- •Дайте определения понятий: «налоговая система», «налог». Перечислите и охарактеризуйте основные методы и способы уплаты налогов и сущность налоговой системы.
- •1.Налоговая служба, ее задачи, функции.
- •Назовите функции налогов и раскройте их содержание.
- •3.Функции налогов, их сущность.
- •Дайте определение понятию «налоговая политика», перечислите и охарактеризуйте ее виды. Дайте определение понятию «налоговое законодательство».
- •Дайте определение понятию «налог», назовите его элементы и раскройте сущность каждого элемента.
- •Дайте определение понятию «классификация налогов», укажите основные классификационные признаки налогов, раскройте содержание каждой из классификаций.
- •Перечислите и раскройте сущность принципов налогообложения.
- •Назовите и охарактеризуйте все элементы экологического налога.
- •Назовите все элементы налога на добычу (изъятие) природных ресурсов, а также раскройте их сущность.
- •Изложите суть отчислений в Фонд социальной защиты населения.
- •Перечислите виды выплат, по которым не начисляются взносы в фсзн.
- •Назовите и дайте общую характеристику по элементам налогов, относимых на себестоимость продукции (работ, услуг).
- •2. Временной нетрудоспособности, беременности и родов, рождения ребенка-6%.
- •Охарактеризуйте налоги, включаемые в цену продукции.
- •Назовите налоги, уплачиваемые из прибыли и дайте их общую характеристику.
- •1.Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.
- •Дайте определение акцизов, раскройте сущность, перечислите подакцизные товары, порядок исчисления и уплаты.
- •Назовите порядок исчисления и уплаты акцизов, а также предоставления отчетности.
- •Раскройте сущность налога на добавленную стоимость: плательщики, объект налогообложения, порядок расчета, налоговая база, ставки налога, сроки уплаты и представления налоговых деклараций
- •Перечислите все элементы налога на добавленную стоимость. Раскройте суть следующих элементов: налоговая база, ставки налога, сроки уплаты и представления налоговых деклараций.
- •Назовите все элементы налога на добавленную стоимость. Раскройте сущность следующих элементов данного налога: плательщики, объект налогообложения, порядок расчета.
- •Назовите и раскройте элементы налога на прибыль.
- •Раскройте сущность местных налогов и сборов. Перечислите их.
- •Налог за владение собаками.
- •2. Курортный сбор.
- •3. Сбор с заготовителей
- •Перечислите права и обязанности налоговой службы.
- •Раскройте содержание налога за владение собаками по элементам.
- •Налог за владение собаками.
- •Опишите порядок взимания подоходного налога, укажите его плательщиков, объект налогообложения, методику расчета, налоговую базу, ставки налога, льготы, сроки уплаты и предоставления отчетности.
- •Перечислите налоговые вычеты, применяемые при исчислении подоходного налога с физических лиц, и изложите их сущность.
- •Раскройте сущность всех элементов налога на недвижимость с физических лиц: плательщики, объект налогообложения, порядок расчета, налоговая база, ставки налога, сроки уплаты.
- •Раскройте сущность взимания земельного налога с физических лиц, а также его элементы: плательщики, объект налогообложения, порядок расчета, налоговая база, ставки налога, льготы, сроки уплаты.
- •Перечислите виды ответственности за нарушение налогового законодательства. Назовите и охарактеризуйте штрафные санкции.
- •Перечислите особые режимы налогообложения, применяемые в Республике Беларусь. Изложите сущность упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства по элементам.
- •Перечислите особые режимы налогообложения, применяемые в Республике Беларусь. Опишите порядок перехода на упрощенную систему налогообложения.
- •Перечислите особые режимы налогообложения, применяемые в Республике Беларусь. Определите и раскройте сущность всех элементов единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции.
- •Перечислите особые режимы налогообложения, применяемые в Республике Беларусь. Перечислите и раскройте сущность элементов налога на лотерейную деятельность
- •Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности
- •Перечислите особые режимы налогообложения, применяемые в Республике Беларусь. Изложите и раскройте суть всех элементов налога на игорный бизнес
- •Налог на игорный бизнес
- •Перечислите особые режимы налогообложения, применяемые на территории Республики Беларусь, охарактеризуйте их.
- •Охарактеризуйте классификацию налогов по характеру ставок, по способу изъятия, по целевой направленности, по срокам уплаты.
- •Опишите порядок взимания налога на прибыль. Плательщики, объекты налогообложения. Расчет налогооблагаемой прибыли.
- •Охарактеризуйте платежи, объектом обложения которых является фонд заработной платы.
- •Опишите социально – экономическую сущность налогов, перечислите основные цели и виды налоговой политики.
- •Охарактеризуйте экономическую сущность акцизов. Дайте порядок исчисления акцизов для предприятий, реализующих произведенную ими продукцию.
- •Охарактеризуйте прямые налоговые платежи, уплачиваемые юридическим лицом.
- •Перечислите льготы по налогу на прибыль, охарактеризуйте порядок их применения.
- •Охарактеризуйте прямые налоговые платежи, уплачиваемые физическим лицом.
- •Назовите плательщиков подоходного налога, доходы, подлежащие налогообложению. Опишите методику его расчета.
- •Опишите эффект кривой Лаффера.
- •Понятие и сущность кривой Лаффера
- •Перечислите и охарактеризуйте налоги и сборы, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями.
- •Назовите органы, осуществляющие налоговый контроль в Республике Беларусь и охарактеризуйте их функции.
- •Назовите элементы курортного сбора и раскройте их суть.
- •Назовите элементы сбора с заготовителей и раскройте их суть.
- •Раскройте суть профессиональных налоговых вычетов, применяемых при исчислении подоходного налога.
- •Раскройте суть стандартных налоговых вычетов, применяемых при исчислении подоходного налога. Опишите порядок расчета данного налога с их применением.
- •Раскройте суть социальных налоговых вычетов, применяемых при исчислении подоходного налога.
- •Раскройте суть имущественных налоговых вычетов, применяемых при исчислении подоходного налога.
- •Перечислите права и обязанности налогоплательщиков в Республике Беларусь.
- •6.Права и обязанности налогоплательщика.
Изложите суть отчислений в Фонд социальной защиты населения.
Государственное социальное страхование представляет собой си-тему пенсий, пособий и других выплат гражданам РБ за счет средств государственного страхового фонда социальной защиты населения (ФСЗН).
Средства гос. социального страхования состоят из обязательных взносов нанимателей и работающих граждан в гос. страховые фонды, от капитализации средств, а также из добровольных пожертвований и других поступлений. Обязательному гос. социальному страхованию подлежат:
граждане, работающие по трудовым и гражданско-правовым договорам; предметом которых являются оказание услуг, выполнение работ и создание объектов интеллектуальной собственности, у юр. лиц и индивидуальных предпринимателей, а также на основе членства (участия) в юр. лицах любых организационно-правовых форм
индивидуальные предприниматели;
осужденные к лишению свободы, привлекаемые к выполнению оплачиваемых работ.
Плательщики
работодатели – юр. лица (включая иностранных юр. лиц, осуществляющих деятельность на территории РБ);
представительства, филиалы и физ. лица, предоставляющие работу гражданам по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются оказание услуг, выполнение работ и создание объектов интеллектуальной собственности;
юр. лица, предоставляющие работу на основе членства (участия) в юр. лицах;
работающие граждане — граждане РБ, иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам и (или) гражданско-правовым договорам, а также на основе членства (участия) в юр. лицах;
физические лица, самостоятельно уплачивающие обязательные страховые взносы, — индивидуальные предприниматели и творческие работники;
Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах» (далее - Белгосстрах), уплачивающее обязательные страховые взносы за неработающих инвалидов, не достигших соответствующего возраста, которым выплачивается ежемесячная страховая выплата; за лиц, которым производится доплата до среднемесячного заработка при временном переводе на более легкую нижеоплачиваемую работу в связи с повреждением здоровья в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания (далее — доплата до среднемесячного заработка); за лиц, которым выплачивается пособие по временной нетрудоспособности в связи с повреждением здоровья вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания (далее — страховое пособие по временной нетрудоспособности).
Плательщики обязаны стать на учет в качестве плательщика в органы Фонда по месту нахождения организации (жительства) в течение 10 рабочих дней со дня регистрации (заключения договоров, дня выдачи документов о гос. регистрации).
Банки в течение одного банковского дня с даты открытия (закрытия) плательщикам текущего (расчетного) и иных счетов, за исключением счетов, перечень которых определяется законодательными актами РБ, обязаны направить органу Фонда сообщение об их открытии (закрытии), в том числе в электронном виде.
Объект обложения:
для работодателей и работающих граждан — выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных перечнем видов выплат, на которые не начисляются обязательные страховые взносы в Фонд, утверждаемым Советом Министров РБ, но не выше четырехкратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы;
для физ. лиц, самостоятельно уплачивающих обязательные страховые взносы - определяемый ими доход;
для Белгосстраха в отношении лиц, которым выплачивается ежемесячная страховая выплата, — минимальная заработная плата, установленная законодательством и проиндексированная в месяце, за который подлежат уплате обязательные страховые взносы; в отношении лиц, которым производится доплата до среднемесячного заработка или выплачивается страховое пособие по временной нетрудоспособности, — начисленные указанные доплата или пособие.
Ставки
Размеры обязательных страховых взносов по страхованию на случай:
1. Достижения пенсионного возраста, инвалидности и потери кормильца (пенсионное страхование) составляют:
• для работодателей — 28%;
для работодателей, занятых производством сельскохозяйственной продукции, объем которой составляет более 50% общего объема произведенной продукции, - 24%;
для потребительских кооперативов (кроме организаций потребительской кооперации (потребительских обществ, их союзов)); товариществ собственников; садоводческих товариществ; общественных объединений инвалидов (их законных представителей) и организаций, имущество которых находится в собственности этих общественных объединений; общественных объединений пенсионеров — 5%;
для физ. лиц, самостоятельно уплачивающих обязательные страховые взносы, для Белгосстраха — 29%;
• для работающих граждан — 1%.
2. Временной нетрудоспособности, беременности и родов, рождения ребенка, ухода за ребенком в возрасте до трех лет, предоставления одного свободного от работы дня в месяц матери (отцу, опекуну, попечителю), воспитывающей (воспитывающему) ребенка-инвалида в возрасте до восемнадцати лет, смерти застрахованного или члена его семьи (социальное страхование) для работодателей, физических лиц, самостоятельно уплачивающих обязательные страховые взносы (кроме граждан, работающих за пределами РБ), Белгосстраха (за лиц, которым производится доплата до среднемесячного заработка или выплачивается страховое пособие по временной нетрудоспособности) — 6%.