8. Анализ денежных потоков по видам деятельности Задание 6

По данным отчета о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности.

Результаты расчетов за 2013 г. представьте в табл. 6.3

Расчеты:

Отчет о движении денежных средств содержит данные об остатках денежных средств на отчетную дату, их положительных и отрицательных потоках в резерве текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации, а также чистые денежные потоки по видам деятельности. Выпишем в таблицу необходимые нам данные.

Показатель Приток Итого (Отток Итого) = гр.3 + гр.4 + гр.5

Показатель Удельный вес притока (оттока), % = приток (отток) по видам деятельности (гр.3; гр.4; гр.5) / приток (отток) Итого * 100 (%)

Показатель Чистый денежный поток = приток – отток

Полученные результаты расчетов занесем в таблицу 6.3

Таблица 6.3

Распределение денежных потоков по видам деятельности за 2013 год

Показатель	Итого	В том числе по видам деятельности
		текущая	инвестиционная	финансовая
1	2	3	4	5
1. Остаток денежных средств на начало года, тыс. руб.	334	х	х	х
2. Приток (+), тыс. руб.	3483658	1848963	2079	1632616
3. Удельный вес притока, %	100%	53,08	0,06	46,86
4. Отток (-), тыс. руб.	3483373	1858309	4277	1620787
5. Удельный вес оттока, %	100%	53,35	0,12	46,53
6. Остаток денежных средств на конец года, тыс. руб.	619	х	х	х
7. Чистый денежный поток	285	-9346	-2198	11829

Вывод: Максимальные денежные потоки по притоку сконцентрированы по текущей деятельности, это 1848963 т.р. или 53,08%. Далее идут денежные потоки от финансовой деятельности 1632616 т.р или 46,86%. Минимальный удельный вес занимают денежные потоки от инвестиционной деятельности, это 2079 т.р. или 0,06%.

Максимальные денежные потоки по оттоку имеют место в текущей деятельности, это 1858309 т.р. или 53,35%. Далее идут денежные потоки от финансовой деятельности, это 1620787 т.р. или 46,53%. Минимальный удельный вес занимают денежные потоки от инвестиционной деятельности, это 4277 т.р. или 0,12%.

В текущей и инвестиционной деятельности наблюдается тенденция к преобладанию оттока над притоком, в финансовой деятельности присутствуют преобладание притока денежных средств над оттоком. Из ОДДС видно, что существенная доля поступления денежных средств в виде выручки от продажи продукции, товаров, работ и услуг свидетельствует о том, что анализируемое предприятие получает доход, в первую очередь от своей основной деятельности.