- •Інструментальні:
- •Міжособистісні:
- •Системні:
- •Спеціальні:
- •1. Програма навчальної дисципліни
- •1. Тематичний план навчальної дисципліни «фінанси страхових організацій»
- •Змістовий модуль 1. Теоретичні основи організації фінансів в страховому бізнесі
- •Тема 1. Сутність фінансів страхової компанії та особливості їх організації
- •Тема 2. Грошові надходження страхової компанії
- •Змістовий модуль 2. Страхові резерви Тема 3. Страхові резерви, їх склад та порядок формування
- •Тема 4. Розміщення страхових резервів
- •Змістовий модуль 3. Фінансовий результат діяльності страховика та оцінка його фінансового стану
- •Тема 5. Прибуток страховика, його формування та розподіл
- •Тема 6. Оподаткування страховиків
- •1.2. Зміст навчальної дисципліни
- •«Фінанси страхових організацій»
- •Модуль 1.
- •Тема 7. Оцінка фінансового стану страхової компанії
- •Тема 1. Сутність фінансів страхової компанії та особливості їх організації
- •Тема 2. Грошові надходження страхових організацій
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 3. Страхові резерви, їх склад та порядок формування
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми №3:
- •Тема 4: Розміщення страхових резервів
- •План вивчення теми
- •Продовження таблиці 1
- •Бібліографічний список до теми № 4:
- •Змістовий модуль 3. Фінансовий результат діяльності страховика та оцінка його фінансового стану
- •Тема 5. Прибуток страховика, його формування та розподіл
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Ситуаційні завдання, вправи
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми № 5:
- •Тема 6: Оподаткування страховиків
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список з мети №6:
- •Тема 7. Оцінка фінансового стану страхової компанії
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •3. Методичні рекомендації до семінарських занять
- •Семінарське заняття № 1
- •Тема 1. Сутність фінансів страхової компанії та особливості їх організації
- •Питання для обговорення
- •Ключові терміни й поняття
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 2: Грошові надходження страхових організацій
- •Питання для обговорення
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 4: Розміщення страхових резервів
- •Питання для обговорення
- •Ключові терміни та поняття
- •Питання для самоконтролю
- •Теми для підготовки доповідей
- •Бібліографічний список до семінарського заняття № 3
- •Змістовий модуль 3. Фінансовий результат діяльності страховика та оцінка його фінансового стану
- •Тема 5. Прибуток страховика, його формування та розподіл
- •План заняття
- •Методичні рекомендації до семінарського заняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання Завдання 1
- •Завдання 2
- •Ключові терміни та поняття
- •Теми для підготовки доповідей
- •3. Інтеграція банків і страхових компаній як ефективний взаємовигідний спосіб отримання прибутку.
- •Бібліографічний список до семінарського заняття №4:
- •Тема 6: Оподаткування страховиків
- •План заняття
- •Методичні рекомендації до семінарського заняття
- •Питання для обговорення
- •Ключові терміни та поняття
- •Питання для самоконтролю
- •Теми для підготовки доповідей
- •Тема 3. Страхові резерви, їх склад та порядок формування
- •Завдання 1
- •Завдання 2
- •Завдання 3
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до практичного заняття № 1:
- •Змістовий модуль 3. Фінансовий результат діяльності страховика та оцінка його фінансового стану
- •Тема 7: Оцінка фінансового стану страхової компанії
- •План заняття
- •Завдання 1
- •Завдання 2
- •Завдання 3
- •5. Методичні рекомендації до виконання індивідуальнИх завданнЬ
- •6. Підсумковий контроль
- •«Фінанси страхових організацій»
- •7. Список рекомендованої літератури Основна література
- •Додаткова література
- •Посилання на джерела у мережі інтернет
- •Міністерство освіти і науки, молоді та спорту україни дніпропетровська державна фінансова академія індивідуальне завдання
- •Дніпропетровськ 201__ р Навчально-методичний посібник Фінанси страхових організацій
- •Заволока Лариса Олександрівна
Продовження таблиці 1
1 |
2 |
3 |
4.2* |
Облігації одного емітента |
5% |
4.3 |
Акції та облігації українських емітентів, обіг яких зупинено |
7% |
4.3* |
Акції та облігації одного емітента |
2% |
4.4 |
Акції, облігації іноземних емітентів та цінні папери іноземних держав |
10% |
5 |
Іпотечні сертифікати, визначені законодавством України |
15% |
5* |
Іпотечні сертифікати одного емітента |
2% |
6 |
Цінні папери, що емітуються державою |
40% |
7 |
Права вимоги до перестраховиків |
50% |
7.1 |
Права вимоги до перестраховика – резидента, у якого рейтинг фінансової надійності (стійкості) нижчий за один з таких: «В» (A.M.Best), «Ва» (Moody's Investors Service), «BB» (Standard & Poor's) або «ВВ» (Fitch Ratings) |
20% |
7.2 |
Права вимоги до перестраховика – нерезидента країни - члена Єдиного економічного простору, у якого рейтинг фінансової надійності (стійкості) нижчий за один з таких: «В» (A.M.Best), «Ва» (Moody's Investors Service), «BB» (Standard & Poor's) або «ВВ» (Fitch Ratings) |
10% |
7.3 |
Права вимоги до перестраховика – нерезидента іншої країни, ніж країни – члена Єдиного економічного простору, у якого рейтинг фінансової стійкості (надійності) нижчий за один з таки : «В+» (A.M.Best), «Ваа» (Moody's Investors Service), «BBВ» (Standard & Poor's) або «ВВВ» (Fitch Ratings) |
10% |
8 |
Інвестицій в економіку України за напрямами, визначеними Кабінетом Міністрів України |
20% |
8* |
Окремий об’єкт інвестування (за винятком інвестування в розвиток ринку іпотечного кредитування шляхом придбання цінних паперів, емітованих Державою іпотечною установою) |
5% |
9 |
Банківські метали – на поточних та вкладних рахунках у банківських металах |
10% |
Перелічені види активів, якими можуть бути представлені технічні резерви, мають ще обмеження стосовно місця їх зосередження. В одній юридичній особі може бути розміщено не більше як 35 відсотків загального розміру страхових технічних резервів, утому числі:
а) грошові кошти на поточному рахунку, банківські вклади депозити), валютні вкладення, банківські метали — на рахунках, відкритих в юридичній особі;
б) акції, облігації, іпотечні сертифікати, емітентом яких є юридична особа;
в) інвестиції в економіку України за напрямами, визначеними Кабінетом Міністрів України.
Законодавством встановлено пряму заборону щодо деяких інструментів розміщення коштів страхових резервів. Зокрема, розміщення коштів страхових резервів не може бути у такі інструменти:
позики (кредити, поворотна фінансова допомога, інші позикові кошти);
цінні папери із зобов'язаннями зворотного викупу;
цінні папери, за якими не здійснено повної оплати їх вартості;
кошти, надані банкам на умовах субординованого боргу;
помилково перераховані кошти на рахунок страховика;
суми страхових премій, які підлягають поверненню страхувальнику в період, наступний за звітним, відповідно до законодавства.
При підготовці другого питання слід звернутися до норм розміщення та інвестування резервів із страхування життя, що встановлені Правилами розміщення страхових резервів із страхування життя, затвердженими Розпорядженням Держфінпослуг від 26.11.2004 № 2875.
Для представлення коштів страхових резервів із страхування життя приймаються активи в національній валюті України або в іноземній вільно конвертованій валюті (Таблиця 2).
Таблиця 2.
Нормативи структурних співвідношень активів і страхових резервів із страхування життя
№ |
Активи, представлені для покриття страхових резервів |
Частка в резервах |
1 |
2 |
3 |
1 |
Грошові кошти на поточних рахунках ( за винятком розміщених на поточних рахунках грошових коштів резерву заявлених, але не виплачених збитків) |
10% |
2 |
Банківські вклади (депозити), валютні вкладення згідно з валютою страхування |
50% |
2* |
Зобов’язання в одному банку |
20% |
3 |
Нерухоме майно |
20% |
3* |
Вкладення в один об’єкт нерухомого майна |
10% |
4 |
Акції та облігації |
50% |
4.1 |
Акції українських емітентів, що відповідно до законодавства пройшли процедуру лістингу на фондовій біржі, уключені до біржового реєстру та перебувають в обігу на фондовій біржі |
30% |
4.1* |
Акції одного емітента |
5% |
4.2 |
Облігації українських емітентів, що відповідно до законодавства пройшли процедуру лістингу на фондовій біржі, уключені до біржового реєстру та перебувають в обігу на фондовій біржі |
40% |
4.2.1 |
Облігації одного емітента, який здійснює свою діяльність не менше 5 років |
10% |
4.2.2 |
Облігації українських емітентів, які здійснюють свою діяльність менше 5 років |
10% |
4.2.3 |
Облігації одного емітента |
3% |
4.3 |
Акції та облігації іноземних емітентів та цінні папери іноземних держав, рейтинг зовнішнього боргу яких та визначення рейтингових компаній здійснюється ДКЦПФР. Акції та облігації іноземних емітентів повинні перебувати в обігу на організованих фондових ринках та пройти лістинг на одній з таких фондових бірж, як: Нью-Йоркська фондова біржа, Лондонська фондова біржа, Токійська фондова біржа, Німецька біржа/Франкфуртська фондова біржа або у торговельно – інформаційній системі НАСДАК |
20% |
4.4 |
Облігації місцевих позик, що відповідно до законодавства пройшли процедуру лістингу на фондовій біржі, уключені до біржового реєстру та перебувають в обігу на фондовій біржі |
10% |
4.5 |
Іпотечні сертифікати, визначені законодавством України |
10% |
5 |
Цінні папери, що емітуються державою |
50% |
6 |
Права вимоги до перестраховиків |
40% |
6* |
Права вимоги до перестраховика – резидента |
20% |
6** |
Права вимоги до перестраховиків – нерезидентів |
25% |
6*** |
Права вимоги до одного перестраховика – нерезидента |
10% |
7 |
Довгострокове фінансування (кредитування) житлового будівництва |
10% |
родовження таблиці 2
|
||
1 |
2 |
3 |
8 |
Інвестиції в економіку України за напрямами, визначеними Кабінетом Міністрів України |
20% |
8* |
Окремий об’єкт інвестування (за винятком інвестування в розвиток ринку іпотечного кредитування шляхом придбання цінних паперів, емітованих Державою іпотечною установою) |
5% |
9 |
Банківські метали – на поточних та вкладних рахунках у банківських металах |
10% |
10 |
Кредити страхувальникам - громадянам |
20% |
Законодавством встановлено пряму заборону на використання окремих інструментів та напрямів розміщення резервів із страхування життя. Так, для представлення страхових резервів із страхування життя не можуть використовуватись позикові кошти, кредити банків, поворотна фінансова допомога, цінні папери із зобов'язаннями зворотного викупу, вклади (депозити) строкові (строком менше одного місяця), помилково перераховані кошти на рахунок страховика, суми страхових премій, які повертаються протягом наступного за звітним кварталу.
Не приймаються до структури активів права вимоги до пере-страховиків-нерезидентів за ризиками, пов'язаними з дожиттям застрахованої особи до певного віку, події чи закінчення дії договору, крім ризиків, які пов'язані зі смертю застрахованої особи в будь-якому випадку та/або з нещасним випадком, що трапився, та/або в разі стійкої непрацездатності (інвалідності) унаслідок хвороби застрахованої особи
Для представлення страхових резервів із страхування життя не приймаються акції, емітовані будь-яким страховиком.
Питання для самоконтролю
Доведіть необхідність державного регулювання та контролю розміщення коштів страхових резервів.
Назвіть види дозволених активів, які найбільш відповідають принципу:
а) ліквідності, б) прибутковості, в) безпечності.
3. Назвіть нормативні акти, котрі регламентують порядок розміщення коштів страхових резервів вітчизняними страховиками.
4. Охарактеризуйте нормативи розміщення технічних резервів страховиками, що здійснюють загальне страхування.
5. Охарактеризуйте нормативи розміщення резервів страховиками, що здійснюють страхування життя.
