2) Для физ. Лиц – резидентов рк:

-Удостоверение личности;

- документ с образцами подписи.

- документ, выданный органом налоговой службы, подтверждающего факт постановки клиента на налоговый учет (ИНН, БИН);

Для физ.лиц осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юр.лица все выше перечисленные документы и следующие:

– копия документа установленной формы, подтверждающий факт прохождения государственной регистрации;

- заявление на открытие счета

Согласно Постановлению Национального банка Республики Казахстан с 7 июня 2010 г. в Казахстане вводятся новые номера банковских счетов клиентов и новые банковские идентификационные коды банков, основанные на международных стандартах ISO 13616: IBAN (International Bank Account Number- международный номер банковского счета) и ISO 9362: BIC (Bank Identifier Codes – банковские идентификационные номера), соответственно.

Казахстанский IBAN (банковский счет клиента) состоит из 20 –ти буквенно- цифровых разрядов и выглядит следующим образом:

K Z СС БББ ХХХХХХХХХХХХХ

Код

Казахстана

контрольный

разряд

цифровой код банка (присваивается НБРК)

внутрибанковский номер счета

клиента банка

При заполнении платежных и иных документов, номер банковского счета вводится без пробелов, также не допускается добавлять сокращения.

Например, KZ75 125К ZЕ20 6910 0100

Клиенты могут открывать несколько счетов в данном банке и его филиалах, без предоставления повторного пакета документов. После открытия счета банки обязаны в течение трех рабочих дней уведомить об этом органы налоговой службы.

Все операции по банковским счетам клиентов ведутся только с их со­гласия за исключением случаев, когда оплата производится в безакцепт­ном порядке.

Банки по открытым счетам осуществляют следующие виды операций и оказывают банковские услуги, связанные с обслуживанием счета:

1. операции с наличными деньгами (в тенге и в инвалюте)– зачисление на счет и выдачу наличных денег со счета;

2. конвертацию безналичной иностранной валюты;

3. осуществление платежей и переводов денег со счетов клиента (в тенге и в инвалюте)

4. расчетные операции в пределах сумм, имеющихся на счете за поставленный товар или оказанные услуги;

5. выдача выписок из лицевого счета;

6. уплата пенсионных, налоговых и других обязательных платежей в бюджет.

Банк взимает с клиента комиссионное вознаграждение за осуществление банковских операций и предоставление банковских услуг, согласно установленных тарифов банка.

Основанием для проведения платежей выступают платежные документы, которые должны обязательно содержать следующие реквизиты:

• Наименование платежного документа;

• Номер платежного документа, число, месяц, год его составления;

• ФИО (если имеется) физического лица – отправителя денег и (или) бенефициара, либо полное наименование, включая организационно-правовую форму юридического лица – отправителя денег или бенефициара;

• индивидуальные идентификационные коды отправителя денег или бенефициара. В случае отсутствия у физического лица – номера банковского счета указываются данные документа, удостоверяющего его личность, а также почтовый адрес;

• Полное наименование, включая организационно-правовую форму, банка-отправителя и банка-бенефициара, их банковские идентификационные коды;

• Код отправителя денег «КОд», код бенефициара «КБе», назначение платежа и его кодовое обозначение, установленные нормативными правовыми актами НБРК;

• Сумма платежа, обозначенная цифрами и прописью;

• В случае, если отправителем денег является юридическое лицо – ФИО, подпись его уполномоченных лиц, а также оттиск печати. В случае, если отправитель денег – физическое лицо – его подпись;

• Другие реквизиты, предусмотренные законодательством РК.

Закрытие банковского счета производится в любое время по заяв­лению клиента, в котором должно быть указано основание закрытия счета, если иное не предусмотрено законодательством или договором. В деле клиента должно быть указано основание закрытия счета. Запрещается при наличии неисполненных требований к данному сче­ту, за исключением случаев закрытия счета в связи с ликвидацией или ре­организацией юридического лица - клиента или отсутствия денег на счете юридического лица более одного года, у физического лица - более трех лет.

Закрытие банковского счета госучреждений, финансируемых из госбюджета, производится банком в случае отзыва Минфином РК разрешения.

Банк обязан в десятидневный срок письменно уведомить соответст­вующие органы налоговой службы о закрытии банковского счета юриди­ческому или физическому лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность.

3. Расчетные операции банка подразделяются на несколько видов:

1) в зависимости от участников на две основные группы:

• Клиентские – это расчеты, осуществляемые банками для своих клиентов;

• Банковские – это расчеты, осуществляемые между банками;

2) в зависимости от функциональных различий, назначения и этапов осуществления расчетов подразделяются на:

• Операции по открытию текущих, расчетных, срочных и иных счетов;

• Операции по ведению счетов( зачисление средств, списание средств, начисление вознаграждения и комиссионных);

• Кассовые операции;

• Акцептные операции;

• Операции, связанные с переуступкой права получения платежа(факторинговые, передаточные, учетные);

• Авальные операции банков.

3) в зависимости от инициатора осуществления платежа делятся на:

• Кредитовые – безналичные платежи, производимые путем представления инициатором в банк – получателя платежного документа(платежное поручение);

• Дебетовые - безналичные платежи, производимые путем представления бенефициаром в банк плательщика платежного документа для их оплаты. (платежное требование – поручение, чеки векселя, инкассовое распоряжение)

4) в зависимости от использования платежного инструмента:

• Расчеты платежными поручениями;

• Расчеты платежными требованиями - поручениями;

• Расчеты чеками;

• Расчеты аккредитивами;

• Расчеты векселями;

• Расчеты пластиковыми карточками и иные платежные документы, установленные нормативными актами НБРК.

Платежные поручения являются самой прогрессивной и основной формой использовании в современных условиях.

Права и обязанности между отправителем и банком- получателем, связанные и использованием платежного поручения, устанавливаются в договоре между ними, а их фактическая реализация возникает с момента предъявления в банк- получатель платежного поручения.

Таким образом, платежное поручение – представляет собой поручение отправителя(плательщика) обслуживающему его банку о переводе (перечислении) денежной суммы со своего счета на счет бенефициара. (получателя). Платежное поручение заполняется в 4 экземплярах.

Платежное поручение используется в расчетах по товарным и нетоварным операциям (оплата ссуды, платежей в бюджет и т.д.)

Платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Срочный платеж совершается в следующих вариантах:

- авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара;

• прямой акцепт товара;

• частичный платеж при крупных сделках.

Досрочный и отсроченный платежи могут иметь место в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

Достоинства платежных поручений:

2. Простой и быстрый документооборот;

3. Ускоренное движение денежных средств;

4. Возможность оценить качество полученного товара.

Оплата платежным поручением за товары при двух условиях:

1. если отправитель (плательщик) и бенефициар (получатель) обслуживается в одном банке.

Дт 2203 «Текущие счета юридических лиц» отправитель (плательщик)

Кт 2203 «Текущие счета юридических лиц» бенефициара(получателя)

2. если отправитель (плательщик) и бенефициар (получатель) обслуживаются в разных банках, то расчеты между ними осуществляются через корреспондентские счета.

Дт 2203 «Текущие счета юридических лиц» отправитель (плательщик)

Кт 1051 «Корреспондентский счет банка в НБРК» или

Кт 1052 «Корреспондентский счет банка в других банках»

3) за осуществление расчетов банк взимает комиссионные.

Дт 2203 «Текущие счета юридических лиц»

Кт 4601 «Комиссионные доходы за услуги по переводным операциям»

Платежное требование – поручение представляет собой требование бенефициара (получатель, поставщик) к отправителю (плательщик, покупатель) оплатить на основании направленных в обслуживающий банк отправителя (плательщика) расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленных товаров, оказанных услуг.

Данный документ представляется в банк бенефициара (поставщик) в 4 –х экземплярах и далее с отметкой направляется в банк отправителя (покупателя) и передается отправителю (покупателю) для акцепта.

В соответствии со статьей 13 Закона « О платежах и переводах денег» платежное требование – поручение подлежит исполнению банком отправителя денег только при наличии акцепта отправителя денег.

Права и обязанности при платежах с использованием платежного требования – поручения возникает с момента их предъявления в банк отправителя денег.

При оплате первый экземпляр платежного требования – поручения служит основанием для списания средств со счета плательщика, и после совершения операции помещается в документы для банка; второй – направляется в банк поставщика; третий – вместе с отгрузочными документами возвращается плательщику как расписка.

Аккредитив – это поручение клиента банку оплатить счет по представлению документов, указанных в заявлении на аккредитив.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемой им по поручению клиентов в пользу его контрагента по договору по которому банк, открывает аккредитив (банк –эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве.

Аккредитивная операция является сложной посреднической операцией банка. За проведение аккредитивной операции банки взимают с клиентов комиссию за открытие (подтверждение) аккредитива, которая превышает комиссию за перевод и инкассо, зависит от вида аккредитива, степени его сложности.

Виды аккредитивов:

1. Денежный аккредитив – это документ, подтверждающий о внесение в банк клиентом суммы денег, и соответствующие поручение этого банка другому банку о выплате держателю аккредитива указанной в ней суммы

2. Документарный аккредитив – это форма документарных расчетов, предусматривающая обязательство банка, принятое им по заявлению и в соответствии с инструкциями клиента или по собственному усмотрению произвести платеж бенефициару.

3. Безотзывной аккредитив – это аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия бенефициара (получатель), банка-эмитента, подтверждающего банка.

4. Отзывной аккредитив – это аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком –эмитентом без предварительного уведомления бенефициара, то есть его действие может быть прекращено до наступления указанного в нем срока..

5. Покрытый (депонированный) – это аккредитив, покрытие которого осуществляется за счет средств клиента, то есть сумма аккредитива списывается банком эмитентом с расчетного счета отправителя (покупателя) и зачисляется, депонируется на отдельный банковский счет « Аккредитива» на весь срок действия обязательств эмитента.

6. Непокрытый аккредитив – это аккредитив, по которому расчеты гарантируются банком отправителя, то есть открывается в исполняющем банке путем предоставления ему право списывать всю сумму аккредитива с корреспондирующего счета банка отправителя (эмитента). Этот вид как разновидность кредита, предоставляемого банком.

7. Подтвержденный аккредитив – подтверждается первоклассным банком, который гарантирует оплату по этому аккредитиву

Недостатки покрытого аккредитива:

1. Изъятие из оборота плательщика на длительный срок денежных средств.

2. При задержке покупателем открытия аккредитива, у поставщика происходит затоваривание (т.е. товар на складах).

Для открытия аккредитива клиент, т.е.отправитель (плательщик), предоставляет в банк заявление об открытии аккредитива в количестве экземпляров, необходимых для выполнения условий аккредитива, где указывает:

- наименование и место нахождения приказодателя;

- наименование и место нахождения бенефициара (получатель денег), его банковские реквизиты;

• вид аккредитива;

• наименование банка - эмитента;

• сумма аккредитива;

• сроки действия аккредитива, сроки отгрузки, сроки предоставления документов;

• назначение аккредитива;

• условия исполнения аккредитива

• документы, на основании которых банк должен оплатить получателю средства;

• номер договора, по которому открывается аккредитив

• наименование стороны, покрывающей банковские расходы по аккредитиву.

Один экземпляр заявления об открытии аккредитива остается в банке - эмитенте для открытия аккредитива и выступает основанием для списания расчетного счета отправителя (плательщика).

Для осуществления расчетов аккредитивами составляются следующие бухгалтерские проводки: