2450 |
Кезең соңындағы бөлінбеген табыс |
18950 (8450 + 10500) |
8450 (6000 + 2450) |
*Есеп бойынша ескерту: 2007 жылы сатылған тауарлардың 1500 мың теңге сомасы қателесіп 31.12.07ж. құндылықтар сомасына жатқызылған. Осы қателікті түзету үшін 2007 жылдың есебі қайта есептелген.
Көрсетілген мысалда, салық салу базасы ретінде шартты түрде қаржылық нәтиже алынған. Салық базасын және соған сәйкес корпорациялық салық сомасын есептеу, салық есептеу тәртібіне сәйкес жүргізілетіні белгілі. Егер «корпорациялық табыс салығы» деп аталатын жолға, корпорациялық табыс салығының Декларациясы бойынша есептелген сома көрсетілсе жеткілікті, ал қатені түзету принципі өзгеріссіз қалады.
2007 жылдың көрсеткіштері қайтадан есептелмейді, түзету 2008 жыл бойынша жасалады. Қайта есептеуге байланысты қосымша ақпараттар ұсынылады (пайда мен залал және бөлінбеген табыстың есебі).
Пайда мен залал есебі
|
2008 жыл |
2007 жыл |
Қайта есептеуге орай ақпарат |
|
2008 ж. 2007ж. |
||||
|
|
|||
Тауарларды сатудан түскен табыс |
50000 |
30000 |
50000 |
30000 |
Сатылған тауарлардың өзіндік құны |
-36500 |
-25000 |
-35000 |
-26500 |
Салық есептелгенге дейінгі әдеттегі қызметтен түскен табыс |
13500 |
5000 |
15000 |
3500 |
Корпорациялық табыс салығы |
-4050 (450 – 4500) |
-1500 |
-4500 |
-1050 |
Жиынтық пайда (залал) |
9450 |
3500 |
10500 |
2450 |
