53. Сущность и виды процентов (учетный, депозитный, ссудный, дисконтный)

Банковские проценты является разновидностью ссудного процента - представляет собой плату за временное пользование ссужаемой стоимостью. Ссудный процент является экономической категорией и отражает экономические отношения, возникающие на базе кредита. Субъектами этих отношений являются кредитор и заемщик, выступающие соответственно как получатель и плательщик процента. Интересы каждой из сторон противостоят друг другу, однако реализованы они могут быть только друг через друга. Объектом отношений по поводу процента могут быть только доходы, полученные от использования кредита. Отношения по поводу процента специфичны по сравнению с отношениями по поводу кредита. Если кредит предполагает движение стоимости от кредитора к заемщику на началах возвратности, то уплата процента заемщиком происходит путем передачи определенной части стоимости без получения эквивалента. Уплата процента характеризует движение стоимости в одну сторону, в сторону кредитора, его сумма полностью переходит к субъекту – получателю процента.Процент как экономическая категория выполняет ряд функций:

• перераспределительную — перераспределяет часть доходов между кредитором и заемщиком;

• регулирующую — регулирующее воздействие на воспроизводство достигается путем распределения ссудных капиталов между предприятиями, отраслями. Посредством процента осуществляется регулирование объема привлекаемых банком депозитов, текущей ликвидности банка и т.д.;

• сохранения ссуженной стоимости — сохраняет не только первоначальную стоимость кредитных ресурсов (путем установления ставки процента выше темпов инфляции), но и обеспечивает ее увеличение за счет разности между процентами, получаемыми кредитором, и процентами, уплачиваемыми им.

Ссудный процент используется во всех формах кредита — при коммерческом кредите, лизинговом кредите, потребительском кредите, государственном кредите и т.д. В современных экономических системах ссудный процент очень часто принимает форму банковского процента.

Для ссудного процента во всех его формах характерно следующее:

• платеж выступает главным образом в виде денежного платежа;

• уровень ссудного процента определяется как макроэкономическими факторами (соотношением спроса и предложения кредитных ресурсов, степенью доходности на других сегментах финансового рынка, инфляцией, процентной политикой центрального банка, налогообложения и др.), так и микроэкономическими факторами и зависит от конкретных условий сделок по привлечению и размещению средств;

• порядок начисления и взимания процентов определяется договором сторон;

• источник уплаты процента различается в зависимости от характера операции (например, при краткосрочном кредитовании сумма процентных платежей включается в себестоимость продукции, при долгосрочном кредитовании — выплачивается из прибыли предприятия).

Банк % является разновидностью ссудного процента, возникает при кредитных отношениях, в которых одним из субъектов выступает банк.

Основными видами банковского процента являются:

• депозитный процент;

• процент по банковским кредитам;

• учетный процент;

• ставка рефинансирования.

Учетный процент - ставка по рефинансированию, урровень платы за кредитные ресурсы, предоставляемые ЦБ др. банкам. Ставка снижается при напрвлении кредита коммерческим банкам на правительственные программы, приоритетные напрвления развития экономики, для конпенсации сокращений объемов депозитов. Повышение ставки - стремление ЦБ ограничить предложение денег, ограничить кредиты.

Разновидностью ссудного % является учетный процент (дисконт) ком. банка - это плата, взимаемая банком за покупку (учет) векселей, других ценных бумаг, иных долговых обязательств до наступления сроков оплаты по ним. Держатель ком. векселя может продать вексель банку. Банк покупает (учитывает) вексель раньше срока исполнения по нему, уплачивая цену ниже номинала (с дисконтом), и имеет доход в виде дисконта и комиссионного сбора. Учетный % - разница между номиналом векселя или другого долгового обязательства и суммой, уплаченной банком при его покупке.

При определении размера ставки принимаются во внимание сумма, срок платежа по долговым обязательствам, качество долгового обязательства, его эмитент, действующие размеры ссудных %, обеспеченность ценной бумаги, ее надежность, размер официальной учетной ставки ЦБ и другие факторы.

% ставка по учету векселей устанавливается самим банком. Ком. банки, осуществляющие операции с ком. векселями предприятий, могут одновременно применять несколько частных учетных ставок. Последние достаточно часто меняются в зависимости от ликвидности банка и общего состояния рынка ценных бумаг.

Депозитный процент — плата банков за хранение денежных средств, ценных бумаг и других материальных ценностей клиентов на счетах, депозитариях, хранилищах.

В качестве кредиторов при депозитной операции выступают клиенты банка — предприятия, организации, учреждения, другие банки, население. В связи с тем, что банк размещает в кредиты прежде всего привлеченные средства, депозитный процент компенсирует тот риск, который возникает у вкладчиков по возврату средств, помещенных в банк.

Размер процента по депозитным операциям складывается под воздействием множества факторов: вида депозита, срока привлечения ресурсов; состояния спроса на кредит; условий рынка кредитных ресурсов ( наличие, предложения, размер процента по кредитам банка, ставки рефинансирования, учетного процента); степени надежности клиента; уровня ставок налогов на доходы банка; характера клиента (предприятия, предприниматели, граждане и др.); уровня инфляции; размера привлекаемых ресурсов, затрат банка и других факторов.

Депозитный процент может устанавливаться в виде:

• фиксированной процентной ставки

• плавающей ставки;

• комбинированной ставки (процент + премия);

• ставки по договоренности и др.

Право и условия получения депозитных процентов, сроки выплат определяются депозитным договором между кредитором и заемщиком. Это могут быть ежемесячные выплаты (без снятия депозита), после истечения срока договора или досрочного истребования средств кредитором, ежемесячная капитализация процента и др.

Депозитная процентная политика заключается в установлении методов регулирования и регулировании системы процентных ставок по депозитам, их уровня и динамики.

Она направлена на привлечение средств клиентов во вклады и с этих позиций должна обеспечивать вкладчикам (кредиторам банка) максимальную выгоду по сравнению с другими формами сбережений и, конечно, сохранность вложенных средств в условиях инфляции. В то же время выплаченные депозитные проценты составляют процентные расходы банка и он должен стремиться к минимизации своих расходов. Кроме того, уровень процентных ставок по депозитам оказывает прямое воздействие на уровень процентных ставок по банковским кредитам, т.к. проценты по кредитам формируют процентные доходы банка, которые служат источником покрытия процентных расходов. В связи с этим процентные ставки по депозитам должны устанавливаться обоснованно, с учетом внешних и внутренних факторов.

К внешним факторам, которые банку необходимо учитывать, относятся уровень инфляции, динамика ставки рефинансирования, конъюнктура финансовых рынков, уровень процентных ставок других банков, уровень налогообложения доходов банка и т.п.

К внутренним факторам относятся проводимая банком стратегия на депозитном рынке, характер и надежность клиента, объем и срок привлечения вклада, вид депозита и т.п.

При уплате процентов возникают риски.

Процентный риск — возможность понести убытки вследствие непредвиденных, неблагоприятных для банка и клиента изменений условий кредитования, процентных ставок, т.е. риск присущ двум сторонам кредитной сделки. Способами управления процентами рисками являются предусмотренные в депозитном (кредитном) договоре возможности периодического пересмотра процентных ставок в зависимости от изменения рыночных условий. В результате участники договора (клиент, банк) получают возможность избежать вероятных потерь в случае повышения рыночной нормы процента.

Процент по банковским кредитам — плата, получаемая кредитором (банком) от кредитополучателя за пользование заемными средствами.

Период начисления, размер, срок и порядок уплаты процента по различным видам ссудных операций устанавливается по кредитному договору между банком и кредитополучателем.

На уровень процентных ставок по кредитам коммерческого банка влияют: средний уровень платы за привлеченные ресурсы, т.е. депозитный процент; расходы банка; цель (объект) кредитования; кредитоспособность клиента; характер клиента; степень рискованности проекта; уровень ставки налогов на доходы банка; состояние спроса на кредит; срок ссуды; возможность дополнительного привлечения кредитных ресурсов (наличие, предложения, размер платы); уровень инфляции и другие факторы, вытекающие из денежно-кредитной политики центрального банка, правительства, имидж кредитора и заемщика.

Процентная ставка зависит также от риска неплатежеспособности заемщика; характера предоставленного обеспечения; гарантий возврата; содержания кредитуемого мероприятия; ставок конкурирующих банков и других факторов. В процентную ставку по кредиту может быть включена также плата за оказанные кредитополучателю услуги при выдаче кредита.

Верхняя граница процента за кредит определяется рыночными условиями. Нижний предел складывается из затрат банка по привлечению средств плюс маржа, обеспечивающая функционирование кредитного учреждения. При расчете нормы процента в каждой конкретной сделке коммерческий банк учитывает уровень базовой процентной ставки и надбавку за риск с учетом кредитного договора. Процент по активным операциям банка играет важную роль в формировании доходов, а плата за ресурсы занимает значительное место в составе его расходов, поэтому особое значение имеет правильное определение процентной маржи. Процентная маржа — разница между средними процентными ставками по активным и пассивным операциям банка.

Процент по банковским кредитам может устанавливаться в виде:

• фиксированной процентной ставки

• плавающей процентной ставки

• дисконта.

Плавающие ставки по процентам колеблются в зависимости от развития рыночных отношений, изменения размера процентов по депозитам (вкладам), складывающегося спроса и предложения на кредитные ресурсы, а также состояния экономики, финансового состояния заемщика и могут пересматриваться банком в течение срока кредитования с обязательным уведомлением заемщика. Кроме того, банк может изменить процентную ставку по выделенной ссуде, в том числе и фиксированную, в соответствии с процентной политикой центрального банка и других компетентных на то органов, направленной на стабилизацию и регулирование денежного обращения.

Дисконт — процент по банковскому кредиту, который взимается банком в момент его выдачи. Например, в случае обычного кредита 100 млн. рублей под 30 %, заемщик получает 100 млн. рублей, а возвращает 130 млн. рублей. При дисконтном проценте (30 %) заемщик получит 70 млн. рублей (100-30) и выплатит 100 млн. рублей.

Учетный процент (дисконт) — плата, взимаемая банком за покупку (учет) векселей, других ценных бумаг, иных долговых обязательств до наступления сроков оплаты по ним. Он представляет собой разницу между номиналом векселя или другого долгового обязательства и суммой, уплаченной банком при его покупке.

После учета (покупки) векселя банк становится лицом, которое должно получить платеж по нему в установленный срок в общем порядке. Операция учета векселя и другой ценной бумаги по существу сводится к оценке стоимости ценной бумаги на дату учета и носит название дисконтирования. При определении размера процентной ставки по учету векселей принимаются во внимание сумма, срок платежа по долговым обязательствам, качество долгового обязательства, его эмитент, действующие размеры ссудных процентов, обеспеченность ценной бумаги, ее надежность, размер официальной учетной ставки центрального банка и другие факторы.

Ставка рефинансирования — официальная ставка центрального банка, которая представляет собой уровень платы за кредитные ресурсы, предоставляемые центральным банком другим банкам (кредитным организациям).

Ставка рефинансирования – это регулируемая величина, которая изменяется в соответствии с рыночными ставками, т.е. с учетом спроса на кредит и предложения ресурсов, также с учетом темпов инфляции. На ее размер влияет также то обстоятельство, что центральный банк использует процентную политику как инструмент денежно-кредитной политики. Обычно эта ставка почти всегда ниже других ставок денежного рынка.

Предлагая тот или иной уровень ставки рефинансирования, центральный банк воздействует на спрос и предложение на кредитном рынке путем изменения стоимости предоставленных кредитов, регулирует уровень ликвидности коммерческих банков, их кредитную активность, объем денежной массы в стране. Повышение размера ставки рефинансирования вынуждает коммерческие банки сокращать размеры кредитов, получаемых от центрального банка, и следовательно, уменьшать кредитные вложения в экономику и возможности расширения операций с клиентами. Повышение ставки рефинансирования соответствует стремлению центрального банка ограничить предложение денег, ограничить кредиты.

Снижение уровня платы за ресурсы центрального банка (ниже расчетного уровня) может быть инструментом кредитной экспансии. Это позволяет коммерческим банкам приобретать дополнительные ресурсы путем заимствования их у центральных банков, увеличивать денежные предложения субъектам хозяйствования, расширять объемы кредитных вложений в экономику. Кроме того, увеличение маржи позволяет коммерческим банкам в рамках того же уровня доходов больше тратить на оплату привлеченных ресурсов, т.е. увеличивать депозитный процент, расширять депозитные операции.