13. Сфера применения налогового прогнозирования и планирования.

Планирование на макроуровне охватывает сферу налогового планирования в масштабе федерального, регионального и местного бюджетов. Анализ налоговых поступлений свидетельствует, что в результате мобилизации налоговых поступлений доля федерального бюджета составляют около 8%. Территориальные бюджеты (бюджеты субъектов РФ) формируются также за счет налоговых поступлений, доля которых составляет более 50%, а в неналоговые доходы формируют его на 8 - 12%. Остальная часть территориальных бюджетов формируется за счет федерального бюджета. Финансовая устойчивость территориального бюджета в условиях бюджетного регулирования является важнейшим фактором благополучия муниципальных образований.

Этап прогнозирования налогового процесса является важнейшим элементом, обеспечивающим объективность, достоверность и выполняемость последующих решений и поставленных задач. Одной из таких задач является прогнозирование основных макро- и социально-экономических показателей развития национальной экономики, к которым относятся:

1) валовый внутренний продукт (ВВП);

2) валовый национальный продукт (ВНП);

3) чистый национальный продукт (ЧНП);

4) национальный доход (НД);

5) личный доход населения;

6) средняя процентная ставка;

7) платежный баланс;

8) численность населения и др.

14. Экономическое содержание налогового прогнозирования и планирования. Участники процесса налогового планирования

Налоговое планирование для организаций является составной частью стратегического финансового планирования предпринимательской деятельности и бизнес-плана.

Оно определяется как планирование налоговых обязательств путем регулирующего воздействия на элементы налогов и рассматривается как деятельность налогоплательщика

по уменьшению налоговых обязательств.

Следует отметить характерные черты налогового планирования. Прежде всего это

особая организация предпринимательской деятельности налогоплательщика. Целью такой деятельности является минимизация налоговых обязательств. Эта деятельность налогоплательщика рассчитана на длительный период времени. При осуществлении деятельности не допускается использование методов, связанных с нарушением налогового законодательства.

В основе налогового планирования лежит максимально полное и правильное использование всех установленных законом льгот и преимуществ, а также оценка позиции налоговых органов и учет основных направлений налоговой, бюджетной и инвестиционной политики государства.

15. Государственное налоговое планирование: его роль в реализации государственной налоговой политики

С середины XX в., практически во всех развитых странах мира, государство активно вмешивается в экономику, реализует масштабные инвестиционные и социальные программы, национализируются целые отрасли экономики. Разумеется, столь масштабная деятельность не могла обойтись без прогнозирования основных тенденций развития экономики и общества в целом, а также без определения основных ориентиров этого развития. При этом западные страны широко использовали не только собственный опыт стратегического планирования, накопленный в частных корпорациях, но и во многом заимствовали советский опыт планирования развития народного хозяйства.

Необходимость широкого государственного планирования и прогнозирования обуславливалась также усилением государственного сектора в экономике, которое происходило на протяжении всего XX в. Управление целыми отраслями экономики, реализация сложных технических проектов, потребовало развитой системы прогнозирования и планирования.

Несмотря на то, что в различных странах развитие системы государственного планирования и прогнозирования экономики проходило по-разному, в настоящее время сформировались общие принципы и методы, используемые при анализе, прогнозировании и планировании макроэкономических показателей.

Система государственного планирования предполагает четкое разделение функций, сфер влияния по иерархическим уровням управления. Централизованное планирование включает разработку долгосрочных прогнозов, концепции развития, целевых программ, государственного плана по различным отраслям и сферам экономики.