Тема 2. Грошові надходження страхових організацій

Мета: поширити та закріпити знання студентів з аналізу грошових надходжень страхових організацій

План вивчення теми

1. Інші надходження від операційної діяльності страховиків

Методичні рекомендації до самостійної роботи

Крім страхових премій, що є основним джерелом доходів страхової організації від операційної діяльності, вона може отри­мувати інші операційні доходи. Іншими операційними доходами, які знаходять своє відоб­раження у Звіті про доходи і витрати страховика, вважаються такі.

Комісійні винагороди за передачу ризиків у перестрахування. Ці доходи виникають, якщо страхова компанія перестраховує свої ризики в інших страховиків (перестраховиків). Будучи «прямим страховиком» і передаючи частку страхової відповідальності і частку страхової премії перестраховику, страхова компанія-цедент може одержувати від перестраховика доходи у вигляді комісій­них винагород за передачу ризиків у перестрахування. Економіч­на виправданість цих доходів полягає у природі перестрахування. Справи з клієнтом веде прямий страховик. Він укладає зі страху­вальником страховий договір; у повному обсязі, згідно з цим до­говором, несе перед ним відповідальність щодо компенсації зби­тків.

Страхувальникові може бути зовсім невідома подальша доля його страхового ризику: перестрахований він чи ні, хто саме виконує функції перестраховика. Передаючи ризики у перестра­хування і відраховуючи за це перестраховикові певну частину отриманої страхової премії, прямий страховик неначе відіграє тут роль посередника, який несе всі витрати, пов'язані з укладанням договору страхування, і надає можливість перестраховикові одер­жати додатковий дохід у вигляді певної частини страхової пре­мії. Саме за це перестраховик сплачує цедентові комісійну вина­городу. Розмір цієї комісії встановлюється зазвичай у відсотках від сум страхових премій, що передаються. Він заздалегідь ви­значається сторонами в угоді про перестрахування.

Частки страхових виплат, компенсовані перестраховиками. Ці доходи виникають при настанні страхової події з об'єктом, що був перестрахований. Обов'язок здійснити страхову виплату ле­жить на прямому страховикові.

Компанії зі страхування життя ще можуть отримувати подібні доходи від перестраховика за договорами, які були перестрахо­вані, але достроково розриваються. Прямий страховик повертає страхувальнику викупну суму за даним договором страхування в повному обсязі, включаючи ту її частку, яка у вигляді страхової премії була свого часу сплачена перестраховику, що перестраху­вав цей договір. Перестраховик же зобов'язаний компенсувати прямому страховику свою частку викупної суми відповідно до умов перестрахової угоди.

Суми, що повертаються із страхових технічних резервів, інших, ніж резерв незаробленої премії. Ці доходи виникають у страховиків, що здійснюють загальні види страхування у тих випадках, коли від­рахування до технічних резервів і повернення невикористаних кош­тів відбувається у різні звітні періоди. Прикладом може слугувати повернення сум з резерву збитків. Про повернені з цього резерву суми може йтися в разі, коли на підставі заяви страхувальника про страхову подію до резерву збитків була спрямована певна сума кош­тів з метою подальшого їх використання для компенсації збитків страхувальникові.

Суми, що повертаються з резервів із страхування життя. Ці доходи виникають у страховиків, що здійснюють страхування життя. Вони подібні до попередньо розглянутих доходів у вигля­ді сум, що повертаються із технічних резервів. Треба лише за­уважити, що повернення можливе лише із резерву належних ви­плат страхових сум (він за своїм економічним змістом подібний до резерву збитків) і неможливе із математичних резервів (вихо­дячи з їх економічного змісту та порядку обчислення).

Суми, що повертаються із централізованих страхових резерв­них фондів. Такі доходи можуть мати лише «нелайфові» страхо­вики, які є членами Моторного (транспортного) страхового бюро України (МТСБУ). Тобто здійснюють обов'язкове страхування цивільно-правової відповідальності власників наземних транспор­тних засобів. Для забезпечення виконання зобов'язань страховиків-членів МТСБУ перед страхувальниками і потерпілими при МТСБУ створено два централізовані страхові резервні фонди: фонд захисту потерпілих у дорожньо-транспортних пригодах і фонд страхових гарантій. Суми можуть повертатися із цих фон­дів у результаті взаєморозрахунків між страховиками і МТСБУ.

Суми, отримані в результаті реалізації переданого страхуваль­ником або іншою особою права вимоги до особи, відповідальної за заподіяні збитки. Такі доходи є наслідком реалізації страхо­вою компанією свого права на суброгацію. Воно встановлене ст. 27 За­коном України «Про страхування»: «До страховика, який виплатив страхове відшкодування за дого­вором майнового страхування, в межах фактичних затрат пере­ходить право вимоги, яке страхувальник або інша особа, що одер­жала страхове відшкодування, має до особи, відповідальної за заподіяний збиток».

Перелічені інші операційні доходи є специфічними видами гро­шових надходжень, що виникають лише при здійсненні стра­хових операцій. Звичайно, величина цих доходів невелика порівняно з обсягами доходів від інвестиційної і страхової діяльності, але іноді може бути вагомою для страховика і складати великі суми.