План лекций

1. Организация межбанковских корреспондентских отношений и их учет

2. Порядок ведения корреспондентских счетов коммерческими банками в НБРК

3. Организация расчетов между банками

Цель занятия – расcмотреть организацию межбанковских корреспондентских отношений и их учет, раскрыть порядок ведения корреспондентских счетов коммерческими банками в НБРК и организацию расчетов между банками.

Ключевые слова: корреспондентские расчеты, учет межбанковских корреспондентских отношений, корреспондентские отношений с Национальным банком.

1. Появление множества коммерческих банков и их филиалов является причиной необходимости развития и установления взаимных связей между банками, которые реализуются через систему корреспондентских отношений. Корреспондентские отношения, выражая определенную степень доверия между банками-корреспонден­тами, опосредствуют реализацию взаимных поручений банков.

Корреспондентскими отношениями предусматривается большой на­бор взаимных банковских услуг. Межбанковские расчеты, являясь од­ним из видов отношений между банками, связаны в основном с выпол­нением поручений клиентов банков по переводу денежных средств на счета, открытые в других банках (оплаты товаров, услуг и работ), а также собственных операций банка. К организации межбанковских расчетов предъявляются высокие требования с точки зрения четкости их проведе­ния, сокращения времени и трудоемкости совершения.

Корреспондентские отношения - это договорные отношения меж­ду двумя или несколькими банками об осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет денег другого, а также о предоставлении кредитов, оказании инвестиционных услуг.

Для осуществления формы межбанковского сотрудничества банки открывают друг у друга на основании договора корреспондентские счета.

Корреспондентский счет - счет, на котором отражаются расче­ты, производимые одним банком по поручению и за счет другого банка на основании заключенного корреспондентского договора»

Существует два варианта организации межбанковских расчетов по­средством корреспондентских счетов-

- централизованный - при котором расчеты между банками про­водятся через их корреспондентские счета, открываемые в обяза­тельном порядке в Национальном банке Республики Казахстан;

- децентрализованный или более либеральный, предусматриваю­щий непосредственное взаимодействие коммерческих банков друг с другом. В нашей стране межбанковские расчеты ориентируются на первый ва­риант.

Банки выступают начальным и конечным звеном в цепи расчетов между всевозможными экономическими субъектами, и, следовательно, основополагающее значение для организации межбанковских расчетов имеют основные принципы.

Первый принцип - поддержание банками своей ликвидности (а, собственно, наличия средств на корреспондентских счетах) на уровне, обеспечиваю­щем бесперебойное, в полном размере, проведение расчетов с другими банками, особенно по платежам клиентуры.

Второй принцип - проведение контроля за правильностью совершения межбанков­ских расчетов. Специфика его и особая роль заключаются в постоянном взаимном контроле за синхронностью и полной идентичностью проводи­мых сумм, по счетам клиентов в банках и по корреспондент­ским счетам банков в НБРК (или в банках-корреспондентах).

Преимущества расчетов по межбанковским корреспондентским сче­там заключаются в следующем:

- удовлетворяются потребности и интересы клиентов,

- значительно ускоряются расчеты, так как они осуществляются на­прямую;

- при широких корреспондентских отношениях появляются условия для проведения клиринга - зачета взаимных требований банков, как правило, посредством открытия счетов в одном каком-либо крупном банке.

Межбанковские отношения, являясь одним из видов отношений меж­ду банками, связаны с выполнением поручений клиентов банка по перево­ду денежных средств на счета, открытые в других банках, а также собст­венные операции банка.

Проведение расчетов между банками осуществляет специально соз­данный для этих целей орган НБРК - Казахстанский Центр Межбанков­ских Расчетов (КЦМР). КЦМР - юридическое лицо, учредителем и упол­номоченным органом которого является Национальный банк. КЦМР НБ создан на основании решения Правления НБ от 30.12.95 года №252 в со­ответствии с Программой реформирования банковской системы. КЦМР прошел перерегистрацию в органах юстиции и принял форму Республи­канского государственного предприятия на основе хозяйственного веде­ния. Он имеет банковские счета, гербовую печать, штампы и фирменные бланки со своим наименованием на казахском и русском языках.

КЦМР - самостоятельный хозяйствующий субъект, небанковское фи­нансовое учреждение. Основной деятельностью КЦМР является проведе­ние межбанковских платежей и переводов денег через Межбанковскую Систему Перевода Денег (МСПД), Межбанковская система клиринга и Систему обмена банковскими сообщениями (СОБС).

Плата за услуги, предоставляемые клиентам, является основной статьей доходов КЦМР НБ.

Цель КЦМР в обеспечении основных потребностей банковской дея­тельности на основе эффективной, устойчивой, безопасной межбанков­ской платежной системы.

После заключения с КЦМР договора об участии в системе банк при­обретает статус пользователя. Для заключения договора пользователь представляет в центр следующие документы.

- заявление на подключение к системе;

- нотариально заверенная копия устава банка;

- нотариально заверенная копия лицензии на прове­дение банковских операций.

Основными реквизитами данного договора являются:

- реквизиты сторон;

- права и обязанности сторон;

- требования к соблюдению конфиденциальности информации, со­ставляющей предмет банковской тайны пользователя;

- сроки и способы переводов денег по результатам клиринга;

- ответственность сторон за невыполнение условий договора;

- порядок расторжения договора и изменения его условий;

- другие условия по согласованию сторон.

Дополнительно в договоре может быть предусмотрена возможность временного лишения банка статуса пользователя, без расторжения договора.

Обмен электронными сообщениями между центром и пользователями производится на основании установленных нормативно-правовых актов Национального банка Республики Казахстан электронным способом.

2. Национальный банк Республики Казахстан в целях контроля за де­нежным оборотом банков второго уровня выступает в качестве посредни­ка в платежах. Для этого устанавливаются корреспондентские отношения между Национальным банком и банками второго уровня, которые осуще­ствляются на договорной основе. В соответствии с этими отношениями Национальный банк обязуется принимать деньги, поступающие в пользу банка, выполнять распоряжения банка о переводе (выдаче) банку или третьему лицу соответствующих сумм денег и оказывать другие услуги, предусмотренные договором между ними.

Для открытия корреспондентского счета коммерческий банк представляет следующие документы:

1. заявление на открытие счета;

2. копия лицензии НБРК на проведение банковских операций

3. ко­пию устава;

4. карточку с образцами подписей и оттисками печати;

Кроме этих документов к делу приобщается договор о корреспондентских отношениях. В дальнейшем также приобщается ко­пия договора банка с Казахстанским Центром Межбанковских Расчетов (КЦМР) и разрешение Национального банка на подключение данного бан­ка к Межбанковской Системе Перевода Денег (МСПД).

После заключения договора корреспондентского счета с банком Национальный Банк присваивает им банковский идентификационный код и индивидуальный идентификационный код.

Согласно Постановлению Национального банка Республики Казахстан с 7 июня 2010 г. в Казахстане вводятся новые банковские идентификационные коды банков, основанные на международных стандартах ISO 13616: IBAN (International Bank Account Number- международный номер банковского счета) и ISO 9362: BIC (Bank Identifier Codes – банковские идентификационные номера), соответственно.

Казахстанский BIС (банковский идентификационный код) состоит из 8 буквенно- цифровых разрядов и выглядит следующим образом:

ББББ KZ ХХ

Код банка

(латинские

буквы, из

наименования)

Код

Казахстана

Код местонахождения

При заполнении платежных и иных документов, номер банковского счета вводится без пробелов, также не допускается добавлять сокращения.

Например, NBRKKZKX

Корреспондентские отношения между филиалом Национального банка и коммерческим банком оформляются корреспондентским соглашением. Плата за расчетное обслуживание коммерческих банков не взимается. Проценты на остатки средств на корреспондентском счете в филиале Национального банка не начисляются.

Не позднее одного рабочего дня, следующего за днем открытия корреспондентского счета, НБРК уведомляет соответствующие органы налоговой службы об открытии корреспондентского счета, с указанием бизнес- идентификационного номера клиента (БИН).

Корреспондентские счета коммерческих банков в филиале Национального банка открываются на балансовом счете 1051 «Корреспондентский счет банка в Национальном банке».

Оплата платежей через филиалы НБРК:

1. в банке отправителя

Дт 2203

Кт 1051

2. в банке получателя

Дт 1051

Кт 2203

Платежи с корреспондентских счетов коммерчес­ких банков (их филиалов) в филиале Национального банка осуществля­ются в пределах остатка на корсчете. Списание денег осуще­ствляется на основе платежного поручения банка. Подкрепление корре­спондентского счета производится путем зачисления на них средств, поступающих в адрес банка и его клиентов, привлечения межбанковских кредитов, в том числе получения кредитов Национального банка, зачисления ин­кассированной банком денежной выручки. Источником подкрепления корреспондентского субсчета филиала банка может быть также перевод средств с корре­спондентского счета банка.

После завершения операционного дня по совершенным опера­циям по приему (зачислению), изъятию (списанию) денег банка Наци­ональный Банк составляет выписку из корреспондентского счета, ко­торая передается банку в установленное Графиком операционного дня время.

В целях проверки совершенных операций по корреспондент­скому счету банк ежемесячно составляет Ведомость проверки совер­шенных операций по корреспондентскому счету в двух экземплярах.

Выдача наличных денег банку, а также прием и пересчет денег от банка осуществляется филиалом Национального Банка на основе заявки на получение наличных денег.

Одновременно, в соответствии с Графиком операционного дня банк направляет в филиал НБРК заявку на резервирование денег на корреспондентском счете банка для выдачи наличных денег через расходные кассы филиалов Национального Банка.

Банк предъявляет чек на получение на­личных денег в филиал Национального Банка. Филиал Национального Банка проверяет правильность заполнения всех реквизитов предъяв­ленного чека, а также сверяет с имеющимися образцами оттиск печа­ти и подписи на чеке, затем производит выдачу наличных денег банку или филиалу банка.

Филиал Национального Банка после выдачи наличных денег формирует и направляет дебе­товое поручение на списание денег с корреспондентского счета бан­ка, открытого в подразделении Национального Банка. В дебетовом поручении в назначении платежа указываются все реквизиты чека.

На основании дебетово­го поручения производится изъятие (списание) денег с корреспондент­ского счета банка и направляет в филиал Национального Банка уве­домление о дебетовании корреспондентского счета банка на сумму выданных наличных денег. Оригинал чека подшивается в документы дня филиала Нацио­нального Банка.

Основаниями для отказа в выдаче наличных денег по чеку, предъявленному банком или филиалом банка в филиал Национального Банка, являются:

1) превышение суммы, указанной в чеке, над суммой лимита для выдачи филиалу наличных денег, установленной банком для данного филиала в заявке на резервирование;

2) отсутствие заявки на резервирование;

3) ненадлежащее оформление чека;

4) несоблюдение иных требований, установленных законодатель­ством и/или условиями договора корреспондентского счета.

При приеме наличных денег от банка или филиала банка, филиал Национального Банка направляет в подразделение, ведущее корреспондентские счета банков, кредитовое поручение на сумму принятых наличных денег для зачисления данной суммы на корреспондентский счет банка.

Банки обеспечивают своевременное поступление на свой корреспондентский счет средств в размерах, необходимых для проведения платежей. При недостатке средств на корре­спондентском счете в филиале Национального банка платежи с корре­спондентского счета осуществляются в установленной очереднос­ти списания средств, а неоплаченные документы помещаются в картоте­ку просроченных, коммерческому банку направляется извещение о сум­мах неоплаченных документов. При наличии у коммерческого банка кар­тотеки просроченных документов Национальный банк предъявляет тре­бования к коммерческому банку о наполнении остатка средств на корре­спондентском счете в филиале Национального банка.

При невыполнении этих требований к коммерческому банку могут быть применены санкции вплоть до отзыва лицензии на осуществление банковских операций. Выверка расчетов по корсчету коммерческой в филиале Национального банка производится ежедекадно, ежемесячно на основании ведомостей проверки состояния расчетов.

Расчеты между банком и его филиалами производятся в порядке, установленном банком, и не отражаются по корсчету банка и корсчету филиала. Расчеты между клиентами, имеющими счета в одном учреждении банка, производятся этим учреждением, минуя корсчета и счет; внутри банковских расчетов, путем списания и зачисления средств по клиентов.

При закрытии корреспондентского счета банка Национальный Банк не позднее одного рабочего дня (в исключительных случаях в течение трех рабочих дней), следующего за днем закрытия корреспондентского счета уведомляет налоговую службу о закрытии корреспондентского счета с указанием БИН.

3. Коммерческие банки могут открывать корреспондентские счета друг у друга, толь­ко при наличии лицензии Национального банка на открытие и ведение корреспондентских счетов. При этом лицензия выдается банкам в соответ­ствии с законодательными актами Республики Казахстан, в том числе нормативными правовыми актами Национального банка, регламентирую­щими вопросы лицензирования банков.

Для открытия в другом коммерческом банке корсчета банк представляет:

1. копию учредительного договора, копию устава,

2. копию сви­детельства о регистрации,

3. копию банковской лицензии,

4. карточку образ­цов подписей и печати (два экземпляра),

5. справку из налоговой инспек­ции

Договор корреспондентского счета дол­жен содержать следующие реквизиты:

- предмет договора,

- регистрационный номер налогоплательщика - респондента, ука­занный в документе, выданном органом налоговой службы;

- условия оказания корреспондентом услуг и порядок их оплаты;

- порядок распоряжения деньгами респондента;

- порядок передачи платежных документов и способы обмена ин­формацией о платежах и/или переводах денег;

- порядок представления корреспондентом респонденту ежеквар­тальной финансовой отчетности, в том числе бухгалтерского ба­ланса, отчета о результатах финансово-хозяйственной деятельно­сти, отчета о движении денег и, при необходимости, иных форм финансовой отчетности, на основании которых респондент анали­зирует финансовое состояние корреспондента в целях контроля и снижения кредитного и ликвидного рисков;

- ответственность корреспондента за несвоевременное уведомление респондента об отзыве лицензии Национального банка на откры­тие и ведение корреспондентских счетов,

- срок действия договора и порядок его расторжения;

- порядок разрешения споров;

- иные условия, не противоречащие законодательству Республики Казахстан.

, а также тарифное согла­шение.

Учет операции по прямым корреспондентским отношениям между банками осуществляется на балансовых счетах 1052 «Корреспондентские счета банка в других банках»

При децентрализованном варианте в процессе расчетно-кассового обслуживания клиентов и совершения платежей банки вступают между собой во взаимные корреспондентские отношения. При этом открываются корреспондентские счета, которые подразделяются на два вида:

1.Счет «ностро» («наш счет у вас») — счет данного кредитного учреждения у банков-кор­респондентов, на котором отражаются взаимные платежи. Условия веде­ния счета «ностро» оговариваются при установлении корреспондентских отношений, обычно предусматривается, в какой валюте будет вестись счет, должны ли платежи производиться в пределах числящихся на счете сумм или в порядке овердрафта.

Овердрафт — форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется списанием средств по счету клиента банка (сверх остатка на счете), в результате чего образуется дебетовое сальдо.

2. Счет «лоро» («ваш счет у нас») это счет который может быть открыт одним банком в других банках, на который вносятся все сум­мы, получаемые или выдаваемые по поручению банка. В связи с переходом на двухуровневую систему управления межбанковские расчеты проводятся по единому корсчету на уровне головного банка.

Закрытие корреспондентского счета производится в следующих слу­чаях:

- по заявлению респондента в любое время, если иное не преду­смотрено законодательством или договором;

- при прекращении действия договора корреспондентского счета;

- при отзыве у корреспондента лицензии Национального банка на открытие и ведение корреспондентских счетов;

- при отзыве у респондента лицензии Национального банка на про­ведение банковских операций в случае, если он является банком;

- при отзыве у респондента лицензии Национального банка на про­ведение переводных операций в случае, если он - небанковская организация;

- в иных случаях, предусмотренных законодательством и/или дого­вором корреспондентского счета.

Пользование корсчетом оплачивается в основном поддержанием ми­нимального остатка средств на счете, а частично - посредством выплаты комиссионного вознаграждения. При этом кредитные ресурсы на корреспондентских счетах представляют собой депозиты до востребования. Поэтому остатки средств по указанным счетам обычно поддерживаются на минимальном уровне, необходимом для совершения расчетных операций

При платежах через корреспондентские счета банков составляются следующие проводки:

1. В банке отправителя денег

Дт 2203

Кт 1052

2. В банке получателя

Дт 1052

Кт 2203

3. При осуществлении расчетов между двумя филиалами, обслуживаемыми в одном головном банке

Дт 1350

Кт 2203

4. Если клиент – получатель обслуживается в другом банке

Дт 2150

Кт 1051, 1052

5. В банке получателе

Дт 1051, 1052

Кт 2203

[kgl]