22.Налоги и их виды. Принципы налогообложения. Кривая Лаффера .

Налоги – это обязательные сборы, взимаемые государством с юридических и физических лиц. Их отличительным признаком является принудительный характер.

Налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямыми налогами облагаются непосредственно физ или юр лица, а также их доходы (налоги идут в казну), косвенными – ресурсы, виды деятельности, товары и услуги (сидят в цене товара).

Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Предельная налоговая ставка – это отношение прироста уплачиваемого налога к приросту дохода.

Средняя налоговая ставка – отношение валового уплаченного налога к валовому доходу.

По характеру начисления на объект налоги и налог системы делятся на прогрессивные (ставки ↑ по мере ↑ объекта налога), регрессивные (налоги в ден выражении равен для всех, но составляют разную долю дохода отдельных налогоплательщиков), пропорциональные (действуют в одинаковом процентном соотношении к объекту налога без учета дифференциации его величины), твердые (устанавливаются в абсолютной величине на единицу обложения вне зависимости от дохода).

Как правило сущ опр перечень льгот по каждому налогу + сущ особый порядок комплексных налоговых льгот, устанавл гос-вом: ускоренная амортизация, инвестиционный налоговый кредит.

Принципы налогообложения:

- Принцип эффективности, или нейтральности, означает что налоги должны как можно меньше искажать на рынке отношения, складывающиеся в условиях свободной конкуренции

- Принцип гибкости связан с реакцией системы налогообложения на изменения в экономической конъюнктуре. Например, налоги должны увеличиваться, если разгоняется инфляция.

- Принцип административной простоты означает, что налоговая система в целом характеризуется низкими административными издержками, прозрачностью и трудностью отклонения от их уплаты

- Принцип приоритета личности связан с тем, что налоговая система должна быть направлена на создание равных возможностей для всех

- Принцип политической ответственности означает что налогоплательщики четко осознают за что платят налоги.

- Принцип справедливости означает что налоговое бремя не должно быть очень тяжелым для одних социальных групп и легким для других

Кривая Лаффера – описывает связь между ставками налогов и налоговых поступлений в гос бюджет. T- гос бюджет, t- налоговая ставка. Налоги, взимаемые на основании высоких ставок, приводят к значительному сокращению бюджетных доходов. Это объясняется тем, что высокие налоги подавляют частную инициативу, подрывают стремление к новым инвестициям. Ну тут все понятно, в принципе

23.Налогово- бюджетная политика: дискреционная стимулирующая и сдерживающая. Автоматическая налогово-бюджетная политика.

Налогово- бюджетная политика – воздействие государства на уровень деловой активности посредством изменения гос расходов и налогообложения. Н-б п влияет на уровень нац дохода, уровень объема производства, занятости, цен; направлена против нежелательных изменений эк конъюктуры, связанных с безработицей и инфляцией.

Дискреционная нал-бюдж политика – это сознательное манипулирование законодательной власти госрасходами с целью влиять на уровень деловой активности. Влияние на изменение объема производства, занятости, уровня цен, ускорение эк роста путем изменения объема гос расходов, ставок налогооблажения, введения новых налогов. У кейнса дискреционная политика воздействует на совокупные расходы. Изменение любого из компонентов сов спроса (C, I, G, NX) влекут мультипликативные эффекты, ведущие к изменению дохода. Стимулирующая – ↑ гос расходов и/или ↓налоговых ставок (линия C+I+G+NX сдвигается вверх). Стимулирующая п-ка м. сопровождаться бюджетным дефицитом, т.е превышением текущих расходов гос-ва над доходами; проводиться с целью борьбы со спадами и с циклической безработицей. Сдерживающая -↓ гос расходов и/или ↑ налоговых ставок.

Проводя дискреционную пол-ку гос-во сталкивается с проблемой выбора времени. (например, стимулирующ политика нужна только в период спада). Фактор времени важен и при сборе налогов: в период высокой инфляции поступления в бюджет от прямых налогов успевают обесцениться в промежуток между получением дохода и уплатой налога. Этого недостатка лишена автоматическая нал.-бюдж. Политика.

Автоматическая налогово-бюджетная политика – автоматические изменения в уровне налоговых поступлений, независимые от принятия решений правительством. Такая политика является результатом действия автоматических, или встроенных стабилизаторов – механизмов в экономике, которые уменьшают реакцию реального ВВП на изменение совокупного спроса. Главные из них – пособия по безработице и прогрессивное налогообложение.

н аклон ломаной Т на каждом из ее участков зависит отставки налога t/. Налоговые поступления Y x t = T. при более высоком уровне дохода повышается и нал ставка – Т становится более крутой, при снижении дохода t уменьшается – Т пологий вид.