Питання для перевірки знань

1. Дайте визначення поняттю «податковий тягар підприємства».

2. Проаналізуйте різні методики визначення податкового тягаря підприємства.

3. Дайте визначення поняття «корпоративний податковий менеджмент».

4. Охарактеризуйте мету, предмет, об’єкт і суб’єктів корпоративного податкового менеджменту.

5. Назвіть основні завдання корпоративного податкового менеджменту.

5. Які процеси забезпечують функціонування корпоративно-го податкового менеджменту?

6. Дайте визначення поняття «податкова політика підприємства» і охарактеризуйте форми її реалізації.

7. Які фактори впливають на вибір форми реалізації податкової політики підприємства?

8. Які основні функції корпоративного податкового менеджменту?

9. Охарактеризуйте механізм реалізації функції планування системи податкового обліку підприємства.

10. Як реалізується на практиці функція організації системи податкового обліку підприємства?

11. Розкрийте механізм реалізації контрольної функції корпоративно-го податкового менеджменту.

Тема 9. Податкове планування

План

1. Поняття і сутність податкового планування.

2. Принципи податкового планування.

3. Методи податкового планування.

4. Ризики у податковому плануванні.

5. Види податкового планування.

6. Етапи податкового планування.

7. Аналіз ефективності податкового планування.

9.1. Поняття і сутність податкового планування

Податкове планування можна визначити як систе-му заходів підприємства, спрямовану на максимальне вико-ристання можливостей чинного законодавства з метою закон-ної оптимізації його податкових платежів.

Податкове планування – інтеграційний процес, який поєднує дотримання податковий законів, представлення в податкових органах, знання і розуміння податків, оптимізацію податків.

Метою податкового планування на підприємствах є вибір такого шляху, за якого прибуток під-приємства наближають до максимуму, а ризики діяльності у сфері оподаткування — до мінімуму.

У межах реалізації цієї мети виконуються завдання подат-кового планування, до яких можна віднести такі:

1) суворе дотримання податкового законодавства;

2) максимальне збільшення прибутковості бізнесу;

3) законне використання податкових пільг і особливостей податкового права;

4) управління потоками грошових коштів;

б) ефективне співробітництво з учасниками податкового планування;

6) налагодження партнерських відносин з місцевими орга-нами самоврядування, законодавчими, податковими, фінансо-вими та судовими органами.

Суб'єктами податкового планування виступають суб'єкти, в інтересах яких застосовуються заходи податкового плану-вання, зокрема: юридичні особи, фізичні особи — суб'єкти під-приємницької діяльності й фізичні особи - громадяни (які не мають статусу суб'єкта підприємницької діяльності).

Об'єктом податкового планування є податки суб'єкта по-даткового планування.

Процес податкового планування охоплює всі організаційні рівні:

I. Стратегічний рівень

- прийняття стратегічних рішень, націлених на зменшення податків;

- включення податків у бюджет і планування.

II. Тактичний рівень

• координація стратегічних графіків і графіків проведення господарчих операцій;

• вирішення податкових проблем.

III. Операційний рівень

- безпомилковий розрахунок податків і підготовка відповідної документації;

- структура господарчих операцій націлена на зменшення податків.