- •1.Понятие налогового прогнозирования и планирования, его сущность и значение
- •2. Цели налогового прогнозирования и планирования. Принципы налогового прогнозирования и планирования.
- •5. Периодизация налогового планирования. Классификация налогового планирования.
- •6. Организация и методика налогового планирования и прогнозирования
- •7. Модели поведения хозяйствующих субъектов. Классификация налогового планирования на уровне хозяйствующих субъектов.
- •8. Формы налогового планирования: внутреннее и внешнее. Принципы и стадии налогового планирования.
- •9. Пределы налогового планирования. Оптимизация налогового планирования. Зарубежная практика оптимизации налогообложения.
- •10. Использование правового обеспечения для налогового прогнозирования и планирования. Налоговое законодательство, его использование в целях налогового планирования
- •14. Экономическое содержание налогового прогнозирования и планирования. Участники процесса налогового планирования
- •15. Государственное налоговое планирование: его роль в реализации государственной налоговой политики
- •13. Сфера применения налогового прогнозирования и планирования.
- •16. Принцип оптимального налогообложения. Стратегическое и тактическое налоговое прогнозирование и планирование
- •17. Этапы общегосударственного нал прогнозир-я и планир-я
- •18. Налоговый потенциал, его понятие и значение.
- •19. Налоговые льготы в системе налогового планирования
- •20. Налоговые схемы, их разработка и использование в комплексном налоговом планировании
- •21. Критерии и показатели оценки плановых проектировок налоговых доходов федерального бюджета. Совершенствование системы анализа и планирования налоговых поступлений.
- •22. Понятие правового обеспечения налогового планирования. Правовые принципы организации налогового планирования.
- •23. Анализ налоговых поступлений и методы прогнозирования налоговых поступлений
- •24. Понятие финансового менеджмента. Элементы финансового менеджмента. Налоговое планирование как элемент финансового менеджмента организации.
- •25. Объект налогообложения. Налоговая база. Методы налогового анализа и планирования.
- •26. Сущность и содержание анализа исполнения налоговых обязательств, как этапа налогового планирования и прогнозирования.
- •27.Система аналитических показателей, используемых в налоговом прогнозировании и планировании.
- •29. Инструменты налогового планирования, общая характеристика
- •30.Программные продукты по налоговому прогнозированию и планированию.
- •31 .Экономическое содержание, критерии и показатели налоговой нагрузки, применяемые в налоговом планировании.
- •32. Налоговое поле организации: характеристика, параметры, использование в налоговом планировании.
- •33. Расчет налоговых баз по всем видам налогов, исчисление плановых налоговых обязательств. Оперативное налоговое планирование
- •33.Налоговый мониторинг
- •35. Незаконные способы оптимизации налоговой нагрузки.
- •36. Понятие налогового планирования, его роль и место в системе управления финансами предприятий. Минимизация налоговых обязательств.
- •37. Налоговое планирование на основе налоговой оптимизации.
- •38. Налоговое прогнозирование и планирование в организациях - крупных и крупнейших налогоплательщиков: значение, особенности, многовариантный подход.
- •39. Государственное регулирование ценообразования. Налоговое планирование и ценообразование. Контроль ценообразования для целей налогообложения.
- •40. Антиоффшорное налоговое законодательство. Методология ценообразования на предприятии.
- •41. Понятие учетной политики. Учетная политика как инструмент налогового планирования.
- •42. Договорная политика как инструмент налогового планирования.
- •43. Налоговый паспорт организации – налогоплательщика, понятие, назначение, использования в прогнозировании и планировании налогообложении.
- •44. Налоговое прогнозирование и планирование как функция управления организации, ее содержание и закрепление за структурами фирмы.
- •45. Организация и методика налогового планирования и прогнозирования
- •46. Задачи и функции налоговых служб организации в области налогового прогнозирования и планирования
- •47. Информационное и документальное обеспечение налогового прогнозирования и планирования.
- •48. Налоговое планирование в организациях, переведенных на специальные налоговые режимы.
- •50. Планирование (оптимизация) налога на добавленную стоимость
- •52. Налоговое бюджетирование в организации
- •53. Особенности налогового планирования в системе малого бизнеса.
- •54. Расчет и обоснование налогового платежного календаря налогоплательщика.
- •55. Зарубежный опыт налогового планирования и прогнозирования
- •56. Планирование налога на прибыль и его влияние на эффективность деятельности хозяйствующих субъектов.
- •58/ Использование в налоговом планировании налогового кредита и инвестиционного налогового кредита.
- •59. Трансфертное ценообразование как способ регулирования налоговой нагрузки головной и дочерних компаний.
- •60. Налоговое планирование и прогнозирование как фактор развития экономики государства.
16. Принцип оптимального налогообложения. Стратегическое и тактическое налоговое прогнозирование и планирование
Стратегическое налоговое планирование заключительный наивысший уровень налогового планирования. Основная цель стратегического налогового планирования – разработка на основании прогнозов и тенденции развития налоговой системы РФ. Таких моделей и вариантов ведения хозяйственных операций субъектами предпринимательства, которые в наибольшей мере отвечали поставленным стратегическим целям организации с учетом возможных изменений во внешней среде.
Процесс формирования налоговой стратегии организации включает следующие этапы:
1. предварительный;
2. выбор наиболее выгодного с налоговой точки зрения место расположения производства и офисных помещений организации;
3.выбор организационно-правовой формы юридических лиц и определение ее соотношения с возникающим при этом налоговым режимом.
Необходимость проведения тактических налоговых мероприятий, возникает в основном у организаций, налоговая нагрузка на которых превышает 30% в добавленной стоимости выпущенной продукции. Задачу тактического налогового планирования можно представить как состоящую из нескольких этапов: формирование налогового поля; образование системы договорных отношений; подбор типичных хозяйственных операций; выделение и очерчивание различных ситуаций; предварительный выбор оптимального по финансовому результату и по суммарным налоговым платежам вариант хозяйственных ситуаций, оформленных в виде блоков проводок; составление журнала хозяйственных операций; сравнительный анализ ситуаций и принятие решений.
17. Этапы общегосударственного нал прогнозир-я и планир-я
Налоговое планир на гос уровне предст собой ряд этапов: 1) анализ нал поступлений и оценка эффективности 2)формир-е вариантов нал режима на предстоящий период с учетом сложившихся тенденций в экономике за истекший период 3)оценка вариантов н\о в предстоящем периоде и их ранжирование 4) обоснование и выбор оптимального варианта 5)расчет проекта нал доходов. Эти этапы яв-сябазовыми для всех уровней гос системы. Для федер-гоур-ня существует еще один этап: определение необходимых объемов планирования нал поступлений по уровням бюджетной системы.
Факторы, влияющие на процесс нал прогноз-я и планир-я на гос уровне.
При прогнозе поступлений налогов указанные органы управления ориентируются на максимально высокий их уровень, что связано с постоянно растущими потребностями государства и муниципальных образований, вызванных как объективными причинами (естественный прирост населения, необходимость развития научно-технического прогресса, поддержание на должном уровне безопасности и обороноспособности страны, повышение жизненного уровня и др.), так и субъективными причинами (связаны с завышенными запросами органов власти и управления).Вместе с тем, потребности увеличения расходов и вызванная этим ориентация на максимальное изъятие средств налогоплательщиков имеют определенные экономические ограничения, связанные, во-первых, с возможностями экономического роста хозяйства страны и его отдельных отраслей, повышения эффективности экономики и, во-вторых, с уровнем налоговых изъятий, за пределом которого налоги могут не только оказывать негативное влияние на развитие экономики, но и при определенных условиях привести к свертыванию предпринимательской деятельности. Поэтому в процессе налогового прогнозирования все эти факторы должны непременно учитываться.