Перечень мероприятий по снижению материальных затрат в себестоимости произведенной продукции по оао «Минский молочный завод № 1» на 2015год

№ п/п	Наименования мероприятия	Срок выполнения	Экономический эффект, млн.руб.	Ответственные исполнители (должность)
1	Снижение себестоимости продукции		480
1.1	Статья «Вспомогательные материалы» экономия упаковочного материала	январь-декабрь 2015 года	230	Главный технолог Начальник производства
1.2	Снижение норм расхода упаковки	январь-декабрь 2014 года	250	Главный технолог Начальник производства
2	Статья «Топливо и энергия»		982,65
2.1	Замена открытых котлов по производству на котлы закрытого типа на участке сычужного творога	Май-декабрь 2015 года	470,9	Главный инженер Главный энергетик
2.2	Реконструкция компрессорного цеха	Июль –декабрь 2015	452,75	Главный инженер Начальник комп. цеха
2.3	Установка быстрооткрывающихся роллетов в цехе готовой продукции	Октябрь-декабрь 2015	54	Главный инженер Начальник ОКС
2.4	Замена люминесцентных ламп на светодиодные	январь-декабрь 2015 года	5
3	Снижение норм расхода топлива на технологический транспорт		327
3.1	Установка GPRS (списание топлива по факту)	январь-декабрь 2015 года	152	Главный инженер Начальник транспортного цеха
3.2	Установка «Стэнд бай» (работа холодильников в автомобилях от электрической энергии)	Май-август 2015 года	25	Главный инженер Начальник транспортного цеха
3.3	Оптимизация маршрутов загрузки и использования автотранспорта	январь-декабрь 2015 года	150	Главный инженер Начальник транспортного цеха
	ИТОГО:		1789,65

Экономия по статье снижение себестоимости (пункт 1.1 и 1.2) будет достигнута за счет усовершенствования наладочных работ на фасовочном оборудовании, суммарный годовой эффект составит 1789,65 млн.рублей.

Для снижения норм расхода топлива на технологический транспорт и для экономии расхода топлива на работу холодильных установок в автомобилях планируется с установлением плюсовой температуры использовать установку «Стенд бай». Оборудование для подключения холодильников в автомобилях от электрической энергии установлено около выездной проходной завода.

Эффективность деятельности предприятия

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше прибыль и выше рентабельность, тем эффективнее функционирует предприятие и устойчивее его финансовое состояние. Поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности является одной из основных задач экономического анализа.

Прибыль дает представление об экономическом положении предприятия, реализации продукции на рынках, а также о работе всех служб и эффективности работы предприятия в целом. В таблице 2.3. приведен отчет о прибылях и убытках.

Таблица 2.4 Динамика показателей прибыли предприятия

Наименования показателя	Отчетный период
	2012 г.	2013 г.	2014 г
1. Доходы и расходы по видам деятельности
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг	1411858	1596089	2131071
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей)	1295398	1464428	1965188
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг	1210395	1316946	1820868
Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг	85003	147482	144320
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)	52020	104838	90550
Рентабельность реализованной продукции, %	7,0	11,2	7,9
Рентабельность продаж, %	6,0	9,24	6,8

В результате хозяйственной деятельности за январь-декабрь 2014 г. предприятие получило прибыль в размере 144320 млн.руб., а после уплаты налогов и сборов сумма чистой прибыли составила 90550 млн.руб., за соответствующий период 2013 года соответственно 147482 млн.руб. и 104838 млн.руб.

Финансовое состояние предприятия

Для анализа финансового состояния предприятия использовались данные годовой бухгалтерской отчетности за период 9 месяцев 2014 г. и аналогичный период 2013 г.

Анализ финансового состояния и платежеспособности проводился в соответствии с Постановлением Министерства финансов РБ и Министерства экономики РБ от 27 декабря 2011 г. № 140/206 «Об утверждении Инструкции о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования».

Доля долгосрочных активов в структуре имущества ОАО «Минский молочный завод № 1» по состоянию на начало 2014 г. составила 48,0 %, на 30.09.2014 г. – уменьшилась до 37,9 %. Таким образом, за анализируемый период характер изменения соотношения долей долгосрочных и краткосрочных активов в имуществе предприятия имел тенденцию к уменьшению доли долгосрочных активов и увеличению доли текущих активов.

Рисунок 2.1. Структура активов (имущества ) ОАО «Минский молочный завод № 1»

Активная политика по модернизации производства реализуется открытием иностранных кредитных линий. Таким образом, доля заемного капитала с 26,5 % на начало 2013 года увеличилась до 29,1 % на конец сентября 2013 года, а доля собственного капитала уменьшилась с 73,5 % до 70,9 %.

Рисунок 2.2. Структура пассива (капитала) ОАО «Минский молочный завод № 1»

Показатели финансовой устойчивости и независимости предприятия

Степень зависимости предприятия от заемных средств отражает коэффициент соотношения заемных и собственных средств. Коэффициент отражает структуру авансированных в деятельность организации средств и дает наиболее общую оценку ее финансовой устойчивости, он показывает, сколько заемных средств привлечено на рубль собственных и насколько каждый рубль долга подкреплен собственным капиталом. Значение данного коэффициента на 01.10.2014 г. увеличилось по сравнению с началом 2013 года, что свидетельствует об увеличении зависимости предприятия от внешних источников финансирования (таблица 2.6) в связи с увеличением потребности в кредитных ресурсах.

Коэффициент финансовой независимости (отношение собственного капитала к общей величине активов предприятия) характеризует стабильность структуры капитала, обеспеченность собственными источниками формирования, зависимость организации от внешних кредиторов. Чем ниже значение коэффициента, тем больше задолженность организации по отношению к капиталу собственников, тем ниже ее финансовая устойчивость. Рекомендуемые значения данного коэффициента находятся в диапазоне не менее 0,4-06.

Динамика коэффициента автономии за анализируемый период показывает, что состояние финансов предприятия и структуры капитала характеризуется устойчивой финансовой независимостью (таблица 2.6).

Таблица 2.6 Динамика коэффициентов структуры капитала

Наименование показателя	01.01.13	01.01.14	01.10.14
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	0,36	0,41	0,43
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,74	0,71	0,70

В качестве критериев для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса предприятия используются коэффициенты, приведенные в таблице 2.6. Показатели ликвидности и платежеспособности представлены в таблице 2.7. Они характеризуют способность предприятия погашать краткосрочные обязательства оборотными активами. Чем выше покрытие обязательств за счет быстрореализуемых активов, тем устойчивее финансовое положение предприятия.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия. Превышение текущих активов над текущими пассивами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие. Чем больше величина этого запаса, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены. Таким образом, коэффициент текущей ликвидности определяет границу безопасности для любого возможного снижения рыночной стоимости текущих активов, вызванными непредвиденными обстоятельствами, способными приостановить или сократить приток денежных средств

Таблица 2.7. Показатели ликвидности и платежеспособности

Наименование показателя	Норматив	01.01.13	01.01.14	01.10.14
Коэффициент текущей ликвидности	 1,7	2,13	2,48	3,23
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	 0,3	0,53	0,6	0,69
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	 0,85	0,26	0,3	0,3

Значение коэффициента текущей ликвидности ОАО «Минский молочный завод № 1» на протяжении анализируемого периода носило тенденцию роста (таблица 2.7).

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. На протяжении анализируемого периода значение этого коэффициента достигло и превысило нормативное, что свидетельствует о том что, оборотный капитал и часть внеоборотного капитала финансируется собственным средствами, которые предприятие получает от реализации продукции (таблица 2.7).

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами характеризует способность предприятия рассчитываться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Значение этого коэффициента находилось в рамках норматива на протяжении всего анализируемого периода (0,85).

Анализ указанных коэффициентов ОАО «Минский молочный завод № 1» свидетельствует о том, что на 01.10.2014 г. финансовая ситуация предприятия стабильная и положительная.

Стратегия развития

Развитие ОАО «Минский молочный завод № 1» направлено прежде всего на планирование риска, что является одной из важных составляющих стратегического плана. Основной целью также является поддержание высокого уровня противодействия негативному влиянию внешней и внутренней среды, а также уменьшение потерь от данных влияний.

Существующая стратегия развития направляет усилия предприятия на более глубокое проникновение на рынок и дополнительные усилия по увеличению темпов роста объёма продаж. Долговременные программы предусматривают укрепляющие и развивающие действия по всем направлениям функционирования предприятия, особенно обращая внимание на усиление финансовых позиций, модернизацию основных фондов, НИОКР.

После достижения этих целей и проведя все необходимые внутренние перестроения, предприятие должно руководствоваться следующими принципами.

• укрепление и обеспечение финансовой устойчивости предприятия в существующих рыночных условиях;

• разработку инвестиционной программы, направленной на обновление производственных фондов предприятия, увеличение выпуска основной продукции;

• увеличение производственного потенциала предприятия;

• увеличение выпуска продукции, повышение ее качества, расширение ассортимента;

• повышение рентабельности производства и продаж, увеличение доли продаж на внешний рынок;

• улучшение финансового положения присоединенных сельскохозяйственных предприятий;

• реализация программы импортозамещения;

• поддержание высокого качества производимой продукции и увеличение числа новых потребителей.

Цель преобразований в производственной сфере: получение прибыли, обеспечение финансовой устойчивости, рост объема выпуска основной продукции, применение новых технологий и модернизация существующего оборудования с целью повышения производственного потенциала предприятия.