9. Пределы налогового планирования. Оптимизация налогового планирования. Зарубежная практика оптимизации налогообложения.

В правоприменительной практике большинства государств, в том числе и РФ, сложились специальные методы, позволяющие предотвращать уклонение от уплаты налогов, а также существенно ограничивать сферу применения налогового планирования. Как правило, эти методы взаимосвязаны, однако можно выделить:

1) законодательные ограничения;

2) меры административного и финансового воздействия, применяемые при нарушении налогоплательщиком налогового законодательства;

3) специальные судебные доктрины.

Законодательные ограничения устанавливаются налоговым законодательством и представляют собой, по сути, совокупность обязанностей налогоплательщика, составляющих наряду с его правами и гарантиями их осуществления налоговый кодекс поведения налогоплательщика.

К таким ограничениям можно отнести меры, направленные на предотвращение уклонения от уплаты налогов, в том числе обязанность субъекта зарегистрироваться в налоговом органе в качестве налогоплательщика, представлять сведения и документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, удерживать налоги с источника отдельных категорий доходов (например, при выплате дивидендов, заработной платы, доходов иностранным юридическим лицам), а также установление мер ответственности за нарушения налогового законодательства (в числе которых следует отметить наиболее распространенные составы правонарушений, а именно: сокрытие и занижение дохода (прибыли), полученного плательщиком, занижение и просрочка уплаты налогов, уклонение от представления документов, предназначенных для исчисления и уплаты налогов).

К мерам административного и финансового воздействия, применяемым при нарушении налогоплательщиком налогового законодательства, можно отнести право налогового органа на переквалификацию сделки в судебном порядке, которое является одним из основных способов борьбы с недобросовестными налогоплательщиками, уклоняющимися от уплаты налогов. В общем случае согласно ст. 45 НК РФ взыскание налога с организаций производится налоговыми органами в бесспорном порядке. Взыскание же налога с физического лица производится только в судебном порядке.

алоговая оптимизация и налоговое планирование это неотъемлемая часть работы компании, представляет собой ряд спланированных действий налогоплательщика, влекущих увеличение его финансовых ресурсов за счет снижения налогового бремени в пределах, предусмотренных законодательством РФ.

Налоговые споры часто возникают в результате недостаточного знания законодательства.

Во многих непростых финансовых ситуациях будет уместна помощь опытного налогового консультанта. Без грамотного налогового планирования оптимизация налогов эффективной быть не может. Грамотное и серьезное отношение к налогам - позволяет успешно развиваться в условиях постоянного ужесточения требований налоговых органов и изменениях налогового законодательства.

Налоговые консультанты компании Акцепт специализируется на налоговом законодательстве, налоговых спорах, планировании и оптимизации налогообложения. Большой опыт работы в области консультирования позволяет найти оптимальные решения в непростых ситуациях.

Оптимизационное налоговое планирование представляет собой целенаправленную деятельность предприятия по снижению налоговых платежей за счет использования пробелов и противоречий в действующем законодательстве. Часто это налоговое планирование называют просто налоговой оптимизацией, хотя, понятие налоговой оптимизации несколько шире и включает в себя, помимо экономии налогов, еще и минимизацию налоговых рисков фирмы.

Оптимизационное налоговое планирование основано на использовании оптимизационных налоговых схем, то есть способ оформления и представления экономических действий, который позволяет налогоплательщику применить благоприятный налоговый режим и получить экономию по уплате налогов.