- •1.Понятие налогового прогнозирования и планирования, его сущность и значение
- •2. Цели налогового прогнозирования и планирования. Принципы налогового прогнозирования и планирования.
- •5. Периодизация налогового планирования. Классификация налогового планирования.
- •6. Организация и методика налогового планирования и прогнозирования
- •7. Модели поведения хозяйствующих субъектов. Классификация налогового планирования на уровне хозяйствующих субъектов.
- •8. Формы налогового планирования: внутреннее и внешнее. Принципы и стадии налогового планирования.
- •9. Пределы налогового планирования. Оптимизация налогового планирования. Зарубежная практика оптимизации налогообложения.
- •10. Использование правового обеспечения для налогового прогнозирования и планирования. Налоговое законодательство, его использование в целях налогового планирования
- •14. Экономическое содержание налогового прогнозирования и планирования. Участники процесса налогового планирования
- •15. Государственное налоговое планирование: его роль в реализации государственной налоговой политики
- •13. Сфера применения налогового прогнозирования и планирования.
- •16. Принцип оптимального налогообложения. Стратегическое и тактическое налоговое прогнозирование и планирование
- •17. Этапы общегосударственного нал прогнозир-я и планир-я
- •18. Налоговый потенциал, его понятие и значение.
- •19. Налоговые льготы в системе налогового планирования
- •20. Налоговые схемы, их разработка и использование в комплексном налоговом планировании
- •21. Критерии и показатели оценки плановых проектировок налоговых доходов федерального бюджета. Совершенствование системы анализа и планирования налоговых поступлений.
- •22. Понятие правового обеспечения налогового планирования. Правовые принципы организации налогового планирования.
- •23. Анализ налоговых поступлений и методы прогнозирования налоговых поступлений
- •24. Понятие финансового менеджмента. Элементы финансового менеджмента. Налоговое планирование как элемент финансового менеджмента организации.
- •25. Объект налогообложения. Налоговая база. Методы налогового анализа и планирования.
- •26. Сущность и содержание анализа исполнения налоговых обязательств, как этапа налогового планирования и прогнозирования.
- •27.Система аналитических показателей, используемых в налоговом прогнозировании и планировании.
- •29. Инструменты налогового планирования, общая характеристика
- •30.Программные продукты по налоговому прогнозированию и планированию.
- •31 .Экономическое содержание, критерии и показатели налоговой нагрузки, применяемые в налоговом планировании.
- •32. Налоговое поле организации: характеристика, параметры, использование в налоговом планировании.
- •33. Расчет налоговых баз по всем видам налогов, исчисление плановых налоговых обязательств. Оперативное налоговое планирование
- •33.Налоговый мониторинг
- •35. Незаконные способы оптимизации налоговой нагрузки.
- •36. Понятие налогового планирования, его роль и место в системе управления финансами предприятий. Минимизация налоговых обязательств.
- •37. Налоговое планирование на основе налоговой оптимизации.
- •38. Налоговое прогнозирование и планирование в организациях - крупных и крупнейших налогоплательщиков: значение, особенности, многовариантный подход.
- •39. Государственное регулирование ценообразования. Налоговое планирование и ценообразование. Контроль ценообразования для целей налогообложения.
- •40. Антиоффшорное налоговое законодательство. Методология ценообразования на предприятии.
- •41. Понятие учетной политики. Учетная политика как инструмент налогового планирования.
- •42. Договорная политика как инструмент налогового планирования.
- •43. Налоговый паспорт организации – налогоплательщика, понятие, назначение, использования в прогнозировании и планировании налогообложении.
- •44. Налоговое прогнозирование и планирование как функция управления организации, ее содержание и закрепление за структурами фирмы.
- •45. Организация и методика налогового планирования и прогнозирования
- •46. Задачи и функции налоговых служб организации в области налогового прогнозирования и планирования
- •47. Информационное и документальное обеспечение налогового прогнозирования и планирования.
- •48. Налоговое планирование в организациях, переведенных на специальные налоговые режимы.
- •50. Планирование (оптимизация) налога на добавленную стоимость
- •52. Налоговое бюджетирование в организации
- •53. Особенности налогового планирования в системе малого бизнеса.
- •54. Расчет и обоснование налогового платежного календаря налогоплательщика.
- •55. Зарубежный опыт налогового планирования и прогнозирования
- •56. Планирование налога на прибыль и его влияние на эффективность деятельности хозяйствующих субъектов.
- •58/ Использование в налоговом планировании налогового кредита и инвестиционного налогового кредита.
- •59. Трансфертное ценообразование как способ регулирования налоговой нагрузки головной и дочерних компаний.
- •60. Налоговое планирование и прогнозирование как фактор развития экономики государства.
47. Информационное и документальное обеспечение налогового прогнозирования и планирования.
В целях повышения экономической обоснованности прогнозов и планов поступлений налогов и сборов налоговые органы создают соответствующее информационное обеспечение. В настоящей статье раскрываются некоторые организационно-методические аспекты формирования необходимой информационной базы в территориальных налоговых органах, а также межрегиональных налоговых инспекциях по администрированию крупнейших налогоплательщиков.
Источники формирования информационной базы данных в территориальных налоговых органах с целью планирования поступлений налогов и сборов. Информационная база данных должна строиться на систематизированных сведениях, регулярно получаемых как из внутренних, так и внешних источников.
К информации из внутренних источников относится информация, полученная налоговыми органами самостоятельно в процессе выполнения функций по налоговому администрированию:
- информация отдела учета налогоплательщиков;
- бухгалтерская отчетность и расчеты налогоплательщиков по налогам;
- информация отдела камеральных проверок;
- информация отдела учета и отчетности по принудительному взысканию недоимки;
- налоговая отчетность;
- аналитическая информация о налоговых поступлениях.
К информации из внешних источников относятся следующие виды информации:
- нормативно-правовая;
- социально-экономическая информация;
- информация о нарушениях налогоплательщиками налогового и иного законодательства, полученная налоговыми органами от других контролирующих, правоохранительных и судебных органов (органов МВД России, суда, прокуратуры, таможенных органов и др.), от органов Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве), других органов государственного управления, банков и других кредитных организаций, ФСС РФ, ПФР, ФФОМС, нотариальных органов, средств массовой информации и т.п.
Схемы документального обеспечения раскрывают виды документов, их исполнителей и пользователей, сроки составления и передачи. Все действия, предпринимаемые в процессе налогового планирования, требуют документального закрепления, потому что, во-первых, четко оформленный документооборот налогового планирования позволяет осуществлять объективный контроль со стороны руководства организации за действиями групп налогового планирования; во-вторых, учитывая весьма большую вероятность судебных разбирательств по результатам применения оптимизационных мероприятий, наличие документально оформленных отношений по поводу налоговой оптимизации позволяет аргументировано отстаивать свою точку зрения в арбитражных судах; в-третьих, документооборот - важная составляющая управления, обеспечивающая стабильность хозяйственно-производственных связей.
48. Налоговое планирование в организациях, переведенных на специальные налоговые режимы.
Особенности налогового планирования в системе малого предпринимательства. Налоговое планирование в деятельности организации относящихся к сфере малого предпринимательства по соответствующим критериям и показателям, несколько ограничено. В основном оно сводится к обоснованию решения о целесообразности перехода на упрощенную систему налогообложения и выбора объекта налогообложения. Для большинства организаций малого бизнеса переход на УСН весьма эффективен, что соответствует концепции данного специального налогового режима. Вместе с тем, организация, являясь субъектом малого предпринимательства, может провести необходимые расчеты для определения конкретного экономического эффекта от перехода на УСН. Основным показателем, влияющим на принятия решения является величина налоговой нагрузки после перехода на УСН. Другим направлением налогового планирования для субъектов малого предпринимательства является использование их как дочерних фирм с целью регулировании налоговых обязательств крупными налогоплательщиками.
49/Налоговое прогнозирование и планировании в организациях, крупнейших налогоплательщиках. Масштабы компаний – крупных налогоплательщиков характеризуются большими объемами деятельности, сложностью организационной структуры, диверсификацией сфер ведения бизнеса, а также значительными сумм налоговых обязательств, исчисляемых миллионами рублей.Размеры налоговых платежей таких компаний оказывают существенное влияние на их денежные потоки и финансовые результаты деятельности. Крупные налогоплательщики разрабатывают и совершенствуют методы налогового планирования, широко используют различные приемы оптимизации. Управленческие функции налогового планирования закрепляются за специально создаваемыми структурами-департаментами управлениями, отделами налогового планирования.