2. Введение

Любая стратегия реализуется посредством тактических действий. Поэтому стратегическое планирование, направленное на решение кардинальных проблем, должно подкрепляться текущим планированием, обеспечивающим достижение стратегических целей. Технико-экономическое планирование охватывает годовой период и включает систему планов по различным направлениям деятельности предприятия. Состав разделов и показателей технико-экономического плана зависит от специфики и отраслевой принадлежности предприятия, сложившихся на нем методов управления, традиций, управленческой культуры, состояния экономики. В общем варианте технико-экономический план содержит следующие разделы:

- производство и реализация продукции;

- нормы и нормативы;

- материально-техническое обеспечение производства;

- персонал и оплата труда;

- издержки производства, прибыль и рентабельность;

- финансовый план.

Технико-экономическое планирование на предприятии является непосредственным продолжением стратегического планирования и составляет с ним единое целое. Поэтому разработка технико-экономического плана осуществляется в рамках общей системы организации внутрифирменного планирования.

3. 1 Планирование производства и реализации продукции

Важнейшим разделом тактического плана предприятия является производственная программа, или план производства и реализации продукции.

Производственная программа определяет необходимый объём производства продукции в плановом периоде, соответствующей по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям плана продаж.

Основой для разработки производственной программы являются результаты маркетинговых исследований, портфель заказов, наличие производственных мощностей и ресурсов на предприятии.

План производства и реализации продукции в стоимостном выражении содержит следующие показатели: товарная продукция, валовая продукция и реализованная продукция.

Товарная продукция – это объём выпуска готовой продукции, подлежащей реализации, в стоимостном выражении в оптовых ценах предприятия.

Товарная продукция включает стоимость запланированных к выпуску готовых изделий (принятых отделом технического контроля, укомплектованных и сданных на склад готовой продукции предприятия); полуфабрикатов, комплектующих деталей и сборочных единиц, предназначенных для реализации на сторону по кооперативным поставкам; капитального ремонта, выполненного собственными силами, а также изделий и запасных частей, изготовленных для капитального ремонта и капитального строительства.

Плановый объём товарной продукции рассчитывается по формуле:

, (1.1)

где

ГПi – стоимость всей готовой продукции i-го вида, в руб.;

n – количество видов готовой продукции;

Уj – стоимость услуг и работ j-го вида промышленного характера, руб.;

m – количество видов работ промышленного характера;

Фi – стоимость полуфабрикатов и комплектующих, руб.;

k– количество видов полуфабрикатов и комплектующих.

Валовая продукция включает стоимость товарной продукции с учётом изменений незавершённого производства и стоимости специальных инструментов собственного производства:.

, (1.2)

где

НЗПк, НЗП_н - стоимость остатков НЗП на конец и начало периода, руб.;

И_к, И_н – стоимость специальных инструментов и приспособлений собственного производства на конец и начало периода, руб.

Стоимость остатков незавершенного производства на начало периода определяется из отчёта предприятия и на основе инвентаризации.

Стоимость остатков НЗП на конец периода определяется по формуле:

, (1.3)

где

– среднесуточный выпуск продукции в натуральном выражении в рассматриваемом периоде;

С – себестоимость единицы продукции, руб.;

– длительность производственного цикла, дни;

– коэффициент готовности НЗП.

Валовую продукцию следует отличать от валового оборота.

Валовой оборот – это стоимость продукции, произведённой за определённый период всеми подразделениями предприятия – независимо от того использовалась ли данная продукция внутри предприятия для дальнейшей переработки или реализована на сторону.

Внутризаводской оборот – это стоимость продукции, выработанной одними и потреблённой другими подразделениями в течение одного и того же периода.

, (1.4)

где

Во – валовой оборот, руб.;

Вз – внутризаводской оборот, руб.

Реализованная продукция – это стоимость готовых изделий и полуфабрикатов собственного производства, выполняемых работ и оказываемых услуг, реализуемых в соответствии с хозяйственными договорами с потребителями продукции или через собственную сбытовую сеть.

, (1.5)

где

Vтов – стоимость товарной продукции, руб.;

Он, Ок – остатки нереализованной продукции на начало и конец периода, руб.;

Пн, Пк – стоимость продукции, отгруженной, но не оплаченной потребителем на начало и конец планового периода, руб.

Пример. Предприятие выпустило основную продукцию на сумму 325,6 тыс. руб. Стоимость работ промышленного характера, выполненных на сторону, составила 41,15 тыс. руб. Полуфабрикатов собственного производства изготовлено на 23,7 тыс. руб., из них 80% потреблено в своём производстве, остальная часть реализована. Размер незавершенного производства увеличился на конец года на 5,0 тыс. руб. Определите размер валовой, реализованной, товарной продукции и валовой оборот.

Решение

Vтов = 325,6+41,15+23,7*(1-0,8)= 371,49 (тыс.руб.)

Vвал = 371,49 + 5,0 = 376,49 (тыс.руб.)

Vреал = Vтов = 371,49 (тыс.руб.)

Показатели товарной и валовой продукции, хотя и получили широкое распространение в планировании хозяйственной деятельности предприятия, имеют один общий недостаток. Они дают искажённое представление о собственном вкладе предприятия в конечный результат деятельности. Это объясняется тем, что в их состав включается стоимость материальных затрат, достигающая на некоторых предприятиях 80-90% от величины издержек. Более объективную картину о масштабах производства дают показатели чистой и условно-чистой продукции.

Норматив чистой продукции на единицу изделия - это часть оптовой цены предприятия на изделие, которая включает в себя нормативную зарплату с ЕСН и нормативную прибыль:

, (1.6)

где

– основная и дополнительная зарплата основных рабочих в калькуляции себестоимости изделия, руб.;

ЕСНi – сумма отчислений единого социального налога с зарплаты основных рабочих, руб.;

Кз – коэффициент учёта зарплаты по обслуживанию и управлению производством.

, (1.7)

где

Зппп – суммарная зарплата промышленно-производственного персонала, руб.;

Зпр – суммарная зарплата производственных рабочих, руб.;

Пнi – нормативная прибыль, руб.

, (1.8)

где

С – себестоимость изделия, руб.;

Р – рентабельность изделия, %;

МЗ – материальные затраты (сырье, материалы, покупные изделия и полуфабрикаты, топливо и энергия на технологические цели), руб.

Объём общей нормативно-чистой продукции на предприятии определяется по формуле:

, (1.9)

где

Vi – плановый объём выпуска i-го вида изделия в натуральных показателях;

Нчi – норматив чистой продукции на единицу изделия i-го вида, руб.;

n – количество видов изделий, выпускаемых на предприятии.