34. Провадження у справах про порушення митних правил

Провадження у справі про ПМП здійснюють, посадові особи митниці, в зоні діяльності якої було вчинено або виявлено таке порушення. Окремі процесуальні дії у справі про ПМП можуть вчинятися посадовими особами, уповноваженими складати протоколи про ПМП, а також посадовими особами іншого органу доходів і зборів. Крім того керівник Міндоходів, або особа, яка виконує його обов’язки, має право передавати справу про ПМП для здійснення провадження з однієї митниці до іншої, а посадові особи Міндоходів, можуть здійснювати провадження у будь-якій справі про ПМП, порушеній будь-яким органом доходів і зборів України.

Провадження у справі про ПМП вважається розпочатим з моменту складення протоколу про ПМП, який мають право складати:

1. посадові особи, уповноважені здійснювати митний контроль, митне оформлення і пропуск товарів, ТЗ комерц.призначення через митний кордон України і які безпосередньо виявили ПМП;

1. посадові особи органів доходів і зборів, які згідно з посадовими обов’язками мають таке право;

2. інші посадові особи, уповноважені керівником Міндоходів, або керівником митниці.

Протокол складається у 2 примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адмін.відповідальності за ПМП.

Протокол підписується посадовою особою, яка його склала. Якщо при складенні протоколу була присутня особа, яка притягується до адмін.відповідальності за ПМП, протокол підписується і цією особою, а за наявності свідків - і свідками.

Протокол, а також, вилучені товари, ТЗ комерц.призначення та документи, зазначені в протоколі, передаються до митниці, в зоні якої виявлено ПМП.

Докази у справі про ПМП встановлюються:

1. протоколом про ПМП, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів;

1. поясненнями свідків;

2. поясненнями особи, яка притягується до відповідальності;

3. висновком експерта;

4. іншими документами ті інформацією.

Посадова особа органу доходів і зборів, яка здійснює провадження у справі про ПМП, оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що грунтується на всебічному дослідженні всіх обставин справи.

У провадженні у справах про ПМП беруть участь:

1. особи, які притягуються до адміністративної відповідальності за ПМП;

2. власники товарів, ТЗ, безпосередніх предметів ПМП (заінтересовані особи);

3. представники осіб, які притягуються до адмін.відповідальності за ПМП, та заінтересованих осіб (законні представники);

4. захисники. Захисником є особа, яка в порядку, встановленому законом, уповноважена здійснювати захист прав і законних інтересів особи, яка притягується до адмін.відповідальності за ПМП, а у разі необхідності - свідка та надавати їм необхідну юридичну допомогу (адвокати, ін фахівці в галузі права,близькі родичі).

5. представники органів доходів і зборів (посадові особи якого здійснювали провадження у справі про ПМП, підтримує позицію цього органу щодо притягнення до адмін.відповідальності особи, яка вчинила ПМП)

6. свідки;

7. експерти. Експертом може бути особа, яка має необхідні знання для надання відповідного висновку.

8. перекладачі.

9. поняті. Понятими є особи, які залучаються до участі у проведенні процесуальних дій у справі про ПМП. Як поняті запрошуються особи, не заінтересовані у справі.

До процесуальних дій у справі про ПМП, що проводяться з метою отримання доказів, необхідних для правильного вирішення цієї справи, належать:

1. складення протоколу про ПМП;

1. опитування осіб, які притягаються до адмін.відповідальності за ПМП, свідків,ін осіб;

2. витребування документів, необхідних для провадження у справі про ПМП, або належним чином завірених їх копій чи витягів з них;

3. тимчасове вилучення товарів, ТЗ, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, та документів на них;

4. митне обстеження;

5. пред’явлення товарів, транспортних засобів і документів для впізнання;

6. експертиза;

7. взяття проб та зразків для проведення дослідження (аналізу, експертизи).

Від імені митниць справи про ПМП розглядаються керівниками цих митниць або їх заступниками, а від імені центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, - уповноваженими посадовими особами.

Справа про ПМП розглядається за місцезнаходженням органу доходів і зборів, посадові особи якого здійснювали провадження у цій справі.

Справа про ПМП розглядається у 15денний строк з дня отримання посадовою особою органу доходів і зборів або судом матеріалів, необхідних для вирішення справи.

У справі про ПМП орган доходів і зборів або суд, що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3)про закриття провадження у справі.

З метою припинення ПМП, встановлення особи, яка вчинила ПМП, а також для складення протоколу про ПМП, якщо його неможливо скласти на місці вчинення правопорушення, допускається адміністративне затримання особи, яка вчинила таке порушення, на строк до 3 годин.

Адмін.затримання здійснюється посадовою особою органу доходів і зборів за вмотивованим письмовим рішенням керівника цього органу або його заступника, а в разі їх відсутності - старшого чергової зміни.

Про адмін.затримання складається протокол, який підписується посадовою особою, яка його склала, і затриманою особою. У разі відмови затриманої особи від підписання протоколу в протоколі робиться запис про це. Копія протоколу вручається затриманій особі.

Орган доходів і зборів, який здійснив тимчасове затримання особи, невідкладно повідомляє про це її родичів, а якщо затриманий громадянин-нерезидент не має родичів на території України - дипломатичне представництво або консульську установу відповідної іноземної держави.

За відсутності в діях особи, яка вчинила ПМП, ознак кримінального правопорушення провадження у справі про це правопорушення може бути припинено шляхом компромісу. Компроміс полягає в укладенні мирової угоди між зазначеною особою та органом доходів і зборів, посадова особа якого здійснює провадження у справі.